Muchos empleadores ofrecen a sus empleados la oportunidad de ahorrar para su jubilación a través de un plan de pensiones ocupacional (o de empresa).
Los empleados que se adhieren al plan deben tener confianza en que el mismo está bien administrado.
El papel de los administradores de los planes de pensiones es muy importante para garantizar que el plan funcione de manera honesta y eficiente y en el mejor interés de los miembros.
En esta hoja informativa describimos las principales responsabilidades de los fideicomisarios de los planes de pensiones ocupacionales.
Fondo
La Ley de Pensiones de 1995 (la Ley) introdujo varios cambios importantes en la gestión de los planes de pensiones profesionales. La Ley de Pensiones de 2004 introdujo nuevos cambios e introdujo, en abril de 2005, la creación del Regulador de Pensiones (TPR) como organismo regulador de los planes de pensiones profesionales en el Reino Unido.
El TPR desempeña un papel importante en el sector de las pensiones. Sus objetivos, según lo establecido en la legislación, son:
- proteger los beneficios de los miembros de los planes de pensiones basados en el trabajo
- proteger los beneficios de los miembros de planes de pensiones personales (cuando exista un acuerdo de pago directo)
- Promover y mejorar la comprensión de la buena administración de los sistemas de pensiones basados en el trabajo
- reducir el riesgo de que surjan situaciones que puedan dar lugar a reclamaciones de indemnización por parte del Fondo de Protección de Pensiones
- maximizar el cumplimiento por parte del empleador de sus obligaciones y las garantías laborales introducidas por la Ley de Pensiones de 2008
- minimizar cualquier impacto adverso en el crecimiento sostenible de un empleador (en relación con el ejercicio de las funciones del regulador según la Parte 3 de la Ley de Pensiones de 2014).
La TPR tiene tres poderes fundamentales que sustentan su enfoque regulatorio:
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Investigar esquemas mediante la recopilación de información que les ayude a identificar y monitorear riesgos
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Poner las cosas en orden donde se han identificado problemas
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Actuar contra la evasión para garantizar que los empleadores no eludan sus obligaciones en materia de pensiones.
En el desempeño de su función, TPR elabora una guía importante para quienes participan en planes de pensiones, incluyendo fideicomisarios, auditores y actuarios. Esta guía está disponible en el sitio web de TPR .
La Ley de Pensiones de 2008 introdujo la obligación para los empleadores del Reino Unido de inscribir automáticamente a todos sus empleados en un plan de pensiones de autoinscripción que cumpla los requisitos y de realizar aportaciones a dicho plan en su nombre. La afiliación puede realizarse en un plan de pensiones profesional o en un plan con contrato.
Muchos planes de pensiones contractuales son pensiones individuales grupales en las que el empleador designa a un proveedor de pensiones, generalmente una compañía de seguros, para gestionar el plan. El Fideicomiso Nacional de Ahorro para el Empleo (NEST) es un plan de pensiones respaldado por el gobierno que los empleadores pueden utilizar para la inscripción automática de empleados.
Puede encontrar más información aquí .
Clasificación de los planes de pensiones
Los empleadores pueden ayudar a promover los beneficios de jubilación para sus empleados de diversas maneras, entre ellas:
- planes ocupacionales
- planes de pensiones personales grupales
- esquemas de partes interesadas.
Los planes de pensiones individuales colectivos y los planes de participación son planes personales a nombre de cada afiliado, donde el empleador actúa simplemente como administrador. No existen requisitos de contabilidad ni auditoría para este tipo de planes.
Una pensión ocupacional es un acuerdo que un empleador puede utilizar para brindar beneficios a sus empleados cuando se van o se jubilan.
Existen dos tipos principales de planes de pensiones ocupacionales en el Reino Unido:
- esquemas relacionados con el salario
- esquemas de compra de dinero.
Cualquiera que sea el tipo de plan, normalmente tendrá fideicomisarios.
El papel de los fideicomisarios
La mayoría de los planes de pensiones empresariales en el Reino Unido se constituyen como fideicomisos. Esto se debe principalmente a dos razones:
- Es necesario para obtener la mayoría de las ventajas fiscales
- Se asegura de que los activos del plan de pensiones se mantengan separados de los del empleador.
Un fideicomisario es una persona o empresa, que actúa independientemente del empleador, y que custodia los activos de los beneficiarios del plan de pensiones. Los fideicomisarios son responsables de garantizar la correcta gestión del plan de pensiones y la seguridad de las prestaciones de los afiliados.
En el desempeño de su función, los fideicomisarios deben ser conscientes de sus obligaciones y responsabilidades legales. La ley exige que los fideicomisarios conozcan y comprendan, entre otras cosas, la legislación relativa a las pensiones y los fideicomisos, la financiación de los planes de pensiones y la inversión de los activos de los planes.
La ley también requiere que los fideicomisarios estén familiarizados con:
- ciertos documentos del plan de pensiones, incluido el contrato de fideicomiso y las reglas
- las declaraciones de principios de inversión y principios de financiación.
El TPR ha emitido un código de prácticas que explica lo que los fideicomisarios deben hacer para cumplir con la ley en este ámbito. Los fideicomisarios deben organizar la capacitación adecuada desde su nombramiento y, posteriormente, continuar su formación para mantenerse al día. Los nuevos fideicomisarios tienen seis meses a partir de su nombramiento para cumplir con este requisito.
Deberes y responsabilidades de los fideicomisarios
Los fideicomisarios tienen una serie de deberes y responsabilidades muy importantes, que incluyen:
- actuar de manera imparcial, prudente, responsable y honesta y en el mejor interés de los beneficiarios del plan
- Actuar de conformidad con el contrato de fideicomiso, las normas del plan y el marco legal que rodea a las pensiones.
Además de estos deberes generales, los fideicomisarios también tienen una serie de deberes y tareas específicas que deben llevar a cabo. Las principales tareas son garantizar que se cumpla lo siguiente:
- Contribuciones
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El empleador paga puntualmente las cotizaciones. Existen normas estrictas en este ámbito.
- Registros y requisitos financieros
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- Los beneficios correctos se pagan a tiempo.
- Se prepara un informe anual (véase el informe anual a continuación).
- Se obtiene una declaración del auditor que confirma los detalles del pago de las contribuciones al plan y, si es necesario, se organiza una auditoría de las cuentas del plan.
- Inversión
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El fondo de pensiones está invertido adecuadamente de acuerdo con los principios de inversión del plan y la legislación pertinente.
- asesores profesionales
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Se designan asesores profesionales adecuados, ya que administrar un plan de pensiones es complicado y a menudo se necesitará asesoramiento especializado.
- registros de planes de pensiones
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Se mantienen registros contables completos y precisos, que incluyen registros de miembros pasados y presentes, transacciones dentro y fuera del plan y registros escritos de las reuniones de los fideicomisarios.
- Miembros
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A los miembros y otras personas se les proporciona información sobre el plan y sus beneficios personales.
- Inscripción, devolución del plan y cobro de la tasa
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Se proporciona a TPR la información requerida por ley para el registro, que se completa la declaración anual del plan y se paga la tasa anual del plan.
Asuntos relacionados
Reportando a TPR
Cuando se produce una infracción de la ley y es probable que sea significativa para TPR, los fideicomisarios y otras personas involucradas en la gestión del plan tienen la obligación legal de informar de la infracción al regulador. El Código de Práctica 01, «Información sobre infracciones de la ley», ofrece orientación sobre los factores que deben considerarse al decidir presentar una denuncia.
Además, los fideicomisarios también deben notificar a TPR cuando se produzcan determinados eventos relacionados con el plan. Estos se conocen como «eventos notificables», que también están sujetos a un código de prácticas.
El informe anual
Los administradores de la mayoría de los planes deben presentar un informe anual dentro de los siete meses siguientes al cierre del ejercicio. El informe suele incluir:
- un informe de los fideicomisarios, que contiene información sobre inversiones, legal y administrativa sobre el plan
- información actuarial, si corresponde
- información de gobernanza, si corresponde
- las cuentas auditadas y el informe de auditoría.
Otros informes
Tras la introducción de nuevas regulaciones que entraron en vigor el 1 de octubre de 2021, los fideicomisarios de algunos planes también deben elaborar un informe del Grupo de trabajo sobre divulgaciones financieras relacionadas con el clima (TCFD), aunque todos los planes pueden adoptar los nuevos requisitos de forma voluntaria.
El informe deberá publicarse en un sitio web de acceso público, cuyo enlace deberá mencionarse en el Informe Anual y los Estados Financieros del plan.
El gobierno ha elaborado una guía de inicio rápido que describe los requisitos del TCFD y los deberes legales de los fideicomisarios y está disponible en el sitio web GOV.UK.
Se prevé ampliar los nuevos requisitos para que cubran todos los planes. Se prevé una revisión de los requisitos para planes más pequeños próximamente, y cualquier ampliación se anunciará a finales de 2024 o principios de 2025.
Responsabilidad de los fideicomisarios
Si algo sale mal con el plan de pensiones, los fideicomisarios podrían ser considerados personalmente responsables de cualquier pérdida causada por un incumplimiento de la confianza. Esto podría ocurrir cuando, por ejemplo:
- Un fideicomisario llevó a cabo un acto que no está autorizado por las reglas del contrato de fideicomiso y del plan.
- Un fideicomisario no hace algo que debería haberse hecho según las reglas del contrato y del plan de fideicomiso.
- un fideicomisario no cumple uno o más de sus deberes bajo la ley de fideicomisos o la legislación de pensiones o no los cumple con el cuidado suficiente.
Las normas del plan de pensiones podrían proteger a los fideicomisarios de la responsabilidad personal por pérdidas causadas por incumplimiento de la confianza, excepto cuando se deban a su propio fraude. En algunos casos, el empleador puede ofrecer un seguro de indemnización a los fideicomisarios.
