Noticias de septiembre de 2025

HMRC ha confirmado que 864.000 trabajadores autónomos y propietarios se incluirán en las normas de declaración trimestral del programa Making Tax Digital (MTD) para el impuesto sobre la renta cuando entre en vigor.

La primera fase del MTD para el Impuesto sobre la Renta comenzará el próximo abril, al inicio del año fiscal 2026/27. Requerirá que las personas con ingresos superiores a £50,000 presenten sus declaraciones trimestrales mediante un programa informático con un resumen final al cierre del ejercicio.

El momento en que las empresas deben comenzar a usar el MTD para el impuesto sobre la renta depende de sus ingresos calificados dentro de un año fiscal. Si sus ingresos calificados superan:

• £50,000 para el año fiscal 2024/25, deberán usarlo a partir del 6 de abril de 2026
• £30,000 para el año fiscal 2025/26, deberán usarlo a partir del 6 de abril de 2027
• £20,000 para el año fiscal 2026/27, deberán usarlo a partir del 6 de abril de 2028

Según HMRC, alrededor de 2,9 millones de personas tienen ingresos superiores a 20.000 libras esterlinas y deberán afiliarse al MTD para el impuesto sobre la renta, según las cifras de autoliquidación del ejercicio 2023/24.
HMRC declaró:

El MTD para el Impuesto sobre la Renta es una nueva forma para que los autónomos y los propietarios declaren sus ingresos y gastos a la HMRC. Deberán llevar registros digitales y presentar trimestralmente resúmenes sencillos de sus ingresos y gastos a la HMRC mediante un software compatible. Se espera que esto reduzca la brecha fiscal al reducir el margen de error y la falta de diligencia razonable

Enlace de Internet: GOV.UK

Se advierte a los compradores de viviendas que eviten las estafas relacionadas con el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (SDLT), tras una decisión histórica del Tribunal de Apelaciones.

HMRC advierte a los compradores que estén atentos a los agentes fiscales que ofrecen garantizar los reembolsos (SDLT) en su nombre cuando se necesitan reparaciones en una propiedad que han comprado.

Algunos agentes han sugerido que, a cambio de una tarifa, pueden reclamar el SDLT que el comprador ya ha pagado alegando que la propiedad no es residencial porque no es habitable.

Pero HMRC dice que hacer reclamos de este tipo a menudo deja al propietario responsable del monto total del SDLT, más multas e intereses.

Una reciente sentencia del Tribunal de Apelación en el caso de Mudan & Anor v HMRC ha confirmado que las viviendas que necesitan reparaciones están sujetas a las tasas residenciales del SDLT, y que las reclamaciones de reembolso basadas únicamente en la condición de una propiedad no son válidas.

HMRC dice que está tomando medidas decisivas sobre las reclamaciones falsas de reembolso de SDLT, utilizando poderes civiles y penales.

Anthony Burke, subdirector de Activos de Cumplimiento de HMRC, afirmó:

La decisión del Tribunal de Apelación es una victoria importante que protege los fondos públicos. Los compradores de vivienda deben ser cautelosos al permitir que alguien presente una reclamación de reembolso del SDLT en su nombre. Si la reclamación es inexacta, podrían terminar pagando más de la cantidad que intentaban recuperar

Enlace de Internet: HMRC

El Gobierno se propone abordar el problema de los pagos atrasados ​​a las empresas con importantes reformas legislativas.

Los pagos atrasados ​​cuestan a la economía del Reino Unido £11 mil millones al año y cierran 38 empresas cada día, según el gobierno.

Las nuevas leyes darán mayores poderes al Comisionado de Pequeñas Empresas para que pueda imponer multas, potencialmente por un valor de millones de libras, contra las empresas más grandes que persistentemente optan por pagar tarde a sus proveedores.

Tras la nueva legislación, el Reino Unido tendrá las leyes de pagos tardíos más duras del G7, añadió el gobierno.

La legislación es parte de las reformas para respaldar a las pequeñas empresas y desbloquear el crecimiento como parte del Plan para el Cambio.

El Secretario de Negocios y Comercio, Jonathan Reynolds, dijo: 

'Este país es el hogar de algunos de los empresarios y empresas más brillantes del mundo, y queremos liberar todo su potencial devolviéndoles tiempo y dinero para que hagan lo que mejor saben hacer: hacer crecer nuestras economías locales.

'Nuestro plan para pequeñas empresas, el primero en más de una década, está reduciendo los costos administrativos innecesarios, facilitando que las empresas se instalen y brindando a las PYME el respaldo financiero que necesitan.

'Este es nuestro Plan de Cambio en acción: poner más dinero en los bolsillos de la gente, impulsar a las comunidades locales y garantizar que Gran Bretaña sea un gran lugar para hacer negocios y prosperar'

Enlace de Internet: GOV.UK

La decisión del presidente Trump de cobrar aranceles de importación para bienes de bajo valor que ingresan a Estados Unidos es un duro golpe para las PYME exportadoras del Reino Unido, afirma la Cámara de Comercio Británica (BCC).

En virtud de una Orden Ejecutiva emitida por el Presidente, a partir del 29 de agosto de 2025 se pagarán derechos sobre bienes con un valor inferior a 800 dólares. Estos estarán en consonancia con las tasas aplicadas a otros bienes de cada país de acuerdo con sus tasas arancelarias.

Para la mayoría de los sectores de exportación de bienes del Reino Unido, esto significa la tasa arancelaria que tenían antes más la tasa recíproca adicional del 10% aplicada a la mayoría de los bienes del Reino Unido desde abril.

Como alternativa, solo durante los primeros seis meses, se aplicaría una tarifa específica de $80 por artículo a los paquetes de bajo valor procedentes del Reino Unido que ingresen a EE. UU. Después de ese período, los aranceles descritos anteriormente se aplicarán a todos los paquetes de origen británico incluidos en el alcance.

William Bain, Jefe de Política Comercial, dijo:

Esta evolución se viene gestando desde hace varios meses, pero sigue siendo un duro golpe para los exportadores británicos a EE. UU. Las pequeñas empresas y los autónomos, que han invertido fuertemente en ventas internacionales de comercio electrónico, serán los más afectados.

'Pero el Reino Unido está en una posición comparativamente ventajosa en términos de estos deberes adicionales en comparación con los que enfrentan otros países.

'Es probable que la UE también elimine su umbral de minimis para 2028, y el gobierno del Reino Unido está iniciando una revisión para eliminar el umbral aquí también.' 

Enlace de Internet: Casa Blanca  BCC

HMRC ha dividido las tarifas de asesoramiento sobre combustible para vehículos eléctricos en función de dónde los conductores cargan sus vehículos de empresa debido a la discrepancia de precios entre los cargadores domésticos y públicos.

A partir del 1 de septiembre de 2025, se eliminará la tarifa única para los coches totalmente eléctricos y se sustituirá por dos tarifas diferentes que reflejarán si el coche se carga en casa o en un cargador público.

La tarifa será de 8 peniques por milla para la carga doméstica y de 14 peniques por milla para la carga pública. Esto sustituirá la tarifa universal actual de 7 peniques por milla.

Estas tarifas se revisarán trimestralmente de acuerdo con las tarifas de combustible recomendadas para la gasolina y el diésel.

HMRC dijo:

'El 'costo de electricidad doméstica por kilovatio-hora' es la cifra publicada anualmente por el Departamento de Seguridad Energética y Net Zero, actualizada con la última estimación de precios de la electricidad de la Oficina de Estadísticas Nacionales.

'El 'costo de carga pública lenta o rápida por kilovatio-hora' es la cifra publicada mensualmente del índice de precios de carga pública de Zapmap para cargadores lentos o rápidos (velocidad de carga inferior a 50 kilovatios), actualizada con la última estimación de precios de electricidad de la Oficina de Estadísticas Nacionales.

Se puede aplicar una cantidad superior a las tarifas recomendadas, siempre que se demuestre que el coste del combustible por milla es mayor. Por lo tanto, si el punto de recarga público utilizado tiene un coste por milla superior a la nueva tarifa recomendada, se puede aplicar una tarifa superior, siempre que se demuestre que el coste por milla es mayor

Enlace de Internet: GOV.UK

Se han publicado nuevas tarifas de combustible recomendadas para vehículos de empresa y entraron en vigor a partir del 1 de septiembre de 2025.

La guía indica: «Puede utilizar las tarifas anteriores hasta un mes a partir de la fecha de entrada en vigor de las nuevas» . Estas tarifas solo se aplican a los empleados que utilizan un coche de empresa.

Las tarifas de combustible recomendadas para los viajes realizados a partir del 1 de septiembre de 2025 son:

La guía de HMRC establece que las tasas solo se aplican cuando:

• reembolsar a los empleados los viajes de negocios en sus vehículos de empresa
• Exigir a los empleados que reembolsen el coste del combustible utilizado para viajes privados.

No debe utilizar estas tarifas en ninguna otra circunstancia.

La tarifa de electricidad recomendada para vehículos totalmente eléctricos se encuentra a continuación. La electricidad no se considera combustible para fines de subsidio de combustible.

Si desea hablar sobre la política de su vehículo de empresa, póngase en contacto con nosotros.

Enlace de Internet:  GOV.UK

HMRC ha publicado el último número del Boletín para Empleadores. El número de agosto contiene información sobre diversos temas, entre ellos:

• P11D y P11D(b) para el año fiscal 2024/25
• Acuerdo de liquidación de PAYE: cálculos y pagos
• cargos disputados por el PAYE de los empleadores
• Foco 69 – Liquidación de una Sociedad de Responsabilidad Limitada utilizada para evitar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital
• Implementación del Proyecto de Ley de Derechos Laborales.

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