Características más importantes de las LLP
La principal ventaja de una LLP en comparación con una sociedad colectiva tradicional es que sus socios (es fundamental que no se les llame socios, sino miembros) pueden limitar su responsabilidad personal si surge algún problema con el negocio, de forma muy similar a como siempre lo han hecho los accionistas de una empresa. Por supuesto, cualquier persona que preste dinero a la LLP, como un banco, puede exigir garantías personales a los socios, como suele ocurrir con los directores o accionistas de una empresa.
En el pasado, los empresarios que deseaban limitar su responsabilidad personal solían constituir sociedades, y los beneficios obtenidos por estas estaban sujetos al impuesto de sociedades. Los dividendos pagados por las sociedades pueden considerarse ingresos de los accionistas. Las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) tributan de forma muy diferente, ya que los beneficios se consideran ingresos personales de los socios, como si hubieran gestionado su negocio como una sociedad colectiva. La tributación de las sociedades y las sociedades colectivas es muy diferente, pero no debería ser el factor principal a la hora de elegir un vehículo empresarial. Sin embargo, algunos socios de LLP pueden tributar como si fueran empleados en determinadas circunstancias (véase Tratamiento fiscal para determinados socios de LLP). Estaremos encantados de analizar el impacto de esto en cada caso particular.
Las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) deben elaborar y publicar cuentas financieras con un nivel de detalle similar al de una sociedad limitada de tamaño similar. Deben presentar anualmente sus cuentas y una declaración anual al Registro Mercantil. Este requisito de publicación es mucho más exigente que el de las sociedades colectivas no constituidas, y las normas contables específicas pueden dar lugar a beneficios diferentes a los de una sociedad colectiva normal. El plazo de presentación es de nueve meses a partir del cierre del ejercicio. Companies House ofrece una guía sobre los requisitos de las cuentas de las LLP.
Creación de sociedades de responsabilidad limitada (LLP) o conversión de una sociedad existente
Una LLP se constituye mediante un proceso de constitución legal que implica el envío de ciertos documentos al Registro Mercantil junto con el pago de la tasa correspondiente. Si bien no es legalmente obligatorio, toda LLP debe contar con un acuerdo de socios exhaustivo y completo, y debe haber recibido asesoramiento legal o profesional sobre los asuntos que debe cubrir dicho acuerdo. En ausencia de un acuerdo de socios, la ley establece una serie de presunciones sobre la LLP que podrían no reflejar la intención de los socios en caso de controversia.
Las sociedades colectivas existentes pueden convertirse en una LLP mediante el mismo proceso de constitución y, siempre que no haya cambios en la composición ni en el funcionamiento de la sociedad, es posible que no se vea afectada su situación fiscal. Es importante tener cuidado y consultar con un asesor antes de tomar cualquier decisión.
No es posible que una sociedad limitada se convierta en una LLP y habrá un impacto legal y fiscal significativo cuando una LLP se hace cargo del negocio de una empresa.
Companies House ofrece una guía sobre la legislación y los antecedentes de las sociedades de responsabilidad limitada.
¿Qué empresas podrían querer utilizar una LLP?
Las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) se diseñaron originalmente para sociedades profesionales, como abogados, peritos y contadores. En muchos casos, aunque no en todos, no han podido operar a través de sociedades de responsabilidad limitada debido a las restricciones de sus asociaciones profesionales, y la opción de usar una LLP ofrece ciertas ventajas.
Sin embargo, otras empresas también pueden beneficiarse del uso de LLP, en particular las nuevas empresas que de otro modo podrían haber formado compañías limitadas.
¿Qué responsabilidad podrían tener los miembros de una LLP si algo sale mal?
Dado que las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) son relativamente nuevas en comparación con otras formas de empresa, aún no se han dictado sentencias judiciales que indiquen que algo ha salido mal. Por lo tanto, es una pregunta difícil de responder, pero parece que lo siguiente describe la situación tal como la entiende la mayoría de la gente actualmente:
- Si, por ejemplo, un miembro de una LLP diera un mal consejo a un cliente y este sufriera una pérdida como resultado, el cliente podría llevar a la LLP a los tribunales y recibir una compensación adecuada
- En determinadas circunstancias, podría ser posible que un tribunal también exija al miembro que realmente brindó el asesoramiento que pague una indemnización al cliente
- Sin embargo, es probable que los demás socios que no participaron directamente en el asesoramiento no tengan responsabilidad personal. En una sociedad normal, es muy posible que hubieran tenido responsabilidad personal.
Seguirá siendo esencial que las LLP (y sus miembros individuales) que puedan encontrarse en esta situación cuenten con una cobertura de seguro adecuada.
El otro aspecto a considerar se refiere a lo que la ley denomina comercio ilícito o insolvente. Al igual que los directores de empresas pueden ser procesados por estos delitos, los miembros de una sociedad de responsabilidad limitada (LLP) también pueden ser procesados (y pueden ser inhabilitados para ser miembros de una LLP en el futuro).
¿Decidir utilizar una LLP?
Cualquier decisión de convertir una sociedad existente o crear una nueva empresa mediante una LLP es compleja e involucra cuestiones legales, contables e impositivas.
Tratamiento fiscal para determinados miembros de sociedades de responsabilidad limitada
La LLP es una entidad única, ya que combina la responsabilidad limitada de sus socios con el tratamiento fiscal de una sociedad colectiva tradicional. Los socios individuales pueden considerarse autónomos y tributar sobre sus respectivas participaciones en los beneficios.
Sin embargo, la condición de autónomo no es automática para todos los socios. Por ejemplo, personas que normalmente se considerarían empleados en áreas profesionales con altos salarios, como los sectores jurídico y financiero, se beneficiaron inicialmente de la condición de autónomo a efectos fiscales, lo que resultó en la pérdida de impuestos sobre el empleo. Como resultado, se modificó el tratamiento fiscal de ciertos socios de LLP para que sus impuestos se paguen según el PAYE.
Las normas se aplican cuando una persona es miembro de una LLP y se cumplen tres condiciones:
- Existen acuerdos según los cuales la persona física prestará servicios a la LLP, en su calidad de socio, y sería razonable esperar que las cantidades pagaderas por la LLP por la prestación de dichos servicios constituyan, total o prácticamente, un salario encubierto. Un importe se considera salario encubierto si es fijo o, si es variable, si se modifica sin tener en cuenta los beneficios totales de la LLP.
- Los derechos y deberes mutuos de los miembros de la LLP y sus miembros no otorgan al individuo una influencia significativa sobre los asuntos de la LLP.
- La contribución individual a la LLP es inferior al 25 % del salario encubierto. La contribución individual se define (en términos generales) como el monto de capital aportado a la LLP.
