Planificación para la jubilación
Las pensiones son una de las formas más eficientes de ahorrar desde el punto de vista fiscal, y la planificación estratégica de las aportaciones sigue siendo una de las herramientas de planificación fiscal más importantes. Sin embargo, los cambios en las aportaciones por sacrificio salarial anunciados en el Presupuesto de Otoño, además de los próximos ajustes a las normas del Impuesto de Sucesiones sobre los fondos de pensiones no utilizados, resaltan la importancia de planificar la jubilación. A continuación, analizamos los últimos cambios y la implementación de planes fiscalmente eficientes.
Eliminación del sacrificio salarial
La eliminación del sacrificio salarial libre de impuestos entrará en vigor el 6 de abril de 2029. Esto implicará un nuevo límite de £2000 en la cantidad de contribuciones que los empleados pueden hacer a un plan de sacrificio salarial libre de impuestos y contribuciones al Seguro Nacional (NIC), lo que afectará a los planes administrados por empleadores del Reino Unido.
Casi ocho millones de empleados utilizan actualmente el sacrificio salarial para realizar aportaciones a su pensión. De ellos, más de tres millones sacrifican más de £2000 de salario o bonificaciones.
Apoyos e incentivos
El gobierno dijo: 'El gobierno apoya e incentiva el ahorro para las pensiones y ha mantenido las desgravaciones del impuesto sobre la renta y del NIC sobre las contribuciones a las pensiones que valen más de £70 mil millones por año.
La mayoría de las demás oportunidades de sacrificio salarial se cerraron en 2017. El sacrificio salarial para las contribuciones a las pensiones se mantiene, y su costo como alivio ha aumentado notablemente de £2.8 mil millones en contribuciones a la Seguridad Social no percibidas en el año fiscal 2016-2017, aumentando a £5.8 mil millones en el año fiscal 2023-2024. Si no se realizan cambios, se espera que esto casi se triplique a £8 mil millones para el año fiscal 2030-2031
Planificación de pensiones
Los contribuyentes se benefician de desgravaciones fiscales sobre las aportaciones a su tipo marginal. La desgravación fiscal está disponible para las aportaciones en cualquier ejercicio fiscal hasta el 100 % de los ingresos netos relevantes o £3600 (brutos), lo que sea mayor.
Las normas complejas limitan la desgravación fiscal para los niveles elevados de aportación. La asignación anual limita la cantidad de ahorro para la pensión con desgravación fiscal que se puede obtener anualmente. La asignación anual se mantiene en 60.000 libras esterlinas para el ejercicio 2025/26. Se puede generar una carga fiscal si las aportaciones anuales a la pensión superan este límite.
Asignación anual más baja para niveles de ingresos más altos
Se puede aplicar una asignación anual más baja y decreciente para aquellos con ingresos altos: ingresos altos para este propósito significa tener un "ingreso umbral" (en términos generales, ingresos imponibles) de más de £200,000, y un "ingreso ajustado" (en términos generales, el ingreso umbral más las contribuciones de pensión del empleador) de más de £260,000.
En general, para ingresos ajustados superiores a £260.000, la reducción gradual reduce la asignación anual en £1 por cada £2 del exceso, hasta una asignación mínima de £10.000 cuando el ingreso ajustado es de £360.000 o más.
Utilizar la asignación anual de años anteriores
Se puede transferir la asignación anual no utilizada durante tres años. Esto resulta útil para personas con flujos de ingresos inciertos o en situaciones en las que la empresa empleadora, gestionada por su propietario, presenta beneficios fluctuantes, lo que permite realizar aportaciones más elevadas en un ejercicio fiscal determinado si existe capacidad de transferencia.
Para el año fiscal 2025/26, la asignación no utilizada que se puede transferir corresponde a los años 2022/23, 2023/24 y 2024/25, siempre que la persona haya estado afiliada a un plan de pensiones registrado en algún momento durante el año fiscal transferido. Sin embargo, cabe destacar que la asignación anual disponible para el año fiscal 2022/23 fue de tan solo £40,000.
Seguimiento de los ahorros para la pensión
No es inusual que las personas pierdan parte o la totalidad de sus ahorros para la pensión con el tiempo. Las cifras sugieren que se han perdido unos 3,3 millones de fondos de pensiones, con un total de 31.100 millones de libras esterlinas en activos. El monto promedio de un fondo perdido es mayor entre las personas de 55 a 75 años, con alrededor de 13.500 libras esterlinas.
Algunos proveedores de pensiones ofrecen un servicio de seguimiento, consulta y consolidación de pensiones para facilitar este proceso. También existe un Servicio de Seguimiento de Pensiones del gobierno. De cara al futuro, el gobierno está impulsando la implementación del panel de pensiones, una herramienta en línea que permite acceder a la información individual sobre pensiones en línea, de forma segura y en un solo lugar. Aunque aún no hay una fecha definitiva para el acceso público de la herramienta, se espera que sea de gran ayuda.
