El umbral de las desgravaciones del impuesto de sucesiones aumentará a £2,5 millones para agricultores y empresas (enero de 2026)
El nivel de los umbrales de Alivio de Propiedad Agrícola (APR) y Alivio de Propiedad Comercial (BPR) se incrementará de £1 millón a £2,5 millones, anunció el gobierno.
El cambio permitirá a los cónyuges o parejas civiles transferir hasta £5 millones en activos agrícolas o comerciales calificados entre ellos antes de pagar el Impuesto sobre Sucesiones (IHT), además de las asignaciones existentes.
El gobierno dice que los cambios se producen después de escuchar las preocupaciones de la comunidad agrícola y las empresas sobre las reformas.
Dice que protegerá más granjas y empresas, manteniendo al mismo tiempo el principio fundamental de que los activos agrícolas y comerciales más valiosos no deberían recibir un alivio ilimitado.
El cambio se introducirá en el proyecto de ley de finanzas en enero y se aplicará a partir del 6 de abril.
La Secretaria de Medio Ambiente, Emma Reynolds, dijo:
'Los agricultores están en el corazón de nuestra seguridad alimentaria y de nuestra gestión medioambiental, y estoy decidido a trabajar con ellos para garantizar un futuro rentable para la agricultura británica.
Hemos escuchado atentamente a los agricultores de todo el país y hoy implementamos cambios para proteger a las explotaciones agrícolas familiares más comunes. Aumentamos el umbral individual de 1 millón de libras a 2,5 millones, lo que significa que las parejas con patrimonios de hasta 5 millones de libras ya no pagarán impuesto de sucesiones sobre sus herencias.
"Es justo que las grandes fincas contribuyan más, mientras apoyamos a las granjas y las empresas comerciales que son la columna vertebral de las comunidades rurales de Gran Bretaña"
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La facturación electrónica será un cambio fundamental para las empresas registradas en el IVA (enero de 2026)
La introducción obligatoria de la facturación electrónica para todas las empresas registradas en el IVA que vendan a clientes comerciales del Reino Unido a partir de abril de 2029 será un cambio fundamental, afirma el Chartered Institute of Taxation (CIOT).
El gobierno anunció el requisito en los documentos de política del Presupuesto de Otoño de 2025.
Decía: «La colaboración continua entre el gobierno y el sector privado es esencial para impulsar la innovación. Para impulsar aún más la productividad, el gobierno exigirá el uso de la facturación electrónica para todas las facturas de IVA en transacciones entre empresas y entre empresas y gobiernos a partir de 2029, con una hoja de ruta que se publicará en el Presupuesto de 2026»
El CIOT advierte al gobierno que no se apresure a implementar la facturación electrónica obligatoria y pide el uso de umbrales y una implementación gradual para tratar de mitigar el impacto de un cambio digital tan significativo.
La facturación electrónica es un intercambio digital de información de facturas directamente entre los sistemas de contabilidad del proveedor y del cliente; las facturas enviadas electrónicamente por correo electrónico con un archivo adjunto en formato pdf o jpeg ya no serán suficientes.
La portavoz de CIOT, Alison Kerrey, dijo:
La facturación electrónica supone un cambio fundamental para las empresas. Va más allá de la digitalización de los impuestos, ya que no se trata solo de la gestión de registros digitales, sino también de la comunicación digital con clientes y proveedores.
'Nos preocupa especialmente que las empresas que sólo emiten y reciben unas pocas facturas al año se enfrenten a costes desproporcionados.
El CIOT apoya las iniciativas para aumentar la adopción de la facturación electrónica. Sin embargo, para que exista un mandato, deben existir beneficios reales para HMRC y las empresas del Reino Unido, así como una implementación sensata y realista
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Se eximen las sanciones de MTD para el primer año del impuesto sobre la renta (enero de 2026)
Los contribuyentes que autoevalúen unirse a Making Tax Digital (MTD) para el impuesto sobre la renta el próximo abril no enfrentarán sanciones si presentan tarde las actualizaciones trimestrales.
En los documentos del Presupuesto de Otoño de 2025, el gobierno dijo que no cobrará puntos de penalización si quienes se unan a MTD presentan cualquiera de sus actualizaciones trimestrales obligatorias de ingresos y gastos tarde durante 2026/27.
Esto significa que el primer grupo de contribuyentes que ganan ingresos no PAYE superiores a £50.000 no estarán sujetos al nuevo régimen de sanciones bajo la MTD hasta abril de 2027.
HMRC aplicará el nuevo régimen de sanciones por presentación tardía y pago tardío a todos los contribuyentes del impuesto sobre la renta a partir del 6 de abril de 2027.
El nuevo sistema se basa en un régimen de sanciones basado en puntos y penalizará a quienes persistentemente no cumplan con los plazos de presentación y pago.
Bajo el nuevo régimen, cuando un contribuyente incumple el plazo de presentación anual, incurrirá en una penalización de 200 libras esterlinas. El contribuyente solo estará sujeto a una sanción financiera fija de 200 libras esterlinas después de alcanzar el umbral de dos puntos por la presentación tardía de su declaración final.
Sharron West, oficial técnica de LITRG, dijo:
'Nos complace ver que el gobierno aplaza las sanciones durante el primer año de Making Tax Digital.
'Making Tax Digital es el cambio más grande en el sistema tributario desde la autoevaluación y debido a eso, esperamos que haya algunos problemas iniciales cuando entre en vigencia en abril.
'Este período de gracia es una noticia especialmente buena para aquellos que se acostumbrarán al nuevo sistema sin la ayuda de un asesor fiscal'
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Los cambios en los sacrificios salariales afectarán a más de tres millones de empleados (enero de 2026)
La eliminación del sacrificio salarial total libre de impuestos sobre las pensiones con un nuevo límite de £2.000 afectará a más de tres millones de empleados en 290.000 empresas, según cifras del gobierno.
El cambio en el sacrificio salarial de pensión entrará en vigencia a partir del 6 de abril de 2029 y verá un nuevo límite de £ 2,000 en la cantidad de contribuciones que los empleados pueden hacer a un plan de sacrificio salarial libre de impuestos y contribuciones al seguro nacional (NIC), lo que afectará a los planes administrados por empleadores del Reino Unido.
Casi ocho millones de empleados utilizan actualmente el sacrificio salarial para realizar aportaciones a su pensión. De ellos, más de tres millones sacrifican más de £2000 de salario o bonificaciones.
Sin embargo, poco más de la mitad de los empleados quedarán por debajo del umbral según las estimaciones actuales de HMRC, lo que significa que más de cuatro millones de ahorradores de pensiones no se verán afectados.
El gobierno dijo:
'El gobierno apoya e incentiva el ahorro para las pensiones y ha mantenido las desgravaciones del impuesto sobre la renta y del NIC sobre las contribuciones a las pensiones que ascienden a más de £70 mil millones por año.
La mayoría de las demás oportunidades de sacrificio salarial se cerraron en 2017. El sacrificio salarial para las contribuciones a las pensiones se mantiene, y su costo como alivio ha aumentado notablemente de £2.8 mil millones en contribuciones a la Seguridad Social no percibidas en el año fiscal 2016-2017, aumentando a £5.8 mil millones en el año fiscal 2023-2024. Si no se realizan cambios, se espera que esto casi se triplique a £8 mil millones para el año fiscal 2030-2031
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Declaración de primavera prevista para el 3 de marzo de 2026 (enero de 2026)
La Declaración de Primavera ha sido programada para el 3 de marzo de 2026 por la Ministra de Hacienda, Rachel Reeves.
La Sra. Reeves ha pedido a la Oficina de Responsabilidad Presupuestaria que prepare una previsión económica y fiscal para su publicación en esa fecha.
El gobierno dijo:
'Tal como se establece en el Presupuesto, el pronóstico de primavera no hará una evaluación del desempeño del gobierno en relación con el mandato fiscal y, en cambio, proporcionará una actualización provisional sobre la economía y las finanzas públicas.
'El gobierno responderá al pronóstico de marzo mediante una declaración al Parlamento, de acuerdo con el compromiso del gobierno de ofrecer un evento fiscal importante al año en el Presupuesto.
'Este enfoque brinda a las familias y a las empresas la estabilidad y la certeza que necesitan y respalda la misión de crecimiento del gobierno'
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La reforma del sistema de aprendizaje en el Reino Unido, valorada en 725 millones de libras, se centra en el desempleo juvenil (enero de 2026)
El gobierno del Reino Unido ha anunciado un paquete de reformas de habilidades por 725 millones de libras para el sistema de aprendizaje con el objetivo de ayudar a abordar el desempleo juvenil e impulsar el crecimiento económico.
El gobierno dice que las reformas crearán 50.000 puestos de aprendizaje y de formación básica adicionales durante los próximos tres años.
Como parte del paquete, el gobierno también cubrirá el costo total de los aprendizajes para jóvenes elegibles menores de 25 años en pequeñas y medianas empresas.
El anuncio también enfatizó que eliminar la tasa de coinversión del 5% para las PYME significa que los costos de capacitación para todos los aprendices elegibles menores de 25 años están completamente financiados, lo que abre miles de oportunidades para los jóvenes.
Lizzie Crowley, asesora de habilidades del Chartered Institute of Personnel and Development (CIPD), dijo:
'Los inicios de programas de aprendizaje han ido disminuyendo durante años, lo que limita las oportunidades para los jóvenes e impide que las organizaciones, especialmente las empresas más pequeñas, desarrollen las habilidades que necesitan para mejorar el rendimiento.
Crear 50.000 puestos de aprendizaje y otorgar a los alcaldes un papel más importante a la hora de conectar a los jóvenes con los empleadores es un paso positivo. Y en un año de aumento de los costes laborales, sería positivo financiar plenamente el inicio de los programas de aprendizaje para menores de 25 años en pequeñas empresas.
Sin embargo, eliminar la contribución del 5% del empleador por sí sola no impulsará la adopción. El costo rara vez es el principal obstáculo para las pequeñas empresas; el mayor desafío es liberar personal para la formación fuera del trabajo y contar con la capacidad de gestión para apoyar eficazmente a los aprendices día a día. Si no se abordan estas limitaciones prácticas, es probable que la adopción siga siendo limitada
HMRC ofrece tiempo para ayudar a pagar las facturas de impuestos de autoevaluación (enero de 2026)
HMRC está recordando a los contribuyentes que realizan autoevaluación que hay ayuda disponible para administrar su factura de impuestos.
La fecha límite para presentar y pagar cualquier impuesto adeudado es el 31 de enero de 2026, pero las personas que no puedan pagar en su totalidad para esa fecha pueden establecer un acuerdo de tiempo de pago en línea y distribuir el costo en cuotas mensuales.
Para aquellos con facturas de hasta £30.000, se puede establecer un acuerdo de este tipo sin siquiera tener que contactar directamente a HMRC.
Según HMRC, desde el 6 de abril de 2025 se han establecido casi 18.000 planes de pago utilizando el servicio, lo que ayuda a los clientes a evitar multas por pagos atrasados al organizar pagos regulares que se adaptan a sus propias circunstancias.
No se puede establecer un plazo de pago hasta que se haya presentado la declaración de autoliquidación. Si la deuda tributaria supera las 30.000 libras esterlinas o se requiere un plazo de devolución más largo, se puede solicitar, pero se deberá contactar directamente con HMRC.
Myrtle Lloyd, directora de atención al cliente de HMRC, afirmó:
Estamos aquí para ayudar a nuestros clientes a pagar sus impuestos correctamente. Si le preocupa pagar su factura de autoliquidación, disponemos de asistencia. Nuestros planes de pago en línea ofrecen flexibilidad financiera y se adaptan a sus circunstancias individuales. Queremos ayudar a todos nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones fiscales con confianza
Últimas directrices para empleadores (enero de 2026)
HMRC ha publicado el último número del Boletín para Empleadores. El número de diciembre contiene información sobre diversos temas, entre ellos:
- Los cambios entran en vigor el 6 de abril de 2026: prepárese para las nuevas responsabilidades PAYE en las cadenas de suministro laboral.
- Aclaración de las reglas del Acuerdo de Remuneración Opcional en la sección 228A ITEPA.
- Actualización importante sobre las devoluciones de impuestos.
- Nómina de prestaciones en especie.
- Consultas de otoño sobre el Proyecto de Ley de Derechos Laborales.
- Informe de la encuesta Tell ABAB: ¡ya disponible!.
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