Il governo ha iniziato a introdurre gradualmente la sua storica iniziativa MTD, che vedrà i contribuenti passare a un sistema fiscale completamente digitale.
In questa scheda informativa illustriamo alcune delle questioni chiave per i privati, tra cui il conto fiscale personale e la valutazione semplice.
Rendere la tassazione digitale
Il programma "Making Tax Digital for Business" (MTDfB) è stato introdotto nella legge di bilancio di primavera del 2015. Poco dopo, è stato pubblicato il documento governativo "Making Tax Easier", che delineava i piani per la "fine della dichiarazione dei redditi". Il documento delineava inoltre la visione del governo per modernizzare il sistema fiscale del Regno Unito, con conti fiscali digitali destinati a sostituire le dichiarazioni dei redditi per dieci milioni di persone fisiche e cinque milioni di piccole imprese.
Tempi rivisti
Tuttavia, esperti del settore e operatori del settore contabile hanno espresso preoccupazione per il ritmo proposto e la portata dell'introduzione dell'MTDfB. Di conseguenza, il governo ha modificato il calendario iniziale per l'attuazione dell'iniziativa, per dare ad aziende e privati "il tempo necessario per adattarsi ai cambiamenti".
L'obbligo di MTD per l'imposta sul reddito sarà introdotto a partire da aprile 2026, con l'obbligo per le aziende, i lavoratori autonomi e i proprietari terrieri con un reddito superiore a £ 50.000 di aderire per primi, un cambiamento rispetto al limite originale di £ 10.000.
Coloro con un reddito superiore a £ 30.000 saranno obbligati a farlo a partire da aprile 2027.
In base al nuovo approccio, il governo non estenderà l'MTD per l'imposta sul reddito alle società in nome collettivo nel 2026.
Cosa sarà richiesto?
Making Tax Digital per l'imposta sul reddito è un nuovo modo di dichiarare entrate e uscite se sei un libero professionista o un proprietario di casa.
Con il nuovo metodo di rendicontazione, i commercianti individuali e i proprietari immobiliari utilizzeranno un software compatibile che consentirà loro di:
- creare e archiviare registri digitali delle entrate e delle spese aziendali
- inviare aggiornamenti trimestrali all'HMRC
- presentare la dichiarazione dei redditi e pagare le tasse dovute entro il 31 gennaio dell'anno successivo.
Sebbene l'MTD sia stato sospeso per i privati almeno fino al 2026, l'HMRC ha già introdotto il Personal Tax Account e la Simple Assessment.
Il conto fiscale personale
I conti fiscali personali (PTA) sono conti fiscali digitali per persone fisiche creati dall'HMRC e precompilati con le informazioni in suo possesso. I PTA sono progettati per consentire ai contribuenti di comunicare con l'HMRC, consentendo loro di aggiornare i propri dati finanziari e controllare la propria situazione fiscale in tempo reale.
I contribuenti possono avvalersi di un PTA per effettuare pagamenti fiscali, fornire dati bancari all'HMRC per il rimborso delle tasse e fornire dettagli sui benefit imponibili derivanti dall'impiego: ad esempio, l'uso di un'auto aziendale.
È possibile registrarsi per un PTA visitando il sito www.gov.uk/personal-tax-account . Il governo prevede che, col tempo, l'obbligo di compilare e presentare una dichiarazione dei redditi diminuirà per coloro che hanno una situazione fiscale semplice.
Valutazione semplice
Con la valutazione semplice, l'HMRC ha il potere di valutare l'imposta sul reddito o l'imposta sulle plusvalenze di un individuo, senza che il contribuente debba compilare e presentare una dichiarazione dei redditi.
La valutazione semplice può essere utilizzata per gestire le passività fiscali di:
- pensionati statali la cui pensione statale è superiore alla loro franchigia fiscale personale e per i quali l'imposta dovuta non può essere riscossa tramite il loro codice fiscale.
- contribuenti con debiti PAYE che hanno pagato tasse insufficienti e non possono riscuoterle tramite il loro codice fiscale.
I contribuenti sono tenuti a garantire la correttezza delle informazioni fornite dall'HMRC e a pagare l'imposta sul reddito online o tramite assegno entro una scadenza specifica, come indicato nella lettera ricevuta. Se il contribuente ritiene che le informazioni siano errate, ha 60 giorni di tempo per contattare l'HMRC.
Chi non rispetta la scadenza è invitato a contattare l'HMRC per discutere della propria situazione. Chi non lo fa potrebbe essere soggetto a sanzioni.
