Esistono norme severe per contrastare il riciclaggio di denaro e i proventi di reato. Queste norme riguardano un'ampia gamma di persone e noi valutiamo in che modo la vostra organizzazione potrebbe esserne influenzata.
Riciclaggio di denaro: una definizione
La maggior parte di noi immagina che i riciclatori di denaro siano criminali coinvolti nel traffico di droga o nel terrorismo, o personaggi come Al Capone. Tuttavia, negli ultimi due decenni, la legislazione ha ampliato significativamente la definizione di ciò che tradizionalmente avremmo potuto considerare riciclaggio di denaro. Sebbene i principi generali rimangano invariati, ovvero che il riciclaggio di denaro consiste nel trasformare i proventi di un reato in fondi apparentemente "innocenti", privi di un evidente collegamento con la loro origine criminale, è opportuno ricordare che la definizione include i proventi di qualsiasi reato, indipendentemente dall'importo coinvolto.
Le regole
I principali atti legislativi sono:
- il Proceeds of Crime Act 2002 (la Legge) come modificato dal Serious Organised Crime and Police Act 2005, e
- Regolamento del 2017, come modificato, in materia di riciclaggio di denaro, finanziamento del terrorismo e trasferimento di fondi (informazioni sul pagatore) (Regolamento del 2017, come modificato).
L'atto
Quando fu emanata per la prima volta, la legge ridefinì il riciclaggio di denaro e i reati di riciclaggio, per includere i proventi di qualsiasi reato (non solo quelli gravi) e creò meccanismi per indagare e recuperare i proventi di reato. La legge rivide e consolidava anche l'obbligo per i soggetti interessati di segnalare la conoscenza, il sospetto o i fondati motivi per sospettare un'attività di riciclaggio di denaro. Si veda il riquadro sottostante per alcuni dei termini più tecnici della legge.
Regolamento 2017 (come modificato)
Il Regolamento del 2017 è entrato in vigore originariamente il 26 giugno 2017 e ha sostituito il Regolamento del 2007. Successivamente è stato modificato più volte, l'ultima delle quali a seguito della Brexit. Il Regolamento contiene i requisiti procedurali dettagliati per i soggetti interessati dalla normativa, ma è stato aggiornato in alcuni ambiti, tra cui i titolari effettivi e i paesi terzi ad alto rischio, rispetto alla versione precedente.
Legge sui proventi del crimine – termini tecnici
Ai sensi della legge, una persona è coinvolta nel riciclaggio di denaro se:
- nascondere, mascherare, convertire, trasferire o rimuovere (dal Regno Unito) beni criminali
- stipulare o essere coinvolti in un accordo che sanno o sospettano faciliti (con qualsiasi mezzo) l'acquisizione, la conservazione, l'uso o il controllo di proprietà criminali da parte o per conto di un'altra persona o
- acquisire, utilizzare o detenere beni di origine criminale.
Un bene è un bene criminale se:
- costituisce il beneficio di una persona in tutto o in parte (incluso il beneficio pecuniario e patrimoniale) derivante da una condotta criminale o
- rappresenta tale beneficio direttamente o indirettamente, in tutto o in parte e
- il presunto trasgressore sa o sospetta che ciò costituisca o rappresenti tale beneficio.
Chi è interessato dalla legislazione?
Il settore regolamentato
La normativa riguarda chiunque operi nel cosiddetto "settore regolamentato", che include, a titolo esemplificativo ma non esaustivo:
- istituti di credito
- istituzioni finanziarie
- fornitori di servizi di scambio di criptovalute e/o portafogli di custodia
- revisori dei conti, curatori fallimentari, contabili esterni e consulenti fiscali
- professionisti legali indipendenti
- fornitori di servizi fiduciari o aziendali
- agenti immobiliari e agenzie di locazione
- rivenditori di alto valore
- partecipanti al mercato dell'arte
- casinò.
Le implicazioni dell'essere nel settore regolamentato
Le aziende che rientrano nella definizione sono tenute a stabilire procedure per:
- identificare e valutare i rischi di riciclaggio di denaro e di finanziamento del terrorismo a cui sono soggetti e gestire tale rischio
- applicare le procedure di due diligence del cliente (vedi sotto)
- tenere registri appropriati
- nominare un funzionario incaricato della lotta al riciclaggio di denaro (MLNO) a cui devono essere inoltrate le segnalazioni di riciclaggio di denaro
- nominare un membro del consiglio di amministrazione o un dirigente senior come responsabile del rispetto del Regolamento (può essere la stessa persona dell'MLNO)
- stabilire sistemi e procedure per prevenire e impedire il riciclaggio di denaro
- monitorare e gestire la conformità e la comunicazione delle politiche e delle procedure e
- fornire ai soggetti interessati una formazione sul riciclaggio di denaro e la consapevolezza delle procedure in materia di riciclaggio di denaro.
Se la vostra attività rientra in questa definizione, potreste aver ricevuto indicazioni dal vostro organismo professionale o di categoria su come i requisiti influiscono su di voi e sulla vostra attività. Coloro che rientrano nella categoria dei "rivenditori di alto valore" potrebbero essere interessati alla nostra scheda informativa omonima, che analizza l'impatto del Regolamento del 2017 (e successive modifiche) su coloro che effettuano o ricevono pagamenti in contanti di alto valore.
Le implicazioni per i clienti di coloro che operano nel settore regolamentato
Come si può vedere dall'elenco sopra riportato, la normativa interessa un'ampia gamma di professionisti e altre attività commerciali. Chi non rispetta le leggi deve rispettarle, altrimenti rischia di incorrere in responsabilità penali (multe e possibile reclusione).
Due Diligence del Cliente (CDD)
Ai sensi del Regolamento, se operi nel settore regolamentato, sei tenuto a sottoporre i tuoi clienti a procedure di CDD. Tali procedure devono essere intraprese sia per i clienti nuovi che per quelli esistenti.
Le procedure CDD prevedono:
- Identificare il cliente e verificarne l'identità. Ciò si basa su documenti o informazioni ottenuti da fonti affidabili e indipendenti dal cliente
- Identificare l'eventuale presenza di un titolare effettivo diverso dal cliente. È necessario adottare misure ragionevoli, in base al rischio, per verificare l'identità del titolare effettivo, in modo da essere certi di conoscerlo. L'obiettivo è confermare l'identità dei titolari effettivi, ad esempio ottenendo prove che corroborino le voci nel registro PSC (persone con controllo significativo – vedere la scheda informativa separata che include i dettagli sull'obbligo di segnalazione delle discrepanze nel registro PSC) e non semplicemente verificare l'identità delle persone elencate. I titolari effettivi dell'impresa sono le persone che in ultima analisi possiedono o controllano l'impresa o che traggono beneficio dalla transazione.
- ottenere informazioni sulle circostanze e sull'attività del cliente, compresa la natura prevista del rapporto commerciale.
È necessario richiedere il CDD quando:
- stabilire un rapporto commerciale (questo ora include la costituzione di una società per il cliente)
- effettuare un'operazione occasionale che comporti un trasferimento di fondi superiore a 1.000 €
- effettuare una transazione occasionale al di fuori di un rapporto commerciale (ad esempio una transazione una tantum del valore di € 15.000 o più) in cui non si tratti di un casinò o di un rivenditore di alto valore
- effettuare una transazione in contanti di 10.000 € o più se si tratta di un rivenditore di alto valore
- tramite attività commerciale affittare un immobile per un mese o più ad un canone mensile superiore a € 10.000
- a titolo commerciale commerciare o agire come intermediario nell'acquisto o nella vendita di opere d'arte di valore superiore a 10.000 €
- effettuare determinate transazioni di gioco d'azzardo di 2.000 € o più se un casinò
- sospetto riciclaggio di denaro o finanziamento del terrorismo
- dubitare dell'affidabilità o dell'adeguatezza dei documenti o delle informazioni precedentemente ottenuti ai fini dell'identificazione.
Le misure di CDD devono essere applicate anche in altri momenti, in base al rischio, ai clienti esistenti. Ciò potrebbe includere la richiesta di un servizio diverso da parte di un cliente o un cambiamento nelle sue circostanze. Le aziende devono valutare il motivo per cui il cliente richiede il servizio, l'identità di eventuali altre parti coinvolte e qualsiasi potenziale rischio di riciclaggio di denaro o finanziamento del terrorismo.
Lo scopo della CDD è confermare l'identità del cliente. Per confermare l'identità del cliente, sono necessarie informazioni indipendenti e affidabili. I documenti che forniscono la prova più solida sono quelli emessi da un dipartimento o agenzia governativa o da un tribunale, inclusi i documenti depositati presso la Companies House. Per le persone fisiche, i documenti provenienti da fonti altamente qualificate che contengono documenti d'identità con foto, ad esempio passaporti e patenti di guida con foto, nonché dettagli scritti, rappresentano una fonte di verifica particolarmente valida. Il Regolamento del 2017 (e successive modifiche) ora stabilisce esplicitamente che la verifica elettronica può essere considerata una fonte di prova affidabile.
La legge prevede che i dati ottenuti durante la CDD siano conservati per cinque anni dopo la cessazione del rapporto con il cliente. È inoltre necessario che i clienti siano informati sulle modalità di trattamento dei loro dati personali e sull'identità del titolare del trattamento (ossia il nome dell'entità/persona registrata ai sensi delle norme sulla protezione dei dati).
Due diligence rafforzata (EDD)
L'EDD e il monitoraggio continuo devono essere applicati quando:
- il rischio di riciclaggio di denaro o di finanziamento del terrorismo è valutato come elevato
- il cliente o una parte di una transazione in cui è coinvolto è stabilito in un paese terzo ad alto rischio
- il cliente è una persona politicamente esposta o un familiare/noto stretto collaboratore di una persona (ora include le PEP del Regno Unito)
- sono stati forniti documenti o informazioni di identità falsi o rubati e sussiste ancora l'intenzione di agire per conto del cliente
- una transazione è complessa o insolitamente grande o ha uno schema insolito o non c'è alcun apparente scopo legale o economico
- per sua natura esiste un rischio più elevato di riciclaggio di denaro o di finanziamento del terrorismo
- esiste un "rapporto di corrispondenza" con un altro istituto di credito o finanziario.
In queste circostanze sono necessarie procedure aggiuntive rispetto a quelle applicate per la normale due diligence.
L'elenco di cui sopra è stato modificato nel Regolamento del 2017 (e successive modifiche) per definire più chiaramente cosa si intenda per "stabilito in un Paese terzo ad alto rischio" e per estendere l'ambito di applicazione a qualsiasi altra parte coinvolta in una transazione. Anche la formulazione relativa alle transazioni che attivano l'EDD è stata modificata per fare riferimento a "complesse o insolitamente grandi" anziché "complesse e insolitamente grandi, e analogamente a un modello insolito e senza apparente scopo legale" è stata modificata in "o". Inoltre, con il crescente utilizzo di Internet o di altre transazioni a distanza, l'obbligo di applicare l'EDD in caso di mancato incontro diretto con il cliente è stato rimosso, a condizione che la verifica elettronica dell'identità venga effettuata con successo.
Segnalazione
Come accennato in precedenza, la definizione di riciclaggio di denaro include i proventi di qualsiasi reato. Gli operatori del settore regolamentato sono tenuti a segnalare se sono a conoscenza o sospettano (o hanno ragionevoli motivi per sapere o sospettare) che una persona sia coinvolta in attività di riciclaggio di denaro, ovvero abbia commesso un reato e abbia tratto beneficio dai proventi di tale reato. Tali segnalazioni devono essere effettuate in conformità con le procedure interne concordate, in primo luogo all'MLNO, che deve decidere se inoltrare o meno la segnalazione all'Agenzia Nazionale per la Criminalità (NCA).
Le difese per l'MLNO sono:
- giustificazione ragionevole (motivi quali coercizione e minacce alla sicurezza potrebbero essere accettati, sebbene vi sia poca giurisprudenza in questo ambito)
- hanno seguito le linee guida approvate dal Tesoro.
I tribunali devono tenere conto di tali indicazioni.
Agenzia nazionale per la criminalità (NCA)
La NCA è l'agenzia britannica per la lotta alla criminalità, con portata nazionale e internazionale, e ha il mandato e i poteri di collaborare con altre organizzazioni delle forze dell'ordine per far sì che la legge faccia tutto il suo lavoro nella lotta alla criminalità organizzata e grave. Parte del ruolo della NCA è analizzare le segnalazioni di attività sospette (SAR) ricevute da coloro che operano nel settore regolamentato e quindi diffondere tali informazioni alle autorità competenti.
Il Regolamento impone a coloro che operano nel settore regolamentato di segnalare qualsiasi sospetto di riciclaggio di denaro alla NCA. Agendo come organo di coordinamento, la NCA raccoglie informazioni da diverse fonti. Ciò potrebbe potenzialmente fornire un quadro delle attività criminali di un determinato individuo, che diventa evidente solo se considerato nel suo complesso. Queste informazioni possono quindi essere trasmesse alle autorità competenti per l'adozione di misure. Maggiori dettagli sulle attività della NCA sono disponibili sul sito web www.nationalcrimeagency.gov.uk .
La tua attività è vulnerabile?
I criminali sono costantemente alla ricerca di nuovi contatti che li aiutino a contrastare il riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo. Alcuni tipi di attività sono più vulnerabili di altri. Ad esempio, qualsiasi attività che utilizzi o riceva ingenti somme di denaro contante può essere particolarmente appetibile. Per contrastare questo fenomeno, i Regolamenti impongono alle attività che commerciano beni e accettano contanti per un importo pari o superiore a 10.000 euro di registrarsi presso l'HMRC e di implementare procedure antiriciclaggio. Tali attività sono note come "High Value Dealers" (HVD).
Si può immaginare che se uno spacciatore si recasse in banca il lunedì mattina e cercasse di versare gli incassi del fine settimana, la banca se ne accorgerebbe e lo denuncerebbe, a meno che la somma non fosse relativamente piccola. Se i criminali riescono a trovare un'attività commerciale legittima che li aiuti, prendendo i contanti e fingendo che siano soldi dell'attività commerciale stessa a essere versati (in cambio di una percentuale!), allora quell'attività commerciale può depositare i contanti in banca senza che nessuno faccia domande.
Prendiamo ad esempio un'azienda di telefonia mobile che ha registrato un fatturato abbastanza costante di 10.000 sterline a settimana negli ultimi due anni, ma improvvisamente inizia a incassare 100.000 sterline in contanti ogni settimana. Senza una spiegazione chiara, razionale e plausibile, questo tipo di attività sospetta verrebbe chiaramente segnalato all'Autorità Nazionale per la Protezione dei Dati (NCA).
Un esempio forse meno ovvio di possibile riciclaggio di denaro potrebbe essere quello di un individuo che entra in un negozio di antiquariato e si offre di acquistare un mobile per 12.000 sterline in contanti. In passato, non molti venditori avrebbero insistito per un assegno! Ora l'HVD dovrà valutare il rischio di riciclaggio di denaro e, come minimo, effettuare una due diligence sulla clientela prima di accettare una tale somma in contanti. Questa persona potrebbe essere un riciclatore di denaro che poi si reca in un altro negozio e vende l'oggetto d'antiquariato per, diciamo, 8.000 sterline, essendo ben disposto a subire l'apparente perdita. Questa volta il criminale chiede un assegno che può poi essere versato innocentemente su un conto bancario, facendo sembrare il denaro legittimo.
La legislazione mira a porre fine a questo tipo di attività. Chi opera nel settore regolamentato è tenuto a segnalare qualsiasi transazione su cui nutra sospetti. Inoltre, non si tratta solo degli esempi più evidenti di attività sospette. Per la maggior parte dei soggetti regolamentati, il governo ha insistito affinché non vi siano limiti de minimis all'interno della legislazione. Ciò significa che anche proventi di reato di entità molto ridotta devono essere segnalati all'Autorità Nazionale per la Protezione dei Dati (NCA).
Suggerimento
Esiste anche un reato noto come "soffiata" ai sensi della legge. Questo è ciò che accadrebbe se una persona nel settore regolamentato rivelasse che è stata effettuata una segnalazione di attività sospetta, ad esempio su un cliente, a quel cliente. Laddove tale divulgazione possa pregiudicare un'indagine da parte delle autorità, si potrebbe commettere un reato. Un reato di "soffiata" può essere commesso anche quando una persona nel settore regolamentato rivela che è in corso o in corso un'indagine su presunte violazioni di riciclaggio di denaro e, ancora una volta, che tale divulgazione potrebbe pregiudicare tale indagine. Come puoi immaginare, quindi, se chiedessi a un commercialista o a un agente immobiliare se hanno effettuato segnalazioni su di te, non potrebbero discuterne con te. Se lo facessero, potrebbero violare la legge e incorrere in una multa o in una pena detentiva, o entrambe.
