Առաջիկա տարիների ընթացքում կառավարությունը փուլ առ փուլ կիրականացնի իր «Հարկերը թվայնացնել» (MTD) նշանակալի նախաձեռնությունը, որի շրջանակներում հարկ վճարողները կանցնեն լիովին թվային հարկային համակարգի։.
Այս տեղեկատվական թերթիկը ներկայացնում է բիզնեսների համար կարևորագույն խնդիրներից մի քանիսը։.
Հարկային թվայինացում բիզնեսի համար
«Հարկերի թվայինացումը բիզնեսի համար» (MTDfB) ծրագիրը ներկայացվել է 2015 թվականի գարնանային բյուջեում: Կառավարության «Հարկերի դյուրացում» փաստաթուղթը հրապարակվել է կարճ ժամանակ անց և ուրվագծել է «հարկային հաշվետվությունների դադարեցման» ծրագրերը: Այն նաև ներկայացրել է կառավարության տեսլականը՝ արդիականացնելու Մեծ Բրիտանիայի հարկային համակարգը, որի շրջանակներում թվային հարկային հաշիվները պետք է փոխարինեն տասը միլիոն անհատների և հինգ միլիոն փոքր բիզնեսի հարկային հաշվետվությունները:.
Վերանայված ժամանակացույցեր
Այնուամենայնիվ, ոլորտի փորձագետները և հաշվապահական ոլորտի ներկայացուցիչները մտահոգություն հայտնեցին MTDfB-ի ներդրման առաջարկվող տեմպի և մասշտաբների վերաբերյալ, և, որպես արդյունք, կառավարությունը փոփոխեց նախաձեռնության իրականացման ժամանակացույցը՝ բիզնեսներին և անհատներին «բավականաչափ ժամանակ տալու փոփոխություններին հարմարվելու համար»։.
MTDfB-ն, սկսած ԱԱՀ-ից, ուժի մեջ է մտել 2019 թվականի ապրիլի 1-ից, ինչպես ամփոփված է ստորև։.
ԱԱՀ-ի համար հարկերի թվայինացում (MTDfV)
Կանոնների համաձայն, բոլոր ԱԱՀ գրանցված բիզնեսները պետք է վարեն թվային գրառումներ ԱԱՀ նպատակներով և իրենց ԱԱՀ հայտարարագրի տեղեկատվությունը տրամադրեն HMRC-ին՝ օգտագործելով MTD ֆունկցիոնալ համատեղելի ծրագրակազմը։.
Միայն փոքրաթիվ բիզնեսներ են ազատված ԱԱՀ հաշվետվությունների առցանց ներկայացման պահանջներին համապատասխանելուց: Խնդրում ենք կապվել մեզ հետ, եթե կարծում եք, որ ձեր բիզնեսը կարող է ազատված լինել: Միակ ավտոմատ ազատումները լինում են այն դեպքում, երբ բիզնեսն արդեն ազատված է ԱԱՀ հաշվետվություններ առցանց ներկայացնելուց կամ պաշտոնապես անվճարունակ է:.
HMRC-ն նաև իրավասու է բացառություն տրամադրելու շատ սահմանափակ հանգամանքներում, օրինակ՝ եթե նրանք համոզվեն, որ բիզնեսը չի կարող օգտագործել համակարգիչ, ծրագրային ապահովում կամ ինտերնետ այնպիսի պատճառներով, ինչպիսիք են հաշմանդամությունը, գտնվելու վայրը կամ կրոնական պատկանելությունը: Բիզնեսները կարող են բողոքարկել HMRC-ի կողմից բացառություն տրամադրելու մերժումը:.
Գրանցում
2022 թվականի ապրիլից MTDfV-ն պարտադիր է դարձել ԱԱՀ-ում գրանցված բոլոր բիզնեսների համար: Սա նշանակում է, որ նույնիսկ կամավոր գրանցված բիզնեսները, որոնք գործունեություն են ծավալում պարտադիր ԱԱՀ գրանցման շեմից ցածր (90,000 ֆունտ ստերլինգ՝ ուժի մեջ մտնելով 2024 թվականի ապրիլի 1-ից), պետք է պահպանեն անհրաժեշտ թվային գրառումները և ներկայացնեն թվային եղանակով: Եթե սա վերաբերում է ձեզ, և դուք նախընտրում եք դիտարկել ԱԱՀ-ում գրանցումից հանելու հնարավորությունը, մենք ուրախ կլինենք քննարկել այն ձեզ հետ:.
2024 թվականի փետրվարից ի վեր HMRC-ն ավտոմատ կերպով գրանցել է բոլոր նոր ԱԱՀ գրանցումները MTD-ում, եթե MTD-ից ազատման հատուկ խնդրանք չի ներկայացվել։.
ԱԱՀ հաշվետվությունները, որոնք ընկնում են MTDfV-ի շրջանակի մեջ, պարտավոր են ներկայացնել իրենց ԱԱՀ հաշվետվությունները՝ օգտագործելով MTDfV կանոնակարգերին համատեղելի ծրագրային ապահովում: ԱԱՀ հաշվետվությունը լրացնելու համար տեղեկատվությունը կարդյունահանվի թվային գրառումներից:.
MTDfV նախագծի շրջանակներում ներդրված փոփոխությունները չեն ազդում ԱԱՀ հայտարարագրերի ներկայացման կամ վճարման ժամկետների վրա, և այն բիզնեսները, որոնք ընտրում են ԱԱՀ հաշվետվություններ ներկայացնել ամսական կամ տարեկան, կարող են շարունակել դա անել։.
Երրորդ կողմի ծրագրակազմի օգտագործում և թվային գրառումների պահպանում
HMRC-ն չի տրամադրում MTDfV ծրագրային ապահովում, և ձեռքով գրառումների պահպանումը ընդունելի չէ: Գործարարները պետք է պահպանեն նշված գրառումները «ֆունկցիոնալ համատեղելի ծրագրաշարում», որը հաշվարկում է ԱԱՀ հաշվետվությունը և այն ներկայացնում HMRC-ին կիրառական ծրագրի ինտերֆեյսի (API) միջոցով:.
HMRC-ն ընդունում է, որ դա անելու տարբեր եղանակներ կան: Այնուամենայնիվ, տվյալների փոխանցումը HMRC-ին՝ պարտադիր թվային գրառումներից մինչև հայտարարագրի ներկայացումը, պետք է լինի ամբողջությամբ թվային: HMRC-ն հրապարակել է ԱԱՀ ծանուցում 700/22-ը՝ ԱԱՀ-ի հարկի թվայինացումը, որտեղ ավելի մանրամասն սահմանվում են պահանջները:
ԱԱՀ ծանուցումը ֆունկցիոնալ համատեղելի ծրագրային ապահովումը սահմանում է որպես «ծրագրային ապահովում կամ համատեղելի ծրագրային ապահովման ծրագրերի հավաքածու, որը կարող է միանալ HMRC համակարգերին API-ի միջոցով», որը պետք է կարողանա
- գրառումների պահպանում թվային տեսքով՝ համաձայն MTDfV կանոնների
- թվային գրառումների պահպանում թվային տեսքով մինչև վեց տարի
- համատեղելի ծրագրաշարում պահվող թվային գրառումներից ԱԱՀ հաշվետվություն ստեղծելը և այդ տվյալները HMRC թվային եղանակով ներկայացնելը։
- HMRC-ին կամավոր հիմունքներով տրամադրելով ԱԱՀ տվյալներ
- HMRC-ից տեղեկատվություն ստանալը API հարթակի միջոցով։.
Թվային եղանակով պահպանվող գրառումները նշված են ԱԱՀ ծանուցման մեջ: Դրանք ներառում են «նշանակիչ տվյալներ», ԱԱՀ հաշիվը, որը կապում է առաջնային գրառումները և ԱԱՀ հաշվետվությունը, ինչպես նաև կատարված և ստացված մատակարարումների վերաբերյալ տեղեկատվություն, ներառյալ կիրառելի ԱԱՀ տարբեր դրույքաչափերը: Ստացված մատակարարումների համար անհրաժեշտ է նաև պահանջվող մուտքային հարկի գումարը:.
MTD-ն լիովին թղթից զերծ չէ, և դա չի նշանակում, որ բիզնեսները պարտավոր են օգտագործել թվային հաշիվ-ապրանքագրեր և կտրոններ: Այնուամենայնիվ, կատարված և ստացված մատակարարումների իրական գրանցումը պետք է լինի թվային: Եթե հաշիվ-ապրանքագրերն ու կտրոնները թվային չեն պահվում, դրանք պետք է պահվեն թղթային տարբերակով՝ ինչպես միշտ, ԱԱՀ նպատակներով:.
Ծրագրային խնդիրներ
MTD-ի համար անհրաժեշտ թվային գրառումները պարտադիր չէ, որ պահվեն մեկ տեղում կամ մեկ ծրագրում: Գործարարները կարող են թվային գրառումներ պահել տարբեր համատեղելի թվային ձևաչափերով: Թույլատրվում է օգտագործել աղյուսակներ՝ MTD լրացուցիչ ծրագրաշարի հետ համատեղ:.
2021 թվականի ապրիլի 1-ից, երբ թվային գրառումները պահվում են մեկից ավելի ծրագրում, կամ երբ օգտագործվում են լրացուցիչ ծրագրեր, բոլոր ծրագրերը պետք է թվային կերպով կապված լինեն։ ԱԱՀ ծանուցում 700/22-ը սահմանում է այս թվային կապերը։.
Թվային հղումներ
Թվային կապը թվային տվյալների փոխանցում կամ փոխանակում է ծրագրային ապահովման ծրագրերի, արտադրանքի կամ կիրառությունների միջև: Երբ օգտագործվում է ծրագրային ապահովման արտադրանքի ամբողջություն, դրանց միջև պետք է լինեն թվային կապեր, և երբ տվյալները մուտքագրվում են ծրագրային ապահովման մեջ, ցանկացած հետագա փոխանցում կամ փոփոխություն պետք է իրականացվի թվային կապի միջոցով:.
MTD-ի համաձայն՝ տվյալների ձեռքով փոխանցումը թույլատրված չէ: Օրինակ՝ հաշիվ-ապրանքագրերից մանրամասները մեկ գրանցամատյանում գրանցելը, այնուհետև այդ ձեռագիր տեղեկատվության օգտագործումը ֆունկցիոնալ համատեղելի ծրագրաշարի մեկ այլ մասը ձեռքով թարմացնելու համար: Տվյալների ձեռքով պատճենումը կամ ձեռքով տեղափոխումը երկու կամ ավելի ծրագրաշարի մասերի միջև և «կտրել-տեղադրել» կամ «պատճենել-տեղադրել» գործողությունները ընդունելի չեն:.
ԱԱՀ ծանուցումը ներկայացնում է ընդունելի թվային հղումներ, ներառյալ՝
- կապված բջիջներ աղյուսակներում
- թվային գրառումներով աղյուսակի էլեկտրոնային փոստով ուղարկում գործակալին, որպեսզի գործակալը տվյալները ներմուծի ծրագրակազմ՝ հաշվարկ կատարելու համար, օրինակ՝ մասնակի ազատման հաշվարկի։
- թվային գրառումների փոխանցում դյուրակիր սարքերի (կրիչ, հիշողության քարտ) և դրանք գործակալին տրամադրելը
- XML, CSV ֆայլերի ներմուծում և արտահանում, ներբեռնում և վերբեռնում
- ավտոմատացված տվյալների փոխանցում
- API փոխանցում։.
Անցում. մեղմ վայրէջքի տուգանային ժամանակահատված
2019 թվականի ապրիլի 1-ից մինչև 2020 թվականի մարտի 31-ը սկսվող ԱԱՀ հաշվետվության ժամանակահատվածների համար տուգանքներ չեն գանձվի, եթե բիզնեսները չունեն թվային կապեր ծրագրային ծրագրերի միջև: Սա նշանակում է, որ «կտրել և տեղադրել» գործառույթը ընդունելի կլինի, մինչ բիզնեսները թարմացնում են իրենց համակարգերը: Այնուամենայնիվ, 2020 թվականից սկսած, HMRC-ը կտուգանի չկատարման համար:.
ԱԱՀ հայտարարագրի տվյալների փոխանցումը կամրջող ծրագրաշարին՝ HMRC-ին ներկայացում կատարելու համար, միշտ պետք է լինի թվային և բացառված է «փափուկ վայրէջքի» դրույթներից։.
Բացառություններ
MTDfV-ի համաձայն, միայն մի քանի բիզնեսներ են ազատված։ Խնդրում ենք կապվել մեզ հետ, եթե կարծում եք, որ ձեր բիզնեսը կարող է ազատված լինել։ Բիզնեսները կկարողանան բողոքարկել HMRC-ի կողմից ազատման մերժումը։.
