Ինկորպորացիա

Հարկային խնայողություններ

Ստորև բերված օրինակները ցույց են տալիս անհատ ձեռնարկատիրոջ համար գրանցման 2025/26 թվականների հարկային ծախսերը, որոնք՝

• այլ եկամտի աղբյուրներ չունի
• ընկերությունից ստանում է 5000 ֆունտ ստեռլինգ աշխատավարձ (սահմանված Ազգային ապահովագրության վճարների (ԱԱՊ) երկրորդային գործատուի շեմի մակարդակով), իսկ կորպորատիվ հարկից հետո մնացած գումարը վճարվում է որպես դիվիդենտ։.

	[1] Շահույթ՝ £50,000	[2] Շահույթ՝ £100,000
Վճարման ենթակա հարկ և ազգային ապահովագրություն՝
Որպես անհատ ձեռնարկատեր	£9,732	£30,689
Որպես ընկերություն	£11,033	£34,233
Հնարավոր խնայողություն/(արժեք)	(£1,301)	(£3,544)

Ակնհայտ է, որ խնայողության/ծախսի չափը կախված է անհատի հարկային դիրքի ճշգրիտ հանգամանքներից և կարող է լինել վերը նշված թվերից ավելին կամ պակաս: Հաշվի առնելու կետերը կլինեն դիվիդենտների և աշխատավարձերի տարբեր մոտեցումները, կիրառվող կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը և այն, թե արդյոք անհատը ցանկանում է ամբողջ շահույթը ստանալ ընկերությունից:.

Օրինակ, եթե 2-րդ սցենարում աշխատավարձը բարձրացվել է մինչև 12,570 ֆունտ ստեռլինգ (վճարվում է գործատուի կողմից ապահովագրական ընկերությունների համար, բայց աշխատողի կողմից ապահովագրական ընկերությունների համար՝ ոչ մի), և դիվիդենդը նվազեցվել է մինչև 37,700 ֆունտ ստեռլինգ, այնպես որ անհատը կվճարի միայն եկամտային հարկը հիմնական դրույքաչափով), ապա գրանցման հարկային խնայողությունը կկազմի 7,180 ֆունտ ստեռլինգ։.

Հարկային և ապահովագրության վճարի դրույքաչափերի ամփոփում 2025/26 թվականների համար

Կորպորատիվ հարկի դրույքաչափ

Կորպորատիվ հարկի հիմնական դրույքաչափը 25% է 250,000 ֆունտ ստերլինգից ավելի շահույթ ունեցող ընկերությունների համար: 50,000 ֆունտ ստերլինգ կամ ավելի քիչ շահույթ ունեցող ընկերությունների համար կիրառվում է 19% փոքր շահույթի դրույքաչափ: Այս սահմանաչափերի միջև շահույթ ունեցող ընկերությունները կվճարեն հարկ հիմնական դրույքաչափով՝ նվազեցված սահմանային արտոնությամբ, որը ապահովում է կորպորատիվ հարկի արդյունավետ դրույքաչափի աստիճանական աճ:.

Դիվիդենտների հարկում

Ստացված կանխիկ դիվիդենդը հնարավոր հարկման ենթակա համախառն գումարն է: Դիվիդենտային եկամտի հարկի դրույքաչափերը հիմնական դրույքաչափով հարկ վճարողների համար կազմում են 8.75%, բարձր դրույքաչափով հարկ վճարողների համար՝ 33.75% և լրացուցիչ դրույքաչափով հարկ վճարողների համար՝ 39.35%:.

Դիվիդենտային նպաստը հարկային տարում ստացված առաջին 500 ֆունտ ստեռլինգ դիվիդենտները հարկում է 0% դրույքաչափով:.

Ազգային ապահովագրություն

Ընկերության տնօրենների համար ապահովագրական ծառայությունների չվճարվող ապահովագրավճարները (ԱՊԿ) հաշվարկվում են տարեկան հիմունքներով, և աշխատակիցների ապահովագրական ծառայությունների չվճարվող ապահովագրավճարների դրույքաչափը կազմում է 8%՝ 12,570 ֆունտ ստեռլինգից բարձր (2025/26 թվականների համար): Բացի այդ, 2% վճար է կիրառվում ԱՊԿ վերին եկամտի սահմանաչափից (50,270 ֆունտ ստեռլինգ 2025/26 թվականների համար): Ինքնազբաղվածների համար ԱՊԿ դրույքաչափը կազմում է 6%՝ 12,570 ֆունտ ստեռլինգից բարձր շահույթի դեպքում, և 2%՝ 50,270 ֆունտ ստեռլինգից բարձր շահույթի դեպքում:.

2025/26 թվականների համար գործատուի ազգային ապահովագրական քարտերը (NIC) հաշվարկվում են 5000 ֆունտ ստեռլինգից բարձր եկամտի 15%-ի չափով։.

Ազգային ապահովագրական ընկերությունները կարող են զրոյի վերածվել՝ գրանցվելով, փոքր աշխատավարձ ստանալով մինչև այն շեմը, որի վրա Ազգային ապահովագրական ընկերությունները կարող են վճարվել, ապա լրացուցիչ շահույթ ստանալով որպես դիվիդենտներ։.

Կենսաթոշակային ապահովում

Որպես ընկերության աշխատակից/տնօրեն, ընկերությունը պետք է հնարավորություն ունենա կենսաթոշակային վճարումներ կատարել (սահմանափակումներով) գրանցված կենսաթոշակային ֆոնդ՝ անկախ աշխատավարձի մակարդակից, եթե դա արդարացված է «ամբողջությամբ և բացառապես» կանոնի համաձայն: Կենսաթոշակային վճարումները համարվում են մասնավոր ծախս անհատ ձեռնարկատերերի կամ գործընկերների համար:.

Այլ հարկային հարցեր

Կապիտալի շահույթ

Ձեր գործող բիզնեսի ներգրավումը կպահանջի ձեր ակտիվների առնվազն մի մասի (առավել կարևորը՝ բարի համբավի) փոխանցում ձեր միանձնյա առևտրային գործունեությունից կամ գործընկերությունից ձեր նոր ընկերությանը: Բարի համբավի փոխանցումը կարող է ստեղծել զգալի կապիտալի աճ, չնայած կա մեխանիզմ՝ շահույթը հետաձգելու մինչև ընկերության հետագա վաճառքը, եթե բիզնեսը փոխանցվում է ընկերության բաժնետոմսերի դիմաց:. 

Բարեկամության համար նպաստ

Սովորաբար, երբ 2014 թվականի դեկտեմբերի 3-ին կամ դրանից հետո ընկերությանը վաճառվում է բարի համբավ կանխիկ կամ պարտքի դիմաց, անհատներին արգելվում է պահանջել գործարար ակտիվների օտարման նպաստ (BADR), և այդ շահույթից առաջանում է կապիտալի եկամտի հարկ (CGT):.

Գույքահարկեր

Կախված նրանից, թե որտեղ է գտնվում որևէ գույք, ակտիվները ընկերությանը փոխանցելիս հաշվի կառնվեն դրոշմանիշային տուրքի՝ հողի հարկի (SDLT), հողի և շենքերի գործարքների հարկի (LBTT) կամ հողի գործարքների հարկի (LTT) վճարներ: Գուդվիլը և պարտապանները վճար չեն առաջացնում, սակայն հողը և շենքերը կարող են վճար առաջացնել:.

Եկամտային հարկ

Պետք է հաշվի առնել չգրանցված ձևով գործունեության դադարեցման ճշգրիտ հետևանքները, ներառյալ բազային ժամանակաշրջանների փոփոխություններից բխող անցումային ճշգրտումները։.

Կապիտալի նպաստներ

Կրկին, դիրքորոշումը պետք է ուշադիր քննարկվի։.

Այլ առավելություններ

Կարող են լինել նաև գրանցման այլ ոչ հարկային առավելություններ, և դրանք ամփոփված են ստորև։.

Սահմանափակ պատասխանատվությամբ

Ընկերությունը սովորաբար տրամադրում է սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն։ Եթե բաժնետիրոջ բաժնետոմսերը լիովին վճարված են, նա սովորաբար չի կարող պարտավոր լինել այլևս ներդրումներ կատարել ընկերությունում։ Այնուամենայնիվ, բանկերը հաճախ պահանջում են տնօրեններից անձնական երաշխիքներ փոխառությունների համար։ Սահմանափակ պատասխանատվության առավելությունը, որպես կանոն, կկիրառվի այլ պարտատերերի նկատմամբ պարտավորությունների նկատմամբ։.

Իրավական շարունակականություն

Ընկերությունը կունենա իրավական շարունակականություն, քանի որ այն ինքնուրույն իրավաբանական անձ է՝ իր սեփականատերերից (բաժնետերերից) անկախ։ Այն կարող է ունենալ գույք, դատի տալ և հայցի ենթարկվել։.

Սեփականության փոխանցում

Բիզնեսի փաստացի սեփականության իրավունքը կարող է ավելի հեշտությամբ փոխանցվել, համեմատած այն բիզնեսի հետ, որը չի գործում որպես սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն:.

Փոխառություն

Սովորաբար բանկը կարող է լրացուցիչ ապահովագրություն վերցնել ընկերության ակտիվների նկատմամբ «լողացող վճարի» միջոցով, և դա կբարձրացնի այն չափը, որով կարող են փոխառվել գումարներ բիզնեսի ակտիվների դիմաց։.

Հավաստիություն

Կորպորատիվ կարգավիճակի առկայությունը երբեմն համարվում է բիզնեսի հեղինակությանը կամ առևտրային հեղինակությանը նպաստող գործոն։.

Կենսաթոշակային ծրագրեր

Ընկերությունը կարող է ստեղծել հաստատված կենսաթոշակային ծրագիր, որը կարող է ավելի մեծ օգուտներ տրամադրել, քան ինքնազբաղվածության ծրագրերը։.

Աշխատակազմի խթաններ

Աշխատակիցներին, համապատասխան պաշտպանության միջոցների առկայության դեպքում, կարող է առաջարկվել բիզնեսում հետաքրքրություն ձեռք բերելու հնարավորություն՝ արտացոլելով նրանց դիրքը ընկերությունում։.

Թերություններ

Դիրքի ոչ մի վերլուծություն լիարժեք չի լինի առանց հնարավոր թերությունները ընդգծելու։.

Վարչակազմ

Վարչական և հաշվապահական հաշվառման առումով ընկերության տարեկան համապատասխանության պահանջները հակված են հանգեցնել ընկերության ծախսերի ավելի բարձրացման, քան անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ գործընկերության համար։ Տարեկան հաշվետվությունները պետք է կազմվեն «Ընկերությունների մասին» օրենքով սահմանված ձևաչափով, և որոշակի հանգամանքներում հաշվետվությունները պետք է աուդիտի ենթարկվեն գրանցված աուդիտորի կողմից։.

Տնօրենների և բաժնետերերի մասին տեղեկությունները գրանցվում են ընկերությունների գրանցողի կողմից պահվող հանրային գրանցամատյանում։.

Գաղտնիություն

Տարեկան հաշվետվությունները պետք է հրապարակային լինեն, չնայած դրանք կարող են փոփոխվել՝ բացահայտված տեղեկատվությունը նվազագույնի հասցնելու համար։.

PAYE/նպաստներ

Եթե ​​ներկայումս աշխատակիցներ չունեք, ապա անհանգստանալու կարիք չկա «Վճարիր ըստ վաստակի» (PAYE) և նպաստների վերադարձի (P11D) ձևերի համար: Որպես ընկերություն, դուք պետք է լրացնեք PAYE գրառումները աշխատավարձերի վճարման համար և ժամանակին ներկայացնեք աշխատավարձերի վճարման մանրամասները PAYE իրական ժամանակի տեղեկատվության (RTI) ներքո: Դուք նաև պետք է գրանցեք ընկերության կողմից ձեզ փոխհատուցված ծախսերը: Հնարավոր է, որ անհրաժեշտ լինի լրացնել P11D ձևաթղթերը:.

Դիվիդենդներ

Եթե ​​ձեր ընկերությունից պահանջելու եք կանոնավոր վճարումներ, ապա անհրաժեշտ է ստեղծել համակարգ՝ դիվիդենտները ճիշտ վճարելու համար։.

Գործարքներ բիզնեսի սեփականատիրոջ հետ

Բիզնեսի սեփականատերը կարող է միջոցներ մուտքագրել և միջոցներ դուրս բերել ոչ կորպորատիվ բիզնեսից՝ առանց հարկային հետևանքների: Երբ գործարքին մասնակցում է ընկերություն, այդ գործարքները կարող են հարկային հետևանքներ ունենալ:.

Տնօրենի պարտականությունները

Ընկերության տնօրենը կարող է ենթարկվել քրեական կամ քաղաքացիական պատասխանատվության, օրինակ՝ հաշվետվությունների ուշ ներկայացման կամ անվճարունակության կանոնները խախտելու համար։.