Ի՞նչ տեսակի ճակատային համակարգեր եք տեղադրում։

Մենք տեղադրում ենք անձրևապաշտպան ծածկույթներ, մետաղական ճակատային մասեր, կոմպոզիտային վահանակներ, դեկորատիվ ճակատային համակարգեր և հրդեհապաշտպան ծածկույթների լուծումներ։.

Առաջարկո՞ւմ եք հրակայուն ծածկույթների փոխարինում:

Այո, մենք տրամադրում ենք հավաստագրված հրակայուն ծածկույթների լուծումներ առևտրային, արդյունաբերական և բնակելի շենքերի համար՝ համաձայն Մեծ Բրիտանիայի կանոնակարգերի։.

Կենսաթոշակային խնայողությունների հարկման ասպեկտներ

Կենսաթոշակային ծրագրերի տեսակները

Կան կենսաթոշակային ծրագրերի երկու լայն տեսակ, որոնցից անհատը կարող է ի վերջո կենսաթոշակ ստանալ

Աշխատանքային կենսաթոշակային ծրագրեր
Անհատական կենսաթոշակային ծրագրեր։.

Աշխատանքային կենսաթոշակային ծրագիրը կարող է լինել կամ սահմանված նպաստների սխեմա, կամ փողի գնման սխեմա։.

Սահմանված նպաստների սխեման վճարում է կենսաթոշակային եկամուտ՝ հիմնվելով վերջնական աշխատավարձի և ծառայության տարիների վրա, մինչդեռ փողի գնման սխեման արտացոլում է ներդրված գումարը և հիմքում ընկած ներդրումային ֆոնդի կատարողականը։.

Վերջին տարիներին սահմանված կենսաթոշակային ծրագրերի թիվը նվազել է մասամբ ծրագրերի վրա դրված կարգավորումների և գործատուի համար նման ծրագրերի ծախսերի պատճառով: Մնացածների մեծ մասը պետական հատվածում է: Յուրաքանչյուր ծրագիր սահմանում է իր սեփական կանոնները թույլատրված օրենսդրության շրջանակներում, ուստի նման ծրագրերի հետ գործ ունենալիս միշտ խորհուրդ է տրվում մասնագիտական խորհրդատվություն: Հետևաբար, այս տեղեկատվական թերթիկում մանրամասն ասպեկտները չեն քննարկվում:.

Բոլոր գործատուները պարտավոր են ապահովել աշխատանքային կենսաթոշակային ծրագիր՝ ավտոմատ գրանցման մասին օրենսդրության համաձայն, և դրանք հիմնականում փողի գնման ծրագրեր են: Ավտոմատ գրանցման վերաբերյալ առանձին տեղեկատվական թերթիկ է հասանելի:.

Անձնական կենսաթոշակային ծրագիրը մասնավոր կերպով ֆինանսավորվող կենսաթոշակային ծրագիր է, բայց կարող է ֆինանսավորվել նաև գործատուի կողմից: Սրանք նույնպես փողի գնման ծրագրեր են: Ինքնազբաղված անձինք կարող են ունենալ անձնական կենսաթոշակ:.

Հարկային արտոնություններից օգտվելու համար բոլոր կենսաթոշակային սխեմաները պետք է գրանցվեն HMRC-ում: Անձնական կենսաթոշակային սխեմայի գրանցումը կկազմակերպի կենսաթոշակային մատակարարը:.

Ստորև ներկայացնում ենք դրամական գնման աշխատանքային ծրագրի կամ անձնական կենսաթոշակային ծրագրի անդամների համար հասանելի հարկային արտոնությունները:.

Կարևոր է, որ ձեր անձնական հանգամանքներին վերաբերող կենսաթոշակային հարցերի վերաբերյալ դիմեք մասնագիտական խորհրդատվության։.

Որո՞նք են հարկային արտոնությունները և հարկային արտոնությունների նկատմամբ վերահսկողությունը։

Անհատն իրավունք ունի կատարել վճարումներ և ստանալ հարկային արտոնություն ցանկացած հարկային տարում £3,600-ից կամ եկամտի 100%-ից ավելի մեծ գումարի համար: Այնուամենայնիվ, հարկային արտոնությունը կսահմանափակվի տարեկան նպաստը գերազանցող վճարումների համար:.

Փողի գնման սխեման թույլ է տալիս անդամին ստանալ հարկային արտոնություններ սխեմային կատարվող ներդրումներից և ֆոնդի հարկերից ազատ աճ: Եթե գործատուն ներդրում է կատարում սխեմային աշխատակցի անունից, անդամից, որպես կանոն, հարկային վճար չի գանձվում, և գործատուն կստանա հարկային նվազեցում նրանց հարկվող շահույթից:.

Գործող կենսաթոշակային ռեժիմի համաձայն՝ սահմանափակումներ չկան ո՛չ կենսաթոշակային ծրագրում ներդրվող առավելագույն գումարի, ո՛չ էլ կենսաթոշակային ֆոնդերի ընդհանուր արժեքի վրա: Այնուամենայնիվ, կան վերահսկողություններ, որոնք սահմանափակում են հասանելի հարկային արտոնությունները: Նախ, սահմանափակումներ կան անդամի համար հասանելի հարկային արտոնությունների չափի վրա՝ իրենց կենսաթոշակային ծրագրերին վճարումներ կատարելու կամ դրանցից օգուտներ կուտակելու համար: Երկրորդ, այդ օգուտներից օգտվելու համար կան հարկերից ազատման սահմանափակումներ:.

Յուրաքանչյուր անհատ ունի տարեկան նպաստ, որը սահմանում է կենսաթոշակային ֆոնդում հարկային արտոնություններով ներդրվող առավելագույն գումարը: Նպաստը վերաբերում է աշխատողի և գործատուի համակցված ներդրումներին (եթե դա կիրառելի է): Այս նպաստից գերազանցող գումարները առաջացնում են վճար:.

Երբ հասանելի են դառնում նպաստները, կա միանվագ գումար և մահվան դեպքում նպաստ, որը սահմանափակում է հարկերից ազատված գումարը՝ կախված տարբեր հանգամանքներից:.

Փողային կենսաթոշակների հիմնական առանձնահատկությունները

Վճարները ներդրվում են երկարաժամկետ աճի համար՝ մինչև ընտրված կենսաթոշակային տարիքը։.
Կենսաթոշակի անցնելիս (որը կարող է լինել ցանկացած պահի՝ սկսած 55 տարեկանից), կուտակված միջոցները սովորաբար վերածվում են կենսաթոշակային նպաստների, որոնք կարող են ներառել հարկերից ազատ միանվագ գումար, ապա՝ հարկվող եկամուտ։.
Գործատուի վճարները (եթե կիրառելի է) վճարվում են համախառն գումարով՝ ուղղակիորեն կենսաթոշակային ապահովագրողին:.

Անձինք, որոնք իրավասու են

Մեծ Բրիտանիայի բոլոր բնակիչները կարող են ունենալ դրամական գնման կենսաթոշակ: Սա ներառում է նաև ոչ հարկ վճարողներին, ինչպիսիք են երեխաները և ոչ աշխատավարձ ստացող մեծահասակները: Այնուամենայնիվ, նրանք հարկային արտոնության իրավունք կունենան միայն տարեկան մինչև 3,600 ֆունտ ստեռլինգ համախառն վճարումների դեպքում:.

Հարկային արտոնություններ տրամադրելու մեթոդներ

Անձնական կենսաթոշակային ծրագրեր

Անձնական վճարումները, որպես կանոն, վճարվում են հիմնական հարկային արտոնություններից զատ, ինչի հետևանքով կենսաթոշակային սխեմայի մատակարարը ստիպված է հարկը հետ պահանջել HMRC-ից։.

Ավելի բարձր և լրացուցիչ դրույքաչափի արտոնությունը տրամադրվում է որպես հարկ վճարողի հարկային հաշվի նվազեցում: Սա սովորաբար լուծվում է ինքնագնահատման համակարգի միջոցով հարկային արտոնություն պահանջելով:.

Կան հատուկ կանոններ, եթե կենսաթոշակային անուիտետի պայմանագրին վճարումներ են կատարվում: (Սրանք հին ծրագրեր են, որոնք սկսվել են անձնական կենսաթոշակների ներդրումից առաջ):

Աշխատանքային կենսաթոշակային ծրագրեր

Կան երկու տարբեր մեթոդներ, որոնք գործում են, և կարևոր է, որ որոշակի կենսաթոշակային կարգավորումների համար կիրառվող մեթոդը որոշվի՝ ճիշտ հարկային մոտեցումն ապահովելու համար: Այլընտրանքային մեթոդներն են հետևյալը

Աշխատողի զուտ աշխատավարձից պահվում է բազային դրույքաչափի զուտ հարկային վճարումը։ Այնուհետև գործատուն վճարում է այդ վճարումը կենսաթոշակային ծրագրին։ Կենսաթոշակային կազմակերպությունը բազային դրույքաչափը հետ է պահանջում HMRC-ից։ Ավելի բարձր կամ լրացուցիչ դրույքաչափի նվազեցման համար դիմումը կատարվում է ինքնագնահատման համակարգի միջոցով։.
Աշխատողի համախառն աշխատավարձից հանվում է համախառն վճար, որը գործատուն վճարում է սխեմային։ Սա նվազեցնում է աշխատողի PAYE հարկային հաշիվը, և հարկ վճարողների կողմից որևէ հետագա գործողություն անհրաժեշտ չէ, քանի որ աշխատավարձի միջոցով տրամադրվել է համապատասխան թեթևացում։.

Աշխատողի համար արդյունավետ միջոցներից մեկը կարող է լինել գործատուի հետ աշխատավարձի զոհաբերության համաձայնագրի կնքումը: Գործատուն կկատարի համախառն վճարում կենսաթոշակային հիմնադրամին, և աշխատողի համախառն աշխատավարձը կնվազի: Սա աշխատողին կտա եկամտային հարկի լիակատար ազատում (PAYE-ի կրճատման միջոցով), բայց նաև կնվազեցնի Ազգային ապահովագրության վճարները (NICs):.

Տարեկան նպաստը

Տարեկան նպաստը 2023 թվականի ապրիլի 6-ից բարձրացվել է մինչև 60,000 ֆունտ ստեռլինգ։ Նախկինում այն կազմում էր 40,000 ֆունտ ստեռլինգ։.

Տարեկան 60,000 ֆունտ ստեռլինգից ավելի ցանկացած վճարում կարող է հարկվել անհատից՝ որպես նրա եկամտի ամենաբարձր մասը: Վճարումները ներառում են նաև գործատուի կողմից կատարված վճարումները:.

Գանձման ռեժիմի հայտարարված նպատակն է խոչընդոտել հարկային հաշվառման մեջ գտնվող կենսաթոշակային խնայողությունների տարեկան նպաստից բարձրացումը: Անհատների և գործատուների մեծ մասը ակտիվորեն ձգտում է սահմանափակել կենսաթոշակային խնայողությունները, որպեսզի դրանք չգերազանցեն տարեկան նպաստը, այլ ոչ թե ընկնեն գանձման ռեժիմի մեջ:.

Չօգտագործված տարեկան նպաստի տեղափոխում հաջորդ տարի

Չօգտագործված տարեկան նպաստի տեղափոխումը հնարավոր է երեք տարի ժամկետով: Սա օգտակար է այն անհատների համար, ովքեր կարող են ունենալ անորոշ եկամտի աղբյուրներ կամ այն դեպքերում, երբ «սեփականատիրոջ կողմից կառավարվող բիզնես» ընկերության գործատուն ունի տատանվող շահույթ, ինչը թույլ է տալիս ավելի բարձր վճարումներ կատարել տվյալ հարկային տարում, երբ առկա է տեղափոխվող հզորություն:.

2025/26 թվականների համար չօգտագործված նպաստը, որը կարող է տեղափոխվել առաջ, վերաբերում է 2022/23, 2023/24 և 2024/25 թվականներին, եթե անձը համապատասխան տեղափոխված հարկային տարվա ընթացքում որևէ պահի եղել է գրանցված կենսաթոշակային սխեմայի անդամ: Սակայն նկատի ունեցեք, որ 2022/23 թվականների համար հասանելի տարեկան նպաստը կազմել է ընդամենը 40,000 ֆունտ ստեռլինգ:.

Չօգտագործված տարեկան նպաստը, որը փոխանցվում է հաջորդ տարի, այն գումարն է, որով տվյալ հարկային տարվա տարեկան նպաստը գերազանցել է տվյալ հարկային տարվա կենսաթոշակային խնայողությունների ընդհանուր գումարը։.

Ընթացիկ հարկային տարվա տարեկան նպաստը միշտ օգտագործվում է չօգտագործված նպաստը տեղափոխելուց առաջ։ Ամենավաղ տարվա չօգտագործված նպաստը այնուհետև օգտագործվում է ավելի ուշ տարվանից առաջ։.

Օրինակ

Ենթադրենք՝ 2026 թվականի մարտն է։ Բոբը ինքնազբաղված շինարար է, ով շատ շահութաբեր տարի է ունեցել։.

Նախորդ երեք տարիների ընթացքում Բոբը իր կենսաթոշակային ծրագրին կատարել է £30,000, £10,000 և £30,000 վճարումներ: Հետևաբար, նա ունի £10,000 2022/23 թվականներից (£40,000 – £30,000), £50,000 2023/24 թվականներից (£60,000 – £10,000) և £30,000 2024/25 թվականներից (£60,000 – £30,000) ազատ կարողություն՝ 2025/26 թվականներին փոխանցելու համար:.

2025/26 թվականներին Բոբի ընթացիկ տարվա տարեկան նպաստը կազմում է 60,000 ֆունտ ստեռլինգ և 90,000 ֆունտ ստեռլինգ առաջ շարժվող գումարներ, ինչը նշանակում է, որ Բոբը կարող է կատարել 150,000 ֆունտ ստեռլինգի ներդրում՝ առանց որևէ լրացուցիչ հարկային վճար վճարելու։.

Եթե նա որոշի կատարել, ասենք, 70,000 ֆունտ ստեռլինգի ներդրում, դա կօգտագործի ներկայիս տարեկան 60,000 ֆունտ ստեռլինգի նպաստը և 2022/23 թվականներից առաջ բերված 10,000 ֆունտ ստեռլինգը։ Սա խելամիտ կլինի, քանի որ այդ ամենավաղ տարվանից առաջ բերված հզորությունը կլրանա 2026 թվականի ապրիլի 5-ին։.

Ավելի ցածր տարեկան նպաստ բարձր եկամուտ ունեցողների համար

Բարձր եկամուտ ունեցող անհատների տարեկան նպաստը կարող է կրճատվել՝ նրանց ստացվող հարկային արտոնությունները սահմանափակելու համար: Սա հայտնի է որպես նպաստի աստիճանական կրճատում և կիրառվում է այն դեպքում, երբ նրանց և՛ «ճշգրտված», և՛ «շեմային» եկամուտը գերազանցում է որոշակի մակարդակներ: Այս տերմինների մանրամասն իմաստի վերաբերյալ պետք է դիմել մասնագիտական խորհրդատվության:.

Սակայն «շեմային» եկամուտը, ընդհանուր առմամբ, նշանակում է անձի հարկվող եկամուտը, իսկ «ճշգրտված» եկամուտը «շեմային» եկամուտն է գումարած գործատուի կողմից կատարված կենսաթոշակային վճարումները։.

Ներկայումս եկամտի շեմային մակարդակը 200,000 ֆունտ ստերլինգ է, իսկ ճշգրտված եկամտի շեմը՝ 260,000 ֆունտ ստերլինգ: Ճշգրտված եկամտի շեմը գերազանցող ճշգրտված եկամտի յուրաքանչյուր 2 ֆունտի համար անհատի տարեկան նպաստը կրճատվում է 1 ֆունտ ստերլինգով՝ մինչև նվազագույն գումարը: Նվազագույն գումարը ներկայումս 10,000 ֆունտ ստերլինգ է:.

Օրինակ

Վիկտորիան ճշգրտել է 280,000 ֆունտ ստեռլինգ եկամուտը և 220,000 ֆունտ ստեռլինգ շեմային եկամուտը։ Հետևաբար, նրա տարեկան նպաստը աստիճանաբար կնվազի։ Քանի որ նա ունի 260,000 ֆունտ ստեռլինգ սահմանաչափից 20,000 ֆունտ ստեռլինգ ավելցուկային եկամուտ, նա կկորցնի իր տարեկան նպաստից 10,000 ֆունտ ստեռլինգ (1 ֆունտ ստեռլինգ ավելցուկի դիմաց)։ Հետևաբար, նրա տարեկան նպաստը կազմում է 50,000 ֆունտ ստեռլինգ։.

Վճարման դրույքաչափը, եթե տարեկան նպաստը գերազանցվում է

Վճարը գանձվում է տարեկան նպաստի գերազանցման դեպքում՝ կենսաթոշակային ընդհանուր խնայողությունների համապատասխան դրույքաչափով: Վճարից ազատումներ կան լուրջ հիվանդության, ինչպես նաև մահվան դեպքում:.

Համապատասխան դրույքաչափը, ընդհանուր առմամբ, կլինի եկամտային հարկի ամենաբարձր դրույքաչափը, որը դուք վճարում եք ձեր եկամտի համար։.

Օրինակ

Աշխատող Էնթոնիի եկամուտը (կենսաթոշակների հարկային արտոնություններից առաջ) 2025/26 թվականներին կազմել է 200,000 ֆունտ ստեռլինգ: Նա 2026 թվականի մարտին կատարել է 56,000 ֆունտ ստեռլինգ զուտ անձնական կենսաթոշակային վճարումներ: Նա նմանատիպ վճարումներ է կատարել նախորդ երեք հարկային տարիներին:.

Նա 2025/26 մրցաշրջանի համար իրավունք կունենա տարեկան առավելագույնը 60,000 ֆունտ ստեռլինգ նպաստ ստանալու։ Վճարը կլինի՝

Մանրամասներ	Գումար
Համախառն կենսաթոշակային վճար	£70,000
Տարեկան նպաստի նվազեցում	(£60,000)
Ավելորդ	10,000 ֆունտ ստեռլինգ, որը հարկվում է 45% հարկով = 4,500 ֆունտ ստեռլինգ

Էնթոնին իր կենսաթոշակային վճարների համար հարկային արտոնություն է ստացել 31,500 ֆունտ ստեռլինգ (70,000 ֆունտ ստեռլինգ x 45%), և այժմ փաստացի նրանից 4,500 ֆունտ ստեռլինգ է հետ գանձվել: Հարկային ճշգրտումները կկատարվեն ինքնագնահատման հարկային հայտարարագրի գործընթացի շրջանակներում:.

Միանվագ նպաստ (LSA) և միանվագ մահվան նպաստ (LSDBA)

Տարեկան նպաստի կանոնները կարգավորում են փողի գնման ծրագրերին կատարվող վճարումների և սահմանված նպաստների ծրագրերում կուտակված նպաստների հարկային արտոնությունների մակարդակը՝ միաժամանակ ավելացնելով ձեր կենսաթոշակային հարկային խնայողությունները: LSA-ն և LSDBA-ն որոշում են այն նպաստների չափը, որոնցից կարելի է օգտվել առանց հարկերի՝ կախված որոշակի հանգամանքներից:.

Անհատները, ովքեր ունեն փողի գնման սխեմաներ և որոշ սահմանված նպաստների սխեմաներ, կարող են ստանալ հարկերից ազատ միանվագ գումար կենսաթոշակային նպաստներից օգտվելիս: Սա կոչվում է LSA: Ընդհանուր առմամբ, սա սահմանափակվում է ստանդարտ LSDBA-ի 25%-ով: LSDBA-ն սահմանվում է £1,073,100, ուստի 25%-ը կազմում է առավելագույնը £268,275: Կենսաթոշակային այլ եկամուտներից ստացվող եկամուտները ենթակա են եկամտային հարկի սովորական կանոններին: Երբ անհատներին թույլատրվում է ստանալ ավելի բարձր միանվագ գումար, սահմանաչափից ավելի գումարը ենթակա է եկամտային հարկի:.

Կենսաթոշակային պաշտպանության վկայականներ ունեցող որոշ անձինք իրավունք ունեն ավելի բարձր հարկերից ազատման սահմանաչափերի: Սա բարդ ոլորտ է, և միշտ պետք է հաշվի առնել մասնագիտացված մասնագիտական խորհրդատվությունը:.

Որոշակի իրավիճակներում LSDBA-ն ամբողջությամբ հասանելի է առանց հարկերի։ Օրինակ՝ դա տեղի է ունենում, երբ անհատը մահանում է մինչև 75 տարեկանը լրանալը կամ որակավորվում է լուրջ առողջական խնդիրների պատճառով։.

Փողի գնման ծրագրերից կենսաթոշակային նպաստների ստացում

Անհատները 55 տարեկանից սկսած ունեն ճկունություն ընտրելու, թե ինչպես օգտվել իրենց կենսաթոշակային միջոցներից։.

Ընտրանքները ներառում են՝

ֆոնդի արժեքի 25%-ի չափով հարկերից ազատ միանվագ գումար (ինչպես մանրամասն նկարագրված է վերևում)
մնացած ֆոնդով անուիտետի գնում, կամ
եկամտի նվազեցում (տե՛ս ստորև ճկուն մուտքի հաշիվների և միանվագ վճարումների վերաբերյալ առկա տարբերակները):.

Անուիտետը հարկվող եկամուտ է ստացման տարում: Նմանապես, եկամտի դուրսբերման ֆոնդից ստացված ցանկացած գումար հարկվող եկամուտ է ստացման տարում:.

ճկուն մուտքի հաշիվներ և միանվագ վճարումներ

Եթե միանվագ գումար և անուիտետ չեն օգտագործվում, ֆոնդին մուտք գործելը կարող է իրականացվել երկու եղանակներից մեկով

կենսաթոշակային ֆոնդի (կամ կենսաթոշակային ֆոնդի մի մասի) տեղաբաշխում «ճկուն մուտքի հաշվին», որից ցանկացած գումար կարող է դուրս բերվել անձի կողմից որոշվող ժամանակահատվածում։
կենսաթոշակային ֆոնդից մեկ կամ միանվագ գումարների շարք վերցնելը (հայտնի է որպես «չբյուրեղացված ֆոնդերի կենսաթոշակային միանվագ գումար»):.

Երբ միջոցներ են հատկացվում ճկուն մուտքի հաշվին, անդամը, որպես կանոն, օգտվում է ֆոնդից հարկերից ազատ միանվագ գումար վերցնելու հնարավորությունից։.

Այնուհետև անձը կորոշի, թե որքան կամ որքան քիչ վերցնել ճկուն մուտքի հաշվից: Վերցված բոլոր գումարները կհամարվեն հարկվող եկամուտ ստացման տարում:.

Կենսաթոշակային ֆոնդի մի մասին կամ ամբողջին մուտք գործելը՝ առանց նախապես ճկուն մուտքի հաշվին միջոցներ հատկացնելու, կարելի է ապահովել չբյուրեղացված կենսաթոշակային ֆոնդերի միանվագ գումար վերցնելու միջոցով։.

Հարկային ազդեցությունը կլինի հետևյալը

25%-ը հարկերից ազատ է (վերը նշված սահմանաչափին համապատասխան)
մնացած մասը հարկվում է որպես եկամուտ։.

Տարեկան դրամական գնման նպաստ (MPAA)

Կառավարությունը գիտակցում է այն հնարավորությունը, որ 55 տարեկան և բարձր անձինք կարող են օգտվել ճկուն պայմաններից՝ իրենց վաստակած եկամուտը «վերամշակելով» կենսաթոշակների մեջ, ապա անմիջապես գումարներ հանելով իրենց կենսաթոշակային ֆոնդերից: Առանց հետագա վերահսկողության ներդրման՝ անհատը կարող է հարկային արտոնություններ ստանալ կենսաթոշակային վճարումների համար, բայց հարկվել միայն անմիջապես դուրսբերված միջոցների 75%-ից:.

Հետևաբար, որոշակի դեպքերում կիրառվում է տարեկան նվազեցված նպաստ՝ վճարումների հարկային արտոնությունը սահմանափակելու համար: Սա հայտնի է որպես MPAA, և նպաստը ներկայումս կազմում է £10,000 յուրաքանչյուր հարկային տարվա համար՝ գերազանցելով սովորական £60,000 տարեկան նպաստը:.

MPAA-ի որևէ մասը չի կարող տեղափոխվել ավելի ուշ տարի, եթե այն չի օգտագործվել տարվա ընթացքում։.

Տարեկան նպաստի նվազեցման հիմնական սցենարներն են՝