«Փողերի լվացման, ահաբեկչության ֆինանսավորման և դրամական միջոցների փոխանցման (վճարողի մասին տեղեկատվություն) մասին» 2017 թվականի կանոնակարգը (փոփոխված տարբերակով) (Կանոնակարգ) վերաբերում է մի շարք տարբեր բիզնեսների, որոնք ներառում են (այլոց թվում) հաշվապահներ և աուդիտորներ, հարկային խորհրդատուներ և բարձր արժեք ունեցող ապրանքների դիլերներ: Կանոնակարգը պարունակում է փողերի լվացման դեմ պայքարի մանրամասն ընթացակարգային պահանջներ տուժածների համար:.
Բարձրարժեք դիլերների վերահսկողության պատասխանատվությունը ստանձնել է HMRC-ը: Ստորև ներկայացնում ենք կանոնակարգերի և գրանցման գործընթացի հիմնական պահանջները:.
Ո՞ր բիզնեսներն են տուժում։
Կանոնակարգերը վերաբերում են այն բիզնեսներին, որոնք համապատասխանում են բարձր արժեք ունեցող դիլերի (ԲԴԴ) սահմանմանը։.
Բիզնեսը սահմանվում է որպես ծանր բեռնափոխադրման ընկերություն (ԲԲԸ), որը զբաղվում է ապրանքներով և ընդունում կամ կատարում է 10,000 եվրո կամ ավելիի համարժեք կանխիկ վճարումներ ցանկացած արժույթով, ներառյալ այն դեպքերը, երբ հաճախորդը կանխիկ գումար է մուտքագրում ԲԲԸ-ի բանկային հաշվին անմիջապես կամ երբ նա կանխիկ գումար է վճարում երրորդ կողմին՝ ԲԲԸ-ի օգտին: Սա վերաբերում է անկախ նրանից, թե գործարքը կատարվում է որպես մեկ գործարք, թե մի քանի մաս-մաս, որոնք փոխկապակցված են:.
Ներառված են այն բիզնեսները, որոնք միայն երբեմն են ընդունում կամ կատարում նման գործարքներ: Այն բիզնեսները, որոնք չեն ընդունում մեծ քանակությամբ կանխիկ կամ չեն զբաղվում ծառայություններով, չեն տուժում:.
Ընդհանուր առմամբ, ամենաշատը տուժած բիզնեսները կլինեն նրանք, որոնք զբաղվում են բարձրարժեք կամ շքեղ ապրանքներով, արվեստի գործերով, մեքենաներով, զարդերով և զբոսանավերով։.
Այնուամենայնիվ, ռեժիմը վերաբերում է բոլոր նրանց, ովքեր ապրանքների դիմաց ընդունում են բավականաչափ մեծ քանակությամբ կանխիկ գումար, և ցանկացած բիզնես կարող է գրանցվել։.
Եթե HVD-ն չի մտադիրվում ընդունել մեծ արժեքի վճարումներ, այն պետք է ունենա գրավոր քաղաքականություն այդ ուղղությամբ և ապահովի, որ աշխատակիցներն ու հաճախորդները տեղյակ լինեն այդ քաղաքականությանը։.
Արվեստի շուկայի մասնակիցներ
Արվեստի շուկայի մասնակիցը այն անձն է, որը ձեռնարկատիրական գործունեության միջոցով զբաղվում է 10,000 եվրոն գերազանցող արվեստի գործերի առուվաճառքով կամ միջնորդ է հանդես գալիս դրանց գնման կամ վաճառքի գործում: Արվեստի շուկայի մասնակիցը պարտավոր է գրանցվել HMRC-ում՝ անկախ նրանից, թե ինչպես են այդ վճարումները կատարվում կամ ընդունվում. այսինքն՝ գրանցվելու պահանջը չի սահմանափակվում միայն նրանցով, ովքեր կատարում կամ ընդունում են կանխիկ վճարումներ: Արվեստի շուկայի մասնակցի գրանցումը նույնպես կատարվում է HMRC-ում:.
Ինչպե՞ս է դա ազդվում իմ բիզնեսի վրա։
Եթե ձեր բիզնեսը զբաղվում է ապրանքների վաճառքով և ընդունում կամ կատարում է խոշոր կանխիկ վճարումներ, ապա դուք պարտավոր եք
- ներդրեք փողերի լվացման դեմ պայքարի համակարգեր, որպեսզի կարողանաք բացահայտել և կանխել փողերի լվացումը, ինչպես նաև հաղորդել ցանկացած կասկածելի գործարքի մասին (տե՛ս ստորև):
- գրանցվել HMRC-ում
- վճարեք տարեկան վճար՝ հիմնվելով այն տարածքների քանակի վրա, որոնց միջոցով առևտուր եք անում: Նոր գրանցումների համար կա նաև դիմումի վճար:
- հաղորդել գրանցման տարվա ընթացքում ցանկացած փոփոխության մասին
Եթե չեք վստահ, թե արդյոք կվաճառեք ապրանքներ այս գումարով և չեք գրանցվում, ապա պարտավոր կլինեք հրաժարվել 10,000 եվրոյի (կամ ավելիի) համարժեք կանխիկ վճարումներից կամ վերադարձներից կամ պնդել վճարումը այլ միջոցով, ինչպիսիք են չեկը, վարկային կամ դեբետային քարտը։.
Պահանջների նախապատմությունը
Ինչո՞ւ ներդրվեց այս ռեժիմը։
Ռեժիմի նպատակն է օգնել հասարակության պաշտպանությանը և պայքարել փողերի լվացման և դրա հիմքում ընկած հանցավոր գործունեության, այդ թվում՝ ահաբեկչության դեմ։.
Քանի որ փող լվացողները դիմել են իրենց միջոցների աղբյուրը քողարկելու ավելի բարդ մեթոդների, անհրաժեշտություն է առաջացել ընդունել նոր օրենսդրություն և կարգավորումներ, որոնք ուղղված են ներգրավված անձանց բռնելուն։.
Հիմնական օրենսդրությունը հիմնականում ներառված է 2002 թվականի «Հանցավոր ճանապարհով ստացված եկամուտների մասին» օրենքում և 2000 թվականի «Ահաբեկչության մասին» օրենքում, որոնք փոփոխվել են 2006 թվականի «Ահաբեկչության մասին» օրենքով և հետագայում՝ 2008 թվականի «Ահաբեկչության դեմ պայքարի մասին» օրենքով։.
2017 թվականի կանոնակարգերը (փոփոխված) կիրառում են ԵՄ չորրորդ և հինգերորդ փողերի լվացման դեմ պայքարի հրահանգները, որոնք նպատակ ունեն էլ ավելի բարելավել և խստացնել փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի ռեժիմը: Brexit-ը չի ազդել այս կանոնակարգերի կիրառման վրա:.
Ի՞նչ է փողերի լվացումը։
Փողերի լվացումը գործընթաց է, որի միջոցով հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված գումարը կամ այլ ակտիվները (հանցավոր գույքը) փոխանակվում են «մաքուր» փողի կամ այլ ակտիվների հետ, որոնք որևէ ակնհայտ կապ չունեն դրանց հանցավոր ծագման հետ։.
Քրեական սեփականություն
Հանցավոր ունեցվածքը ներկայացնում է հանցավոր գործունեության արդյունքում ստացված եկամուտը: Սա ներառում է ցանկացած գործողություն, որտեղ էլ որ այն տեղի ունենա, որը կհամարվեր քրեական հանցագործություն, եթե կատարվեր Մեծ Բրիտանիայում: Այն ներառում է ոչ միայն, օրինակ, թմրանյութերի ապօրինի շրջանառությունը, հարկերից խուսափելը, խարդախությունը, կեղծիքը և գողությունը, այլև շահույթի նպատակով կատարված ցանկացած այլ քրեական հանցագործություն:.
Հետևաբար, կարևոր է հիշել, որ փողերի լվացումը ներառում է ցանկացած հանցագործությունից ստացված եկամուտ, այլ ոչ թե պարզապես ավելի ավանդաբար կապված հանցագործությունները, ինչպիսիք են թմրանյութերի ապօրինի շրջանառությունը և մարմնավաճառությունը։.
Օրենսդրության համաձայն՝ կան փողերի լվացման երեք հիմնական հանցագործություններ, որոնք ներառում են հանցավոր գործունեություն և փողերի լվացման երկու դրանց հետ կապված հանցագործություններ
- հանցավոր ունեցվածքի թաքցնելը, քողարկելը, փոխակերպելը, փոխանցելը կամ (Միացյալ Թագավորությունից) դուրս բերելը
- կազմակերպել այնպիսի միջոցառումներ, որոնք նպաստում են հանցավոր ունեցվածքի ձեռքբերմանը, պահպանմանը, օգտագործմանը կամ վերահսկմանը մեկ այլ անձի կողմից կամ նրա անունից
- հանցավոր ունեցվածքի ձեռքբերումը, օգտագործումը կամ տիրապետումը
- չբացահայտելը՝ գիտակցելով կամ կասկածելով կամ բավարար հիմքեր ունենալով գիտակցելու կամ կասկածելու, որ մեկ այլ անձ զբաղվում է փողերի լվացմամբ կամ ահաբեկչության ֆինանսավորմամբ։
- բացահայտել, որ կատարվել է փողերի լվացման կասկածի մասին հայտարարություն կամ որ փողերի լվացման հանցագործությունների վերաբերյալ հետաքննություն է իրականացվում կամ քննարկվում, եթե դա կարող է վնասել հետաքննությանը: Սա հայտնի է որպես «տեղեկատվություն»:.
Հանցագործության հետևանքով տուժած անձանց նկատմամբ բռնության դեպքերը (ՀՎԴ) պետք է տեղյակ լինեն, թե ինչպես կարող են այս գործողությունները ազդել իրենց բիզնեսի վրա, օրինակ՝ քանի որ հանցագործությունից ստացված եկամուտները ծախսվում (կամ լվացվում) են իրենց բիզնեսի շրջանակներում։
Ռեժիմի կարևորությունը
Օրենքը շատ խիստ պատժամիջոցներ է սահմանում փողերի լվացման մեջ ներգրավված յուրաքանչյուր անձի համար: Կանոնակարգերը պահանջում են, որ փողերի լվացման դեմ պայքարի մարմինները (ՀՎԴ) ընդունեն փողերի լվացման դեմ պայքարի ընթացակարգեր՝ իրենց պաշտպանելու փողերի լվացողների կողմից չարաշահումներից և քրեական հետապնդման ռիսկից:.
Գրանցման գործընթացը
HVD-ները գրանցվում են HMRC-ում՝ օգտագործելով նրանց առցանց ծառայությունը: Եթե դուք արդեն ունեք Government Gateway հաշիվ, դուք կօգտագործեք այս օգտատիրոջ ID-ն և գաղտնաբառը մուտք գործելու համար, բայց հակառակ դեպքում կարող եք գրանցվել հաշիվ այս գործընթացի շրջանակներում:.
HMRC-ը կքննարկի ձեր դիմումը, սակայն դա կարող է տևել մինչև 45 օր: Հիշե՛ք, որ մինչև գրանցումը չեք կարող ընդունել կամ կատարել 10,000 եվրոյից ավելի կանխիկ վճարումներ: Դուք կստանաք էլեկտրոնային նամակ, երբ ձեր դիմումի վերաբերյալ որոշում կայացվի, սակայն այդ որոշումը տեսնելու համար անհրաժեշտ է մուտք գործել ձեր հաշիվ:.
Գրանցումը պարտադիր է, եթե բիզնեսը
- ընդունում կամ կատարում է 10,000 եվրո կամ ավելիի համարժեք կանխիկ վճարումներ մեկ գործարքի համար կամ մաս-մաս վճարումներով, որոնք կապված են կամ
- կայացնում է քաղաքականության որոշում նման գործարքներ իրականացնելու համար։.
Յուրաքանչյուր իրավաբանական անձ, որի միջոցով գործում է HVD բիզնեսը, պետք է գրանցվի: Դիմումում նշված յուրաքանչյուր տարածքի գրանցման համար վճարվում է 300 ֆունտ ստեռլինգի նախնական վճար: Կիրառվում է տարեկան 300 ֆունտ ստեռլինգի երկարաձգում յուրաքանչյուր տարածքի համար: 2017 թվականի կանոնակարգերը պահանջում են «հիմնական անձնակազմի» հաստատման թեստեր՝ համապատասխան քրեական դատվածությունները ստուգելու համար: Սա մեկ անձի համար 40 ֆունտ ստեռլինգի չվերադարձվող վճար է:.
Գրանցված չլինող բիզնեսները կարող են ենթարկվել քաղաքացիական տուգանքի, եթե իրականացնեն HVD գործարք։.
Ի՞նչ քաղաքականություն և ընթացակարգեր են պահանջվում փողերի լվացման դեմ պայքարի համար։
Ձեր բիզնեսը պետք է մշակի, վերանայի և պահպանի հետևյալի վերաբերյալ քաղաքականություն և ընթացակարգեր՝
- հաճախորդի պատշաճ ուսումնասիրություն
- ռիսկի գնահատում և կառավարում
- համապատասխանության մոնիթորինգ և կառավարում
- հաշվետվություն
- գրառումների պահպանում
- ներքին վերահսկողություն
- այս քաղաքականությունների և ընթացակարգերի ներքին հաղորդակցությունը։.
Հաճախորդի պատշաճ ուսումնասիրություն (CDD)
Բարձր վարձատրվող վարկատուները (HVD) պետք է պարզեն ցանկացած հաճախորդի ինքնությունը, որը կատարում կամ ստանում է 10,000 եվրո կամ ավելի ընդհանուր կանխիկ վճարում մեկ կամ փոխկապակցված գործարքների համար։.
Անձը հաստատելը պահանջում է համոզվել, որ ձեր հաճախորդը հենց այն է, ինչ նա պնդում է՝ ստանալով նրա անվան, հասցեի և ծննդյան ամսաթվի վերաբերյալ ապացույցներ: ՀՊՈՒ ընթացակարգերի վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար խնդրում ենք դիմել «Փողերի լվացման և հանցագործությունից ստացված եկամուտների դեմ պայքարի մասին» տեղեկատվական թերթիկին:.
Ռիսկի գնահատում
Բարձրագույն կրթության վարչությունը (HVD) պետք է իրականացնի ռիսկերի գնահատում՝ բացահայտելու և գնահատելու այն ռիսկերը, որոնց ենթակա է բիզնեսը: Դուք պետք է գրի առնեք սա՝ ներառյալ գնահատումը կատարելու համար օգտագործված ցանկացած հիմնական տեղեկատվություն (օրինակ՝ այն երկրները, որտեղ դուք գործում եք, ձեր վաճառած ապրանքները, ձեր հաճախորդների բնույթը և այլն):.
Նշանակեք համապատասխանության համար պատասխանատու անձի
Կանոնակարգը պահանջում է, որտեղ դա համապատասխանում է ձեր բիզնեսի չափին և բնույթին, խորհրդի անդամը (կամ համարժեքը) կամ ավագ ղեկավարությունը լինել Կանոնակարգի պահպանման համար պատասխանատու պաշտոնատար անձը: HMRC-ն, որպես ձեր վերահսկող մարմին, պետք է տեղեկացված լինի այս անձի ինքնության մասին առաջին նշանակման ժամանակ և հետագա ցանկացած փոփոխության մասին:.
Նշանակեք փողերի լվացման դեմ պայքարի նշանակված պաշտոնյա (MLNO)
Սա շատ կարևոր դեր է HVD բիզնեսում և պետք է կատարվի համապատասխանաբար ավագ անձի կողմից: Այս անձը կարող է նաև լինել այն անձը, որը պատասխանատու է կանոնակարգերի պահպանման համար, և կրկին HMRC-ն պետք է տեղեկացվի նրա ինքնության մասին:.
MLNO-ի հիմնական դերերը պետք է լինեն՝
- սահմանել Կանոնակարգի պահանջները կատարելու համար անհրաժեշտ ընթացակարգերը
- ստանալ և վերանայել բիզնեսին ներգրավված այլ անձանց կողմից հնարավոր փողերի լվացման մասին հաղորդագրությունները
- որոշել՝ արդյոք դիմել Հանցագործությունների դեմ պայքարի ազգային գործակալությանը (NCA):.
Ստեղծել անկախ աուդիտի գործառույթ՝ համապատասխանությունը գնահատելու համար
Բարձրագույն ուսումնական հաստատությունները (ԱՎԴ) պետք է համոզվեն, որ իրենց քաղաքականությունը համապատասխանում է և պատշաճ կերպով է իրականացվում: Անհրաժեշտության դեպքում պետք է փոփոխություններ կատարվեն՝ ապահովելու համար, որ ամեն ինչ ճիշտ է աշխատում: Ավելի մեծ կազմակերպություններից ակնկալվում է դա անել՝ ստեղծելով անկախ աուդիտի գործառույթ, սակայն փոքր բիզնեսները կարող են դա անել, հնարավոր է՝ իրենց ընթացակարգերի տարեկան ներքին կամ արտաքին ստուգմամբ:.
Զննել համապատասխան աշխատակիցներին
Կանոնակարգերի պահպանման ցանկացած ասպեկտով զբաղվող նոր աշխատակիցներ վարձելիս (օրինակ՝ խոշոր կանխիկ վճարումներ ընդունելը), Առողջապահության և սոցիալական ապահովության դեպարտամենտը պետք է ստուգի նրանց՝ համոզվելու համար, որ նրանք ունեն աշխատանքի համար համապատասխան գիտելիքներ և հմտություններ, ինչպես նաև գնահատի նրանց վարքագիծն ու ազնվությունը։.
Ազգային անվտանգության վարչություն
Ազգային Վարչական Կոմիտեն (NCA) այն կառավարական մարմինն է, որին պետք է հաղորդել փողերի լվացման բոլոր կասկածների մասին NCA կայքի։
Կլինեն դեպքեր, երբ MLNO-ն կստանա կասկածելի փողերի լվացման ներքին զեկույց, որի ընթացքում գործարքը դեռևս չի ավարտվել: Այս հանգամանքներում կան NCA-ի հատուկ ընթացակարգեր, որոնք պետք է հետևել, և դուք պետք է սպասեք, մինչև NCA-ն տա համաձայնություն գործարքի իրականացման համար:.
Ձեր անձնակազմի վերապատրաստումը
Բիզնեսի բոլոր հաճախորդների հետ աշխատող աշխատակիցները պետք է վերապատրաստված լինեն՝ տեղյակ լինելու հետևյալի մասին
- փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման հանցագործությունների վերաբերյալ օրենքը
- ինչպես ճանաչել և վարվել կասկածելի գործարքների հետ։.
Անձնակազմը պետք է պարբերաբար վերապատրաստվի այս թեմայով, և վերապատրաստումը պետք է կրկնվի՝ ապահովելու համար, որ անձնակազմի գիտելիքները պահպանվեն, և նրանք իրավասու լինեն կիրառել ՀՊՈՒ ընթացակարգերը: Շարունակական վերապատրաստումը պետք է ապահովի, որ անձնակազմը տեղյակ լինի փողերի լվացման փոփոխվող գործելակերպի մասին:.
Ռիսկի կառավարում
Բարձրավոլտ Վտ-ները պետք է
- ունենան համակարգ՝ իրենց հաշվապահական համակարգում գրանցելու 10,000 եվրո կամ ավելի արժողությամբ բոլոր գործարքները և դրանք նույնականացնելու համար։
- ունեն այս խոշոր գործարքների ընդունման վերաբերյալ քաղաքականություն և ընթացակարգեր։.
Գրանցամատյանների պահպանում
Պահպանվող գրառումները հետևյալն են
- հաճախորդի ինքնությունը հաստատող ապացույցի պատճենը կամ հղումները, որոնք ձեռք են բերվել ՀՊԴ ընթացակարգերի շրջանակներում,
- ՀՊՈՒ միջոցառումների կամ շարունակական մոնիթորինգի առարկա հանդիսացող գործարար հարաբերությունների և պարբերաբար գործարքների վերաբերյալ հիմնավորող ապացույցներն ու գրառումները։.
Հաճախորդի ինքնության ապացույցների հետ կապված՝ բիզնեսները պետք է պահպանեն հետևյալ գրառումները
- ընդունված անձը հաստատող փաստաթղթերի և ստացված ստուգող ապացույցների պատճենը, կամ
- հղումներ հաճախորդի ինքնությունը հաստատող ապացույցներին։.
Որքա՞ն ժամանակ պետք է պահպանվեն գրառումները։
- Հաճախորդի ինքնության ապացույցները պետք է պահվեն 5 տարի՝ սկսած պատահական գործարքի ավարտի կամ գործարար հարաբերությունների ավարտի օրվանից։.
- Գործարքների գրառումները պետք է պահվեն 5 տարի՝ սկսած գործարքի ավարտման օրվանից։.
- Բոլոր մյուս գրառումները պետք է պահվեն 5 տարի՝ սկսած գործարար հարաբերության ավարտի օրվանից։.
Դուք պետք է կարողանաք արագ արձագանքել ոստիկանության կամ այլ համապատասխան քննիչի կողմից հաճախորդի կամ նախկին հաճախորդի վերաբերյալ հարցմանը։.
Չհամապատասխանելը
Գրանցման պահանջը չկատարելու համար բիզնեսները կարող են ենթարկվել քաղաքացիական տույժի: Տուգանքի չափի վերին սահմանաչափ չկա: Տուգանքները կսահմանվեն այնպիսի գումարի չափով, որը կհամարվի համարժեք արդյունավետ, համաչափ և զսպող լինելու նպատակներով:.
Կանոնակարգով նախատեսված պարտականությունները չկատարելը կարող է հանգեցնել կա՛մ քրեական հետապնդման, կա՛մ քաղաքացիական տույժի: Կանոնակարգով նախատեսված դատապարտումը կարող է հանգեցնել մինչև երկու տարի ազատազրկման և/կամ անսահմանափակ տուգանքի:.
