Pianificazione della pensione
Le pensioni rappresentano uno dei metodi di risparmio fiscalmente più efficienti e la pianificazione strategica dei contributi rimane uno degli strumenti di pianificazione fiscale più importanti disponibili. Tuttavia, le modifiche ai contributi previdenziali annunciate nella Legge di Bilancio autunnale, oltre ai prossimi adeguamenti alle norme sull'imposta di successione sui fondi pensione non utilizzati, sottolineano l'importanza della pianificazione pensionistica. In questo articolo, esaminiamo le ultime modifiche e l'attuazione di piani fiscalmente efficienti.
Rimozione del sacrificio salariale
L'eliminazione del sacrificio salariale esente da imposte entrerà in vigore a partire dal 6 aprile 2029. Ciò comporterà un nuovo limite di £ 2.000 all'importo dei contributi che i dipendenti possono versare in un regime di sacrificio salariale esente da imposte e contributi previdenziali (NIC), colpendo i regimi gestiti dai datori di lavoro del Regno Unito.
Quasi otto milioni di dipendenti attualmente utilizzano il sacrificio salariale per versare contributi pensionistici. Di questi, oltre tre milioni sacrificano più di 2.000 sterline di stipendio o bonus.
Supporta e incentiva
Il governo ha affermato: "Il governo sostiene e incentiva il risparmio pensionistico e ha mantenuto le agevolazioni fiscali e contributive sui contributi pensionistici per un valore di oltre 70 miliardi di sterline all'anno.
'La maggior parte delle altre opportunità di sacrificio salariale sono state chiuse nel 2017. Il sacrificio salariale per i contributi pensionistici rimane, e il suo costo come sollievo è aumentato notevolmente da 2,8 miliardi di sterline di contributi previdenziali persi nell'anno fiscale 2016-2017, salendo a 5,8 miliardi di sterline nell'anno fiscale 2023-2024. Se non venissero apportate modifiche, si prevede che questa cifra quasi triplicherà, raggiungendo gli 8 miliardi di sterline entro l'anno fiscale 2030-2031.'
Pianificazione pensionistica
I contribuenti beneficiano di agevolazioni fiscali sui contributi versati al loro tasso marginale. L'agevolazione fiscale è disponibile sui contributi versati in un dato anno fiscale fino al maggiore tra il 100% del reddito netto di riferimento o £ 3.600 (lordo).
Norme complesse limitano l'agevolazione fiscale per i contributi elevati. L'indennità annua limita l'importo del risparmio pensionistico agevolato che può essere effettuato annualmente. L'indennità annua rimane fissata a £ 60.000 per il 2025/26. Può sorgere un onere fiscale se i contributi pensionistici annuali superano questo limite.
Indennità annuale inferiore per livelli di reddito più elevati
Per coloro che hanno un reddito elevato può essere applicata un'indennità annuale più bassa e decrescente: in questo caso, per reddito elevato si intende un "reddito soglia" (in generale, reddito imponibile) superiore a £ 200.000 e un "reddito rettificato" (in generale, reddito soglia più contributi pensionistici del datore di lavoro) superiore a £ 260.000.
In genere, per un reddito rettificato superiore a £ 260.000, la riduzione riduce l'indennità annuale di £ 1 per ogni £ 2 di eccedenza, fino a un'indennità minima di £ 10.000 quando il reddito rettificato è pari o superiore a £ 360.000.
Utilizzare l'indennità annuale degli anni precedenti
È possibile riportare a nuovo la franchigia annua non utilizzata per tre anni. Questa possibilità è utile per i soggetti con flussi di reddito incerti o in situazioni in cui l'azienda a conduzione familiare (o "proprietaria") ha profitti fluttuanti, consentendo di versare contributi più elevati in un dato anno fiscale, laddove vi sia capacità disponibile.
Per il 2025/26, la franchigia non utilizzata che può essere riportata è quella degli anni 2022/23, 2023/24 e 2024/25, a condizione che l'individuo sia stato iscritto a un fondo pensione registrato in un momento qualsiasi durante l'anno fiscale riportato. Si noti tuttavia che la franchigia annuale disponibile per il 2022/23 era di sole £ 40.000.
Tenere traccia dei risparmi pensionistici
Non è insolito che nel tempo si perda traccia di una parte o della totalità dei propri risparmi pensionistici. I dati suggeriscono che circa 3,3 milioni di fondi pensione, contenenti 31,1 miliardi di sterline di attività, siano "persi". L'entità media di un fondo perduto è più elevata tra le persone di età compresa tra 55 e 75 anni, attestandosi intorno alle 13.500 sterline.
Alcuni enti previdenziali offrono un servizio di ricerca, verifica e consolidamento delle pensioni per agevolare questa esigenza. Esiste anche un servizio governativo di ricerca delle pensioni. In futuro, il governo sta promuovendo l'implementazione del dashboard delle pensioni, uno strumento online che consente di accedere alle informazioni sulle pensioni individuali online, in modo sicuro e in un unico posto. Sebbene non vi sia ancora una data certa per l'accesso pubblico allo strumento, si prevede che sarà di notevole aiuto.
