In base al regime di autovalutazione, un individuo è tenuto a garantire che la propria responsabilità fiscale venga calcolata e che tutte le imposte dovute vengano pagate puntualmente.
Il ciclo di autovalutazione
Le dichiarazioni dei redditi vengono emesse poco dopo la fine dell'anno fiscale. L'anno fiscale va dal 6 aprile al 5 aprile successivo (grazie al passaggio dal calendario giuliano a quello gregoriano nel 1752), quindi l'anno fiscale 2024/25 va dal 6 aprile 2024 al 5 aprile 2025. Le dichiarazioni dei redditi vengono emesse a tutti coloro che, a giudizio dell'HMRC, ne hanno bisogno, compresi i lavoratori autonomi e gli amministratori di società. Coloro che compilano le dichiarazioni online ricevono un avviso che li informa della scadenza per la dichiarazione dei redditi. Se un contribuente non riceve una dichiarazione dei redditi ma ha delle imposte dovute, deve informare l'HMRC che può quindi emetterla.
Di norma, i contribuenti sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale. La dichiarazione relativa all'anno fiscale 2024/25 deve essere presentata entro il 31 ottobre 2025 se presentata in formato cartaceo. Le dichiarazioni presentate dopo tale data devono essere presentate online, altrimenti si applicheranno le sanzioni.
Penalità
Per le dichiarazioni dei redditi personali si applicano le seguenti sanzioni per la presentazione tardiva:
- Sanzione di £ 100* immediatamente dopo la scadenza per la presentazione (anche se non ci sono tasse da pagare o se le tasse dovute sono già state pagate)
*La sanzione completa di £ 100 sarà sempre dovuta se la dichiarazione dei redditi viene presentata in ritardo, anche se non vi sono tasse in sospeso.
Possono essere applicate sanzioni aggiuntive come segue:
- oltre 3 mesi di ritardo: penale giornaliera di £ 10 fino a un massimo di £ 900
- oltre 6 mesi di ritardo – ulteriori £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta se superiore
- Oltre 12 mesi di ritardo: ulteriori 300 £ o un ulteriore 5% dell'imposta dovuta, se superiore. Nei casi particolarmente gravi è prevista una sanzione fino al 100% dell'imposta dovuta.
Calcolo dell'imposta dovuta e "codifica" di un pagamento insufficiente
Il contribuente ha la possibilità di chiedere all'HMRC di calcolare il proprio debito d'imposta prima della scadenza dell'imposta, nel qual caso la dichiarazione deve essere compilata e presentata entro il 31 ottobre successivo all'anno fiscale. Questa è anche la scadenza legale per presentare una dichiarazione, in cui si richiede all'HMRC di riscuotere eventuali pagamenti insufficienti di imposte tramite il codice fiscale, noto come "coding out". Tuttavia, se si presenta la dichiarazione online, l'HMRC estenderà tale termine al 30 dicembre. Indipendentemente dal fatto che l'imposta dovuta venga calcolata da voi o dall'HMRC, ci sarà un'unica valutazione che coprirà tutti i debiti d'imposta per l'anno fiscale.
Modifiche alla dichiarazione dei redditi
Correzioni/Emendamenti
L'HMRC può correggere un'autovalutazione per correggere eventuali errori evidenti o imprecisioni nella dichiarazione.
Un individuo può, mediante notifica all'HMRC, modificare la propria autovalutazione in qualsiasi momento entro 12 mesi dalla data di presentazione.
Richieste
L'HMRC può richiedere informazioni su qualsiasi dichiarazione dei redditi mediante notifica scritta. Nella maggior parte dei casi, il termine per l'HMRC è di 12 mesi dalla data di presentazione.
Se l'HMRC non effettua indagini su una dichiarazione, questa sarà definitiva e conclusiva, a meno che il contribuente non presenti una richiesta di esenzione per pagamento in eccesso o l'HMRC non effettui una scoperta.
È importante sottolineare che l'HMRC non può interrogare alcuna voce di una dichiarazione dei redditi senza avviare un'indagine. Lo scopo principale di un'indagine è individuare eventuali errori o omissioni nella dichiarazione dei redditi che comportino una sottostima dell'imposta dovuta. Si prega di notare, tuttavia, che l'apertura di un'indagine non implica che la dichiarazione sia errata.
In caso di richiesta di informazioni, riceveremo anche una lettera dall'HMRC che conterrà le informazioni ritenute necessarie per verificare la dichiarazione. Qualora si verificasse una simile eventualità, vi contatteremo per discutere il contenuto della lettera.
Conservazione dei registri
L'HMRC desidera garantire che esistano i documenti sottostanti alla dichiarazione qualora decidesse di effettuare indagini sulla stessa.
È richiesta la documentazione relativa a entrate, spese e agevolazioni richieste. Per la maggior parte delle tipologie di reddito, ciò significa conservare la documentazione fornita al contribuente da chi effettua il pagamento. In caso di spese dichiarate, è richiesta la documentazione a supporto della richiesta.
Elenco di controllo dei libri e dei registri richiesti per la richiesta HMRC
Dipendenti e Direttori
- Dettagli dei pagamenti effettuati per spese aziendali (ad esempio ricevute, estratti conto delle carte di credito)
- Opzioni su azioni assegnate o esercitate
- Detrazioni e agevolazioni
Documenti che hai firmato o che ti sono stati forniti da qualcun altro:
- Interessi e dividendi
- Certificati di detrazione fiscale
- buoni dividendi
- Pagamenti Gift Aid
- Certificati di piani pensionistici personali.
Documenti finanziari personali che supportino eventuali richieste basate sugli importi pagati, ad esempio certificati di interessi pagati.
Attività commerciale
- Fatture, estratti conto e bollettini di versamento
- Fatture per acquisti e altre spese
- Dettagli dei prelievi personali da contanti e ricevute bancarie
