Se stai pensando di fare una donazione in beneficenza, questa scheda informativa riassume come effettuare donazioni fiscalmente vantaggiose. Puoi ottenere agevolazioni fiscali sulle donazioni a enti di beneficenza nel Regno Unito se doni:
- sotto Gift Aid
- tramite un programma di donazioni tramite busta paga, gestito dal tuo datore di lavoro; oppure
- mediante la donazione di determinate azioni o terreni.
Ubicazione dell'ente di beneficenza
Sono previste agevolazioni fiscali per le donazioni a enti di beneficenza del Regno Unito e ai Community Amateur Sports Club (CASC).
Gift Aid
Se paghi le tasse, il Gift Aid è un programma tramite il quale puoi donare una somma di denaro a un ente benefico, il quale normalmente può recuperare l'imposta di base sulla tua donazione dall'HMRC. Questo aumenta il valore della donazione che fai all'ente benefico. Ad esempio, se doni 10 sterline tramite il Gift Aid, la donazione vale 12,50 sterline per l'ente benefico.
Puoi donare qualsiasi importo, grande o piccolo, regolarmente o una tantum.
Se non paghi le tasse, non dovresti utilizzare il Gift Aid.
In che modo una donazione può beneficiare del Gift Aid?
Ci sono tre condizioni principali. Devi:
- dichiarare all'ente di beneficenza che desideri che la tua donazione venga trattata come una donazione Gift Aid
- pagare almeno la stessa quantità di tasse che le organizzazioni benefiche recupereranno sulle tue donazioni nell'anno fiscale in cui le fai
- non ricevere benefici eccessivi in cambio del tuo regalo (nota che questa regola si applica anche alle persone a te collegate).
Fare una dichiarazione
La dichiarazione Gift Aid è l'autorità dell'ente benefico per recuperare le tasse dall'HMRC sulla tua donazione.
Di solito, l'ente di beneficenza fornirà un modulo di dichiarazione scritto: un modulo può coprire ogni donazione fatta allo stesso ente di beneficenza o CASC per qualsiasi periodo tu scelga e può coprire le donazioni che hai già fatto (retrodatando la tua richiesta fino a quattro anni) e/o le donazioni che potresti fare in futuro.
Regole sui benefici per i donatori
Le regole sui benefici per i donatori che si applicano alle organizzazioni benefiche che richiedono il Gift Aid sono determinate da due soglie percentuali:
- la soglia di beneficio per le prime 100 £ della donazione è pari al 25% dell'importo della donazione; e
- per donazioni più consistenti, gli enti di beneficenza possono offrire ai donatori un beneficio aggiuntivo fino al 5% dell'importo della donazione che supera le 100 £.
Esiste un limite massimo al valore dei benefici ricevuti da un donatore in un anno fiscale come conseguenza di donazioni a un ente di beneficenza, che è pari a £ 2.500.
È possibile versare la quota associativa a un ente di beneficenza tramite Gift Aid, a condizione che i vantaggi derivanti dall'iscrizione non superino determinati limiti. Tuttavia, è possibile ignorare l'ingresso gratuito o ridotto per visitare qualsiasi bene conservato, mantenuto, custodito o creato da un ente di beneficenza in relazione al suo lavoro benefico.
Eventi di raccolta fondi
Se hai raccolto denaro semplicemente da altre persone e queste non hanno dichiarato all'ente di beneficenza di essere contribuenti, il pagamento non viene effettuato nell'ambito del Gift Aid e in genere non è dovuta alcuna agevolazione fiscale, ma vedi sotto per quanto riguarda il Gift Aid Small Donations Scheme.
Tuttavia, se si è stati sponsorizzati per un evento e ogni sponsor ha firmato una dichiarazione Gift Aid, l'ente benefico può recuperare l'imposta sugli importi coperti dalle dichiarazioni. Gli enti benefici possono produrre moduli di sponsorizzazione a tale scopo.
Contribuenti con aliquota più alta e aliquota aggiuntiva
Se sei un contribuente con aliquota più alta/aggiuntiva, puoi richiedere l'agevolazione fiscale sulla differenza tra l'aliquota base e l'aliquota più alta/aggiuntiva (tramite la dichiarazione dei redditi). L'agevolazione viene concessa per l'anno fiscale di pagamento o, in alcuni casi, è possibile scegliere di beneficiare dell'agevolazione fiscale con aliquota più alta/aggiuntiva nell'anno fiscale precedente a quello della donazione.
Dovresti quindi tenere traccia dei pagamenti effettuati nell'ambito del Gift Aid per ogni anno fiscale.
Il termine per richiedere l'agevolazione fiscale sulle donazioni Gift Aid è di quattro anni. Questo termine si applica sia all'ente benefico che al donatore.
Esempio
| Donazione in beneficenza | L'ente di beneficenza recupera le tasse | Valore totale del regalo |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
La riduzione dell'imposta per i contribuenti con aliquota più alta è di £ 250, mentre per i contribuenti con aliquota aggiuntiva è di £ 312,50.
Quindi, una donazione del valore di £ 1.250 all'ente benefico potrebbe costare anche solo £ 687,50.
Donazioni contaminate in beneficenza
L'agevolazione fiscale non è ammessa per le donazioni il cui scopo principale è quello di ottenere un vantaggio fiscale per il donatore o per una persona a lui collegata, direttamente o indirettamente, dall'ente benefico. Non esiste alcun limite monetario all'importo della donazione che può rientrare nell'ambito di applicazione di queste norme.
Schema di piccole donazioni Gift Aid (GASDS)
Gli enti di beneficenza possono utilizzare Charities Online per il rimborso delle imposte su altri redditi e per le richieste di pagamenti aggiuntivi nell'ambito del Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS).
Le organizzazioni benefiche e i CASC possono richiedere un pagamento integrativo per piccole donazioni senza dover raccogliere le dichiarazioni Gift Aid. Il Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS) si applica laddove non sia possibile ottenere una dichiarazione Gift Aid. Il GASDS si applica alle donazioni di importo pari o inferiore a 30 sterline effettuate da privati in contanti o tramite pagamento contactless. Le organizzazioni benefiche possono generalmente richiedere un pagamento integrativo per piccole donazioni fino a 8.000 sterline all'anno, che si tradurrà in un rimborso di 2.000 sterline per l'organizzazione benefica o il CASC. La richiesta GASDS non deve essere superiore a dieci volte la richiesta Gift Aid.
Il GASDS è ideale per piccole donazioni in contanti o pagamenti contactless ricevuti nelle cassette di raccolta, nelle raccolte tramite secchi e durante le funzioni religiose.
Donazioni tramite busta paga
Un programma di donazioni tramite Payroll Giving ti consente di effettuare donazioni regolari in beneficenza utilizzando il tuo stipendio e di ottenere agevolazioni fiscali sulle tue donazioni. Il programma richiede che il tuo datore di lavoro istituisca e gestisca un programma. Autorizzi il tuo datore di lavoro a dedurre la tua donazione dalla tua retribuzione. Ogni mese il tuo datore di lavoro versa l'importo a un'agenzia di donazioni tramite Payroll Giving approvata dall'HMRC. L'agenzia distribuisce quindi il denaro all'ente benefico o agli enti di beneficenza da te scelti.
Poiché il tuo datore di lavoro deduce la tua donazione dalla tua retribuzione o pensione prima che venga calcolato il PAYE, paghi le tasse solo sul saldo. Ciò significa che ricevi immediatamente l'agevolazione fiscale all'aliquota fiscale più alta. L'importo versato in contributi previdenziali non subisce modifiche.
Donazioni di azioni o terreni
Imposta sulle plusvalenze (CGT)
Non sei soggetto alla CGT quando fai una donazione di beni, come terreni o azioni, a un ente di beneficenza, anche se il bene valeva di più al momento della donazione rispetto a quando lo hai acquisito.
Imposta sul reddito
È possibile ottenere anche agevolazioni fiscali per queste donazioni in beneficenza se si tratta di "investimenti qualificati" (vedere di seguito).
L'agevolazione che puoi richiedere sarà solitamente pari al valore di mercato delle azioni, dei titoli o del terreno, più eventuali costi accessori di cessione, meno il valore di qualsiasi corrispettivo o beneficio ricevuto.
Esempio
Alma possiede azioni quotate con un valore di mercato di 4.000 sterline e un costo iniziale di 1.000 sterline. Alma è una contribuente soggetta ad aliquota fiscale più elevata.
Alma dona le azioni all'ente benefico, che le venderà per 4.000 sterline e tratterrà l'intero ricavato della vendita.
Alma non otterrà alcuna plusvalenza derivante dalla CGT. Avrà diritto a un'agevolazione fiscale del 40% sul valore della sua donazione, ovvero 1.600 sterline.
Sebbene questa possa sembrare una soluzione molto allettante, bisognerebbe fare un confronto con il percorso alternativo di donazione a un ente di beneficenza, ovvero vendendo l'investimento e devolvendo il ricavato netto in beneficenza nell'ambito del Gift Aid.
Pertanto, se Alma vendesse le azioni, otterrebbe una plusvalenza di 3.000 sterline, prima di considerare qualsiasi esenzione annuale non utilizzata. Se, ad esempio, la fattura relativa alle imposte sulle plusvalenze (CGT) fosse pari a zero, potrebbe donare il ricavato di 4.000 sterline nell'ambito del Gift Aid. L'ente benefico può recuperare l'imposta di 4.000 sterline x 20/80 = 1.000 sterline. Alma ha diritto a un'aliquota agevolata più elevata sulla donazione lorda di 1.000 sterline (4.000 sterline x 100/80 x 40 – 20%).
Sebbene Alma abbia ricevuto meno agevolazioni fiscali (1.000 £ rispetto a 1.600 £), l'ente benefico avrà ricevuto 5.000 £ anziché 4.000 £ (4.000 £ da Alma e 1.000 £ dall'HMRC).
Si noti che l'esenzione dall'imposta sulle società è disponibile anche per le donazioni di investimenti qualificati in beneficenza.
Se desideri ulteriori consigli su questo argomento, contattaci.
Investimenti qualificanti
Più in dettaglio, i seguenti investimenti possono beneficiare dell'agevolazione fiscale:
- azioni e titoli quotati o negoziati sulla Borsa del Regno Unito, incluso l'Alternative Investment Market
- azioni o titoli quotati o negoziati su qualsiasi borsa valori riconosciuta all'estero
- quote di un fondo comune di investimento autorizzato (AUT)
- azioni di una società di investimento aperta del Regno Unito (OEIC)
- partecipazioni in determinati organismi di investimento collettivo esteri (equivalenti esteri di AUT e OEIC)
- un interesse qualificante nel terreno.
Dovresti sempre contattare l'ente benefico per assicurarti che possa accettare le quote o il terreno. Per quanto riguarda i terreni, l'ente benefico deve rilasciarti un certificato che attesti l'acquisizione del terreno.
L'ente di beneficenza potrebbe essere in grado di aiutarti con la procedura di trasferimento.
