L'High Income Child Benefit Charge è un'imposta pagata da un contribuente che ha un reddito superiore a £ 60.000 (per il 2025/26 e il 2024/25) in un anno fiscale e che lui o il suo partner ha ricevuto l'assegno per l'anno.
Di seguito esponiamo i punti principali dell'accusa e illustriamo alcune questioni pratiche.
Questo ha ripercussioni sulla mia famiglia?
L'imposta sull'assegno per figli a carico di persone con reddito elevato è dovuta da un contribuente che ha un "reddito netto rettificato" (spiegato più avanti) superiore a £ 60.000, se lui o il suo partner, se presente, percepisce l'assegno per figli a carico. Se c'è un partner ed entrambi i partner hanno un reddito netto rettificato superiore a £ 60.000, l'imposta si applica al partner con il reddito più elevato.
Tieni presente che il termine partner non include solo i coniugi o i partner civili, ma anche chiunque conviva come se foste coniugi/partner civili.
Problemi pratici
Alcune coppie con livelli di reddito fluttuanti potrebbero scoprire di essere soggette a tale onere o che il partner che solitamente ha il reddito più alto in realtà non finisce per pagarlo, come illustra il seguente esempio.
Esempio
Nicola, che percepisce l'assegno per figli a carico, lavora come insegnante e guadagna 64.000 sterline all'anno. Suo marito Alan è un avvocato libero professionista e il suo anno contabile si chiude il 31 marzo. È in ritardo con la presentazione dei libri contabili al suo commercialista per l'anno conclusosi il 31 marzo 2025. I suoi risultati per quell'anno costituiranno il suo utile imponibile per il 2024/25. Nicola e Alan non hanno altri redditi oltre a quelli da lavoro dipendente, ma i suoi utili superano generalmente le 70.000 sterline. Su questa base, Nicola presume che Alan sarà responsabile dell'addebito.
Nel gennaio 2026 il contabile di Alan completa la sua dichiarazione dei redditi, la presenta prima della scadenza del 31 gennaio e comunica che il suo utile si è ridotto a £ 48.000 perché aveva accumulato diversi crediti inesigibili.
Di conseguenza, Nicola ha il reddito più alto per il 2024/25 ed è quindi tenuta a pagare l'imposta entro il 31 gennaio 2026; dovrà contattare l'HMRC a riguardo.
Per le coppie che non condividono i propri dati finanziari, il problema è che è difficile compilare correttamente la dichiarazione dei redditi (o sapere se è necessario contattare l'HMRC per richiederne una) se il loro reddito supera le 60.000 sterline e si richiede l'assegno per i figli a carico. Solo il partner con il reddito più alto è responsabile, quindi è necessario stabilirlo.
Cambiamenti nelle circostanze
Poiché l'imposta si riferisce alle settimane, si applicherà solo alle settimane dell'anno fiscale in cui è attiva la partnership. In caso di separazione dei coniugi, il partner con il reddito più elevato sarà responsabile solo per il periodo dal 6 aprile alla settimana in cui si verifica la separazione.
Al contrario, se una coppia si unisce e l'assegno per i figli a carico è già stato versato, il partner con il reddito più alto sarà tenuto al pagamento dell'importo solo per le settimane che vanno dalla data in cui la coppia inizia a convivere fino alla fine dell'anno fiscale.
Quindi da cosa è composto il reddito netto rettificato di £ 60.000?
Si può notare che le regole ruotano attorno al "reddito netto rettificato", che in generale è:
- reddito (reddito totale soggetto a imposta sul reddito prima di eventuali detrazioni personali meno agevolazioni fiscali specifiche, ad esempio perdite commerciali e pagamenti lordi effettuati a fondi pensione)
- ridotto dalle donazioni Gift Aid lorde a enti di beneficenza e dai contributi pensionistici personali che hanno beneficiato di agevolazioni fiscali alla fonte.
In alcuni casi, un individuo potrebbe voler donare di più in beneficenza o versare contributi pensionistici aggiuntivi: ad esempio, per ridurre o evitare l'addebito.
Si verifica una diseguaglianza poiché il reddito familiare non viene preso in considerazione.
Pertanto, potrebbe essere importante uniformare il reddito per coloro che hanno la flessibilità di farlo, come nel caso delle società di persone o delle aziende gestite da un imprenditore familiare.
L'accusa
Verrà applicata un'imposta sul reddito pari all'1% dell'importo totale dell'Assegno per l'Infanzia per ogni 200 sterline di reddito compreso tra 60.000 e 80.000 sterline. L'imposta sui contribuenti con reddito superiore a 80.000 sterline sarà pari all'importo dell'Assegno per l'Infanzia erogato.
Esempio per il 2025/26
L'assegno per due figli ammonta a £ 2.252 all'anno. Il reddito netto rettificato del contribuente è di £ 70.000. L'imposta sul reddito sarà di £ 1.126. Questo si calcola come £ 2.252 x 50% (£ 70.000 – £ 60.000 = £ 10.000/£ 200 x 1%).
Come funziona l'amministrazione?
Nel sistema di autovalutazione, i singoli individui sono tenuti a notificare all'HMRC se hanno un obbligo di pagare l'imposta sul reddito, l'imposta sulle plusvalenze (CGT) e l'imposta sull'assegno per figli a reddito elevato entro il 5 ottobre successivo all'anno fiscale.
Inoltre, l'addebito è incluso nella normativa Pay as You Earn (PAYE), in modo che possa essere riscosso tramite PAYE, utilizzando un codice fiscale ridotto. È anche incluso nella definizione di debito d'imposta, in modo che possa potenzialmente influire sui pagamenti in conto e sui pagamenti a saldo.
Quindi dovresti continuare a richiedere l'assegno per i figli a carico?
È importante sottolineare che l'assegno per l'infanzia non è soggetto a tassazione e che l'importo che può essere richiesto non è quindi influenzato dall'imposta. L'assegno può quindi continuare a essere versato per intero al richiedente anche se quest'ultimo o il suo partner sono soggetti a imposta.
D'altro canto, i richiedenti l'Assegno per i figli a carico possono scegliere di non percepire l'Assegno per i figli a carico se loro stessi o il partner non desiderano pagare l'importo dovuto. Ciò non influirà sul credito disponibile (ai fini della pensione statale) per alcune persone che rimangono a casa per prendersi cura dei figli (a condizione che sia stata presentata una richiesta iniziale di assegno per i figli a carico al momento della nascita del bambino).
Un'elezione può essere revocata se cambiano le circostanze di una persona.
Ma non presento la dichiarazione dei redditi?
È possibile che tu e/o il tuo partner non abbiate mai presentato una dichiarazione dei redditi prima d'ora, ma potrebbe essere necessario apportare delle modifiche. È necessario informare l'HMRC entro il 5 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale se si ritiene che vi sia un addebito dovuto.
Orientamento
L'HMRC ha pubblicato alcune linee guida sull'addebito e sulle opzioni disponibili, consultabili qui . Si tratta di una lettura essenziale per molte famiglie.
