Nel corso degli anni, i governi successivi, preoccupati per il livello relativamente basso di risparmio nell'economia del Regno Unito, hanno introdotto vari mezzi attraverso i quali i singoli individui possono risparmiare attraverso un ambiente esentasse.
Che cos'è un conto di risparmio individuale (ISA)?
Gli ISA sono conti di risparmio esenti da imposte, accessibili a persone fisiche di età pari o superiore a 18 anni residenti o abitualmente residenti nel Regno Unito. Gli ISA sono disponibili solo per investitori individuali e non possono essere detenuti congiuntamente.
Limiti di investimento
Il limite complessivo di risparmio annuo rimane fissato a £ 20.000 per il 2024/25 e il 2025/26.
Scelte di investimento
Gli investitori possono investire in un ISA in contanti, in un ISA di investimento, in un ISA di finanza innovativa o in una combinazione dei tre, a condizione che non superino il limite di investimento annuo complessivo.
Gli investitori possono trasferire i propri investimenti da un ISA azionario a un ISA in contanti (o viceversa).
Gli ISA possono investire in contanti (inclusi conti bancari e di società di costruzione e risparmi nazionali designati), azioni e quote (inclusi fondi comuni di investimento, fondi di investimento e titoli di Stato con almeno cinque anni di validità) e assicurazioni sulla vita.
Un'ampia gamma di titoli, tra cui alcune obbligazioni al dettaglio con scadenza inferiore a cinque anni, azioni differite Core Capital emesse da società edilizie, obbligazioni quotate emesse da società cooperative e società di beneficio comunitario e titoli di PMI ammessi alla negoziazione su una borsa valori riconosciuta, possono essere detenuti in un ISA, Junior ISA o Child Trust Fund (CTF).
L'ISA di Finanza Innovativa può essere utilizzato per prestiti erogati tramite una piattaforma peer-to-peer (P2P). Il prestito peer-to-peer è una fonte di finanziamento alternativa, di piccole dimensioni ma in rapida crescita, per privati e aziende. L'ISA di Finanza Innovativa può anche investire in titoli di debito offerti tramite piattaforme di crowdfunding. I prestiti peer-to-peer o le obbligazioni di crowdfunding esistenti non possono essere trasferiti negli ISA di Finanza Innovativa.
Prelevare e sostituire denaro
È possibile prelevare denaro da un ISA senza perdere alcun vantaggio fiscale. I risparmiatori ISA possono prelevare e sostituire il denaro dal loro ISA in contanti senza che questo venga conteggiato nel limite di sottoscrizione annuale ISA per quell'anno, se detengono un "ISA flessibile".
Detrazione ISA aggiuntiva per i coniugi in caso di decesso
Un'indennità ISA aggiuntiva è disponibile per i coniugi o i partner civili in caso di decesso di un risparmiatore ISA. L'indennità ISA aggiuntiva è pari al valore dei conti della persona deceduta al momento del decesso e si aggiunge al normale limite di sottoscrizione ISA. Esistono limiti temporali entro i quali l'indennità aggiuntiva deve essere utilizzata. In determinate circostanze, un individuo può trasferire al proprio ISA attività non liquide, come azioni e quote precedentemente detenute dal coniuge.
Nella maggior parte dei casi, si prevede che l'importo aggiuntivo venga utilizzato per sottoscrivere un ISA offerto dallo stesso istituto finanziario che ha fornito l'ISA del defunto. Poiché le norme consentono il trasferimento di azioni e quote direttamente nel nuovo ISA, in molti casi l'effetto sarà che gli investimenti rimarranno intatti e il coniuge diventerà il nuovo titolare dell'ISA del defunto.
Il trattamento fiscale agevolato degli ISA continua mentre il patrimonio di un individuo è in amministrazione controllata.
Vantaggi fiscali
I redditi derivanti dagli investimenti ISA sono esenti dall'imposta sul reddito.
Tutte le plusvalenze realizzate sugli investimenti detenuti in un ISA sono esenti dall'imposta sulle plusvalenze.
Tutti i conti ISA detenuti al momento del decesso faranno parte del patrimonio della persona ai fini dell'imposta di successione.
Il dimezzamento dell'indennità di dividendo da £ 1.000 a £ 500 nel 2024/25 e la riduzione dell'importo annuo esente da CGT da £ 6.000 a £ 3.000 nel 2024/25, rendono i conti ISA più interessanti per investimenti azionari fiscalmente efficienti in futuro.
Utilizzi di un ISA
Molte persone utilizzano un ISA inizialmente per risparmiare per i momenti difficili. Fin dalla sua introduzione, le persone lo hanno utilizzato per risparmiare per la pensione, per integrare i propri piani pensionistici o per risparmiare in vista del rimborso futuro del mutuo, solo per fare alcuni esempi. Conosciamo giovani che, diffidenti nei confronti di un impegno di risparmio a lungo termine, hanno iniziato a utilizzare un ISA e, quando sono più certi del futuro, lo hanno utilizzato come somma forfettaria per avviare un altro piano finanziario.
Aiuto all'acquisto di ISA
L'Help to Buy ISA, che fornisce un conto di risparmio esentasse per i primi acquirenti che desiderano risparmiare per una casa.
I conti ISA "Aiuto all'acquisto" erano disponibili fino al 30 novembre 2019, data in cui questa tipologia di conto è stata ritirata per i nuovi risparmiatori. Chi già detiene un conto può continuare a risparmiare fino al 30 novembre 2029, data in cui non sarà più possibile versare contributi aggiuntivi. È necessario richiedere il bonus entro il 1° dicembre 2030.
Il programma prevede un bonus governativo per ogni persona che abbia accumulato risparmi in un ISA "Help to Buy" al momento dell'acquisto della prima casa. Per ogni 200 sterline risparmiate da un acquirente di prima casa, il governo erogherà un bonus di 50 sterline, fino a un massimo di 3.000 sterline su un risparmio di 12.000 sterline.
Gli ISA Help to Buy sono soggetti a regole e limiti di ammissibilità:
- Ogni individuo aveva diritto a un solo account per tutta la durata del programma, ed era disponibile solo per gli acquirenti alle prime armi.
- Gli interessi maturati sul conto saranno esenti da imposte.
- Il risparmio è limitato a un massimo mensile di £ 200. All'apertura del conto era possibile depositare ulteriori £ 1.000.
- Il governo fornirà un bonus del 25% sull'importo totale risparmiato, interessi inclusi, con un tetto massimo di 3.000 £, esente da tasse.
- Il bonus verrà erogato al momento dell'acquisto della prima casa.
- Il bonus può essere utilizzato solo per l'acquisto della prima casa situata nel Regno Unito, con un valore di acquisto pari o inferiore a £ 450.000 a Londra e pari o inferiore a £ 250.000 nel resto del Regno Unito.
- Il bonus governativo può essere richiesto in qualsiasi momento, a condizione che l'importo minimo del bonus sia di £ 400.
- I conti sono limitati a uno per persona anziché uno per casa, quindi coloro che acquistano insieme possono entrambi ricevere un bonus.
ISA a vita
Un ISA a vita è disponibile per gli adulti di età inferiore ai 40 anni. Gli individui possono versare fino a 4.000 sterline all'anno e ricevere un bonus del 25% (fino a 1.000 sterline) sui contributi dal governo, fino all'età di 50 anni. I fondi, incluso il bonus governativo, possono essere utilizzati per acquistare una prima casa in qualsiasi momento a partire da 12 mesi dopo l'apertura del conto e possono essere prelevati dai 60 anni in modo completamente esentasse.
Il Lifetime ISA può essere utilizzato per investire in contanti o in azioni e titoli.
Ulteriori dettagli sul Lifetime ISA sono i seguenti:
- I risparmi e il bonus possono essere utilizzati per un deposito su una prima casa del valore massimo di £ 450.000 in tutto il paese, per la pensione (dai 60 anni in su) o se il titolare del conto è malato terminale (con meno di 12 mesi di vita).
- Qualora i fondi vengano prelevati per motivi diversi da quelli sopra elencati, sarà necessario pagare una commissione del 25% (recupero del bonus governativo).
- L'indennità annuale di £ 4.000 farà parte dell'indennità annuale ISA totale di una persona pari a £ 20.000.
- Non esiste un contributo mensile massimo.
- Nel corso della vita, una persona può risparmiare fino a £ 128.000 e ricevere fino a £ 32.000 di bonus governativi.
- A partire dal 50° anno di età, non sono più consentiti ulteriori contributi e non è previsto alcun bonus governativo, sebbene il conto continui a maturare interessi o rendimenti sugli investimenti.
- Dopo il compimento del 60° anno di età, il titolare del conto potrà prelevare tutti i risparmi esentasse.
- A differenza dell'ISA "Help to Buy", l'ISA a vita può essere utilizzato per finanziare il deposito iniziale per l'acquisto della casa, mentre il bonus "Help to Buy" può finanziare solo il completamento dell'acquisto. Il deposito deve essere versato entro 90 giorni dal completamento.
- Quando si finanzia l'acquisto di una casa, due acquirenti per la prima volta possono entrambi utilizzare i propri ISA vitalizi, a condizione che siano soddisfatte le altre condizioni.
- Chi possiede un ISA Help to Buy può trasferire i propri risparmi in un ISA Lifetime o continuare a risparmiare in entrambi. Tuttavia, solo il bonus di un conto può essere utilizzato per acquistare una casa.
Conto di risparmio individuale junior (Junior ISA)
I Junior ISA sono disponibili per i minori residenti nel Regno Unito di età inferiore a 18 anni che non hanno un conto CTF. I Junior ISA sono fiscalmente agevolati e presentano molte caratteristiche in comune con gli ISA. Possono essere prodotti basati su liquidità o azioni. Il limite di sottoscrizione annuale per i conti Junior ISA e CTF rimane a £ 9.000 per il 2024/25 e il 2025/26. Al compimento dei 18 anni, il Junior ISA si converte automaticamente in un ISA per adulti.
Il trasferimento dei risparmi da un CTF a un Junior ISA è consentito su richiesta del contatto registrato per il CTF.
Il regime CTF è stato chiuso nel 2011. I conti CTF hanno iniziato a maturare a settembre 2020, quando i primi figli aventi diritto hanno compiuto 18 anni. Senza modifiche normative, gli investimenti perderebbero il loro status di agevolazioni fiscali. Sono state pertanto emanate normative CTF e ISA che:
- assicurarsi che gli investimenti nei conti CTF mantengano il loro status di agevolazione fiscale dopo la scadenza, in attesa delle istruzioni del titolare del conto
- consentire che i risparmi trasferiti da un CTF scaduto vengano ignorati ai fini del limite di sottoscrizione annuale dell'ISA.
