Sono disponibili detrazioni per dividendi e risparmi. Valutiamo le opportunità e le insidie delle normative fiscali personali.
Reddito da dividendi
La disponibilità del Dividend Allowance (DA) significa che i primi 500 £ di dividendi sono soggetti a imposta allo 0%.
I dividendi ricevuti oltre questa franchigia sono tassati alle seguenti aliquote:
- 8,75% per i contribuenti con aliquota base
- 33,75% per i contribuenti con aliquota più alta
- 39,35% per i contribuenti con aliquota aggiuntiva.
I dividendi compresi nell'indennità continuano a essere conteggiati ai fini della fascia di aliquota base o superiore di un individuo e pertanto possono influire sull'aliquota d'imposta pagata sui dividendi superiori all'indennità di £ 500.
I dividendi sono considerati la parte più alta del reddito e la fascia di imposta di base viene prima allocata tra gli altri redditi.
Esempio
Il signor A ha un reddito non derivante da dividendi di £ 46.700 e riceve dividendi per £ 12.000. Il reddito non derivante da dividendi viene tassato per primo. La detrazione personale viene utilizzata a fronte del reddito non derivante da dividendi e le restanti £ 34.130 sono tassate all'aliquota base.
500 sterline di dividendi sono coperti dalla Dividend Allowance. Dopo i redditi non da risparmio e i dividendi coperti dalla Dividend Allowance, rimangono 3.070 sterline della fascia di aliquota base. 3.070 sterline dei dividendi sono tassate all'8,75% e la parte restante è tassata all'aliquota più elevata del 33,75%.
Reddito da risparmio
Il reddito da risparmio comprende:
- interessi su conti bancari e di società edilizie
- interessi sui conti presso le cooperative di credito o National Savings and Investments
- distribuzioni di interessi da fondi comuni di investimento autorizzati, società di investimento a capitale variabile (OEIC) e trust di investimento
- reddito da obbligazioni governative o societarie
- la maggior parte dei tipi di pagamenti di rendite vitalizie acquistate.
Alcuni individui hanno diritto a un'aliquota iniziale dello 0% sui redditi da risparmio fino a 5.000 sterline. Tuttavia, questa aliquota non è disponibile se i redditi non da risparmio (in generale guadagni, pensioni, profitti commerciali e redditi da capitale) superano il limite dell'aliquota iniziale.
L'indennità di risparmio (SA) tassa i redditi da risparmio all'interno della SA allo 0%. L'importo della SA dipende dall'aliquota marginale d'imposta del contribuente. Un contribuente tassato all'aliquota base ha una SA di 1.000 sterline, mentre un contribuente con aliquota più alta ha diritto a una SA di 500 sterline. I contribuenti con aliquota aggiuntiva non ricevono alcuna SA.
I redditi da risparmio eccedenti l'SA sono tassati alle stesse aliquote dei redditi non da risparmio, ovvero:
- 20% per i contribuenti con aliquota base
- 40% per i contribuenti con aliquota più alta
- 45% per i contribuenti con aliquota aggiuntiva.
I risparmi all'interno del SA continuano a essere conteggiati ai fini della fascia di aliquota base o superiore di un individuo e pertanto possono influenzare l'aliquota fiscale pagata sui risparmi superiori al SA.
Interazione tra DA e SA
Se l'importo dei dividendi ricevuti da un individuo è coperto dal DA ma tali dividendi avrebbero significato che sarebbero stati contribuenti con aliquota fiscale più elevata senza il DA, allora ciò avrebbe influenzato l'importo del SA che avrebbero ricevuto.
Esempio
La signora B ha uno stipendio di 49.000 sterline, interessi attivi per 1.000 sterline e dividendi per 500 sterline. Sebbene i dividendi siano coperti dal DA, il reddito totale della signora B è di 50.500 sterline, quindi è una contribuente con aliquota fiscale più elevata. Pertanto, riceverebbe solo 500 sterline di SA a fronte di 1.000 sterline di interessi attivi.
Controlla la tua codifica
Laddove il reddito da risparmio superi il SA, sarà necessario pagare un'imposta sulla parte eccedente. L'HMRC cerca di riscuotere questa imposta modificando il codice fiscale di un individuo. A tal fine, utilizza le informazioni fornite da banche e società edilizie. Tuttavia, in alcuni casi, l'HMRC potrebbe sovrastimare l'importo degli interessi che le persone potrebbero guadagnare e modificare di conseguenza la loro codifica. Pertanto, vale sempre la pena controllare gli avvisi di codifica quando vengono emessi.
Donazioni Gift Aid
Prestate attenzione se fate donazioni Gift Aid. Un ente di beneficenza può recuperare l'imposta su una donazione Gift Aid solo se il singolo individuo ha pagato l'importo dell'imposta da recuperare.
I redditi da risparmi e dividendi coperti da SA e DA non sono tassati. In tal caso, il singolo individuo è responsabile di garantire che l'imposta sulla donazione sia coperta. L'HMRC ha il potere di recuperare eventuali ammanchi dal contribuente.
Pianificazione per coniugi/partner civili
La DA e la SA potrebbero anche indicare l'importanza di considerare la ripartizione degli investimenti tra coniugi o partner civili. Se solo uno dei partner ha investimenti che generano dividendi o risparmi, potrebbe essere vantaggioso trasferire parte degli investimenti all'altro partner per garantire che riceva un reddito che utilizzi la propria DA o SA. Qualsiasi trasferimento di beni tra coniugi o partner civili può essere effettuato senza l'applicazione di alcuna imposta sulle plusvalenze.
