Costi del lavoro da casa per i lavoratori autonomi

Il tuo stato è importante

Le norme fiscali variano notevolmente a seconda che si lavori in proprio, come ditta individuale o socio, o come dipendente, anche se dipendente della propria azienda. In un modo o nell'altro, tuttavia, se si desidera massimizzare la propria posizione fiscale, è essenziale tenere una buona contabilità. In caso contrario, l'HMRC potrebbe cercare di rettificare la posizione fiscale a distanza di diversi anni. Ciò può comportare fatture inaspettate, tra cui imposte, interessi e sanzioni pari a diversi anni.

Questa scheda informativa si concentra sulla posizione dei lavoratori autonomi.

Interamente ed esclusivamente

I lavoratori autonomi pagano le tasse sugli utili realizzati dall'azienda o sulla loro quota di tali utili. Pertanto, la questione cruciale è garantire che i costi sostenuti possano essere dedotti da tali utili. Per quanto riguarda le spese generali giornaliere, tali costi devono generalmente essere sostenuti "interamente ed esclusivamente" per le finalità dell'attività per essere deducibili dalle tasse. Cosa significa questo in pratica? L'HMRC ha pubblicato numerose linee guida in materia, riassunte di seguito.

Uso della casa

Se il lavoratore autonomo svolge parte della propria attività da casa, potrebbe essere possibile usufruire di agevolazioni fiscali. L'HMRC riconosce che, anche se l'attività viene svolta altrove, una detrazione per parte delle spese domestiche è comunque accettabile, a condizione che vi siano periodi in cui una parte dell'abitazione venga utilizzata esclusivamente per scopi aziendali. Per citare:

"Se l'uso è limitato a un uso marginale, ad esempio la redazione dei registri aziendali a casa, è possibile accettare un preventivo ragionevole senza richiedere informazioni dettagliate."

Per evitare confusione, "totalmente ed esclusivamente" non significa che le spese aziendali debbano essere fatturate separatamente o che una parte dell'abitazione debba essere utilizzata in modo permanente per scopi aziendali. Tuttavia, significa che quando una parte dell'abitazione viene utilizzata per scopi aziendali, tale utilizzo è esclusivo per quella parte in quel momento.

L'HMRC accetta che i costi possano essere ripartiti, ma su quale base? Beh, se si richiede un importo esiguo, l'HMRC di solito non sarà molto interessata. Anzi, l'HMRC sembra accettare che una stima di poche sterline a settimana sia accettabile. Tuttavia, se si richiede un importo maggiore, l'HMRC suggerisce di considerare i seguenti fattori:

• la proporzione in termini di superficie della casa utilizzata per scopi commerciali
• quanto viene consumato laddove vi è una fornitura misurabile o misurabile come elettricità, gas o acqua; e
• per quanto tempo viene utilizzato per scopi aziendali.

Che tipo di spese posso richiedere?

In genere, l'HMRC accetterà una quota ragionevole di costi quali imposta comunale, interessi sul mutuo, assicurazione, tariffe dell'acqua, riparazioni generali e affitto, nonché pulizie, riscaldamento, luce e acqua misurata.

Altri costi ammissibili possono includere il costo delle chiamate aziendali sul telefono di casa e una parte dell'affitto della linea, oltre alle spese per le connessioni Internet nella misura in cui la connessione viene utilizzata per scopi aziendali.

Come funziona in pratica?

Come già accennato, se si svolge una piccola quantità di lavoro a casa, di solito una cifra settimanale nominale va bene, ma per richieste sostanziali potrebbe essere necessario un metodo più scientifico.

Costi delle attrezzature

Per le imprese autonome, l'ammortamento dei beni è coperto da una serie di agevolazioni fiscali note come detrazioni fiscali per ammortamento. Per le attrezzature domestiche, come un computer portatile, una scrivania, una sedia, ecc., le detrazioni fiscali possono essere disponibili sulla quota aziendale (in base all'utilizzo aziendale stimato) di tali beni. Pertanto, se Andrew utilizza il suo computer portatile esclusivamente per lavoro, l'intero costo rientrerà nelle norme sulle detrazioni fiscali per ammortamento.

E per quanto riguarda le spese di viaggio?

Un'altra conseguenza del lavoro da casa è il potenziale impatto sui costi di viaggio. Il costo del viaggio da casa alla sede aziendale o operativa è generalmente non ammesso, in quanto rappresenta una scelta personale del luogo in cui vivere. Il fatto che a volte l'individuo possa lavorare da casa è irrilevante.

Il fatto che un individuo svolga un lavoro d'ufficio per la propria attività non determina di per sé il luogo della sua attività, quindi, sebbene molti possano richiedere agevolazioni fiscali per i costi del lavoro da casa, molti meno potranno richiedere il rimborso delle spese di viaggio per raggiungere e tornare dal proprio ufficio.

Naturalmente, questo principio presuppone che esista una "base" aziendale o operativa altrove da cui l'attività viene gestita. Normalmente, il costo del viaggio tra la sede aziendale e gli altri luoghi in cui si svolge l'attività sarà una spesa ammissibile, mentre il costo del viaggio tra il domicilio del contribuente e la sede aziendale non sarà ammissibile.

Tuttavia, laddove non vi siano locali commerciali separati da casa, le spese di viaggio per visitare i clienti dovrebbero essere pienamente ammissibili. Il nocciolo della questione è dove l'attività viene effettivamente gestita.

E infine…

L'imposta sulle plusvalenze prevede un'esenzione fiscale per la vendita dell'abitazione privata di un individuo, nota come esenzione per residenza privata principale (PPR). Laddove una parte dell'abitazione sia utilizzata esclusivamente per scopi aziendali, l'esenzione PPR non si applica alla quota aziendale della plusvalenza. Tuttavia, l'HMRC chiarisce nelle sue linee guida che l'uso aziendale "occasionale e di entità molto ridotta" non viene considerato.

Sii ragionevole

Come puoi vedere, tutto è possibile, ma la chiave è avere le regole chiare, tenere una buona documentazione ed essere ragionevoli su quanto richiedere.