Notizie di settembre 2025

L'HMRC ha confermato che 864.000 lavoratori autonomi e proprietari immobiliari saranno soggetti alle norme sulla rendicontazione trimestrale per Making Tax Digital (MTD) ai fini dell'imposta sul reddito quando entrerà in vigore.

La prima fase del MTD per l'imposta sul reddito inizierà il prossimo aprile, all'inizio dell'anno fiscale 2026/27. Richiederà ai soggetti con un reddito qualificante superiore a 50.000 sterline di presentare dichiarazioni trimestrali utilizzando un software con arrotondamento finale a fine anno.

Il momento in cui le aziende devono iniziare a utilizzare l'MTD per l'imposta sul reddito dipende dal reddito ammissibile nell'arco di un anno fiscale. Se il reddito ammissibile è superiore a:

• £ 50.000 per l'anno fiscale 2024/25, dovranno utilizzarlo dal 6 aprile 2026
• £ 30.000 per l'anno fiscale 2025/26, dovranno utilizzarlo dal 6 aprile 2027
• £ 20.000 per l'anno fiscale 2026/27, dovranno utilizzarlo dal 6 aprile 2028

Secondo l'HMRC, circa 2,9 milioni di persone hanno un reddito ammissibile superiore a £ 20.000 e dovranno iscriversi al MTD per l'imposta sul reddito, in base ai dati dell'autovalutazione per il 2023/24.
L'HMRC ha affermato:

"MTD per l'imposta sul reddito è un nuovo modo per commercianti individuali e proprietari di immobili di dichiarare i propri redditi e spese all'HMRC. Dovranno tenere registri digitali e inviare ogni trimestre semplici riepiloghi dei propri redditi e spese all'HMRC utilizzando un software compatibile. Si prevede che ciò ridurrà il divario fiscale riducendo la possibilità di errore e la mancanza di adeguata diligenza."

Collegamento Internet: GOV.UK

A seguito di una storica sentenza della Corte d'Appello, gli acquirenti di case sono stati avvertiti di evitare le truffe relative all'imposta di bollo sulle proprietà immobiliari (SDLT).

L'HMRC avverte gli acquirenti di prestare attenzione agli agenti fiscali che si offrono di garantire i rimborsi (SDLT) per loro conto quando sono necessarie riparazioni a un immobile acquistato.

Alcuni agenti hanno suggerito che, dietro pagamento di una commissione, possono recuperare l'imposta di proprietà già pagata dall'acquirente, sostenendo che l'immobile non è residenziale perché inabitabile.

Tuttavia, l'HMRC afferma che presentare richieste di questo tipo spesso lascia il proprietario di casa responsabile dell'intero importo della SDLT, più sanzioni e interessi.

Una recente sentenza della Corte d'appello nel caso Mudan & Anor contro HMRC ha confermato che gli alloggi che necessitano di riparazioni sono soggetti alle aliquote residenziali dell'imposta di soggiorno (SDLT) e che le richieste di rimborso basate esclusivamente sulle condizioni di un immobile non sono valide.

L'HMRC afferma che sta adottando misure decisive sulle false richieste di rimborso SDLT, avvalendosi di poteri civili e penali.

Anthony Burke, vicedirettore per la conformità dei beni dell'HMRC, ha affermato:

"La decisione della Corte d'Appello è una vittoria importante, a tutela dei fondi pubblici. Gli acquirenti di case dovrebbero essere cauti nel consentire a qualcuno di presentare una richiesta di rimborso SDLT per loro conto. Se la richiesta è inesatta, si potrebbe finire per pagare più dell'importo che si stava cercando di recuperare."

Collegamento Internet: HMRC

Il governo è pronto ad affrontare il problema dei ritardi nei pagamenti alle imprese attraverso importanti riforme legislative.

Secondo il governo, i ritardi nei pagamenti costano all'economia del Regno Unito 11 miliardi di sterline all'anno e causano la chiusura di 38 attività commerciali ogni giorno.

Le nuove leggi sono destinate a conferire maggiori poteri al Commissario per le piccole imprese, consentendogli di imporre multe, potenzialmente del valore di milioni di sterline, alle aziende più grandi che scelgono costantemente di pagare in ritardo i propri fornitori.

A seguito di questa legge, il Regno Unito avrà le leggi sui ritardi di pagamento più severe tra i paesi del G7, ha aggiunto il governo.

La legge fa parte delle riforme volte a sostenere le piccole imprese e a stimolare la crescita nell'ambito del Piano per il cambiamento.

Il Segretario al Commercio e alle Imprese Jonathan Reynolds ha affermato: 

"Questo Paese ospita alcuni degli imprenditori più brillanti e delle aziende più innovative al mondo e vogliamo liberare il loro pieno potenziale restituendo loro tempo e denaro per fare ciò che sanno fare meglio: far crescere le nostre economie locali.

Il nostro piano per le piccole imprese, il primo in oltre un decennio, sta riducendo drasticamente i costi amministrativi non necessari, facilitando l'avvio di un'attività da parte delle aziende e offrendo alle PMI il sostegno finanziario di cui hanno bisogno.

"Questo è il nostro Piano per il Cambiamento in azione: mettere più soldi nelle tasche delle persone, dare impulso alle comunità locali e garantire che la Gran Bretagna sia un luogo ideale in cui fare affari e prosperare".

Collegamento Internet: GOV.UK

La decisione del presidente Trump di imporre dazi all'importazione sui beni di basso valore che entrano negli Stati Uniti rappresenta un duro colpo per le PMI esportatrici del Regno Unito, afferma la Camera di commercio britannica (BCC).

In base a un ordine esecutivo emesso dal Presidente, a partire dal 29 agosto 2025 saranno dovuti dazi sulle merci di valore inferiore a 800 dollari. Tali dazi saranno in linea con le aliquote applicate alle altre merci provenienti da ciascun Paese, in conformità con le sue aliquote tariffarie.

Per la maggior parte dei settori di esportazione di beni del Regno Unito, ciò significa l'aliquota tariffaria precedente più l'aliquota reciproca aggiuntiva del 10% applicata alla maggior parte dei beni del Regno Unito da aprile.

In alternativa, solo per i primi sei mesi, ai pacchi di basso valore provenienti dal Regno Unito e diretti negli Stati Uniti si applicherebbe un'aliquota specifica di 80 dollari per articolo. Dopo tale periodo, i dazi sopra descritti saranno applicati a tutti i pacchi di origine britannica interessati.

William Bain, responsabile della politica commerciale, ha affermato:

"Questo sviluppo è in atto da diversi mesi, ma rappresenta comunque un duro colpo per gli esportatori britannici verso gli Stati Uniti. Le aziende più piccole e le ditte individuali, che hanno investito molto nelle vendite e-commerce a livello internazionale, saranno le più colpite.

"Ma il Regno Unito si trova in una posizione relativamente vantaggiosa per quanto riguarda questi dazi aggiuntivi rispetto a quelli a cui sono soggetti altri Paesi.

"È probabile che anche l'UE elimini la soglia de minimis entro il 2028 e il governo del Regno Unito sta avviando una revisione per eliminarla anche qui." 

Collegamento Internet: White House  BCC

L'HMRC ha suddiviso le tariffe di consulenza sul carburante per le auto elettriche in base al luogo in cui i conducenti ricaricano le loro auto aziendali, a causa della discrepanza di prezzo tra i caricabatterie domestici e quelli pubblici.

Dal 1° settembre 2025, la tariffa unica per le auto completamente elettriche verrà abolita e sostituita da due tariffe diverse, a seconda che l'auto venga ricaricata a casa o tramite una colonnina pubblica.

La tariffa sarà di 8 penny al miglio per la ricarica domestica e di 14 penny al miglio per la ricarica pubblica. Questa andrà a sostituire l'attuale tariffa universale di 7 penny al miglio.

Tali tariffe saranno riviste trimestralmente in linea con le tariffe consigliate per benzina e gasolio.

L'HMRC ha affermato:

Il "costo dell'elettricità nazionale per kilowattora" è il dato pubblicato annualmente dal Dipartimento per la sicurezza energetica e le emissioni nette zero, aggiornato con l'ultima stima dei prezzi dell'elettricità dell'Ufficio nazionale di statistica.

Il "costo per kilowattora della ricarica pubblica lenta o veloce" è il dato pubblicato mensilmente dall'indice dei prezzi della ricarica pubblica Zapmap per i caricabatterie lenti o veloci (velocità di ricarica inferiore a 50 kilowatt), aggiornato con l'ultima stima dei prezzi dell'elettricità dell'Office for National Statistics.

"È possibile utilizzare un importo superiore alle tariffe consigliate, a condizione che si possa dimostrare che il costo del carburante per miglio è superiore. Pertanto, se il costo del carburante utilizzato per la ricarica pubblica è superiore a quello della nuova tariffa consigliata introdotta per la ricarica pubblica, è possibile utilizzare una tariffa più elevata, a condizione che si possa dimostrare che il costo per miglio è superiore."

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Sono state pubblicate le nuove tariffe di carburante consigliate per le auto aziendali, in vigore dal 1° settembre 2025.

Le linee guida affermano: "È possibile utilizzare le tariffe precedenti fino a un mese dalla data di entrata in vigore delle nuove tariffe" . Le tariffe si applicano solo ai dipendenti che utilizzano un'auto aziendale.

Le tariffe consigliate per il carburante per i viaggi intrapresi a partire dal 1° settembre 2025 sono:

Le linee guida dell'HMRC stabiliscono che le aliquote si applicano solo quando:

• rimborsare i dipendenti per i viaggi di lavoro nelle loro auto aziendali
• richiedere ai dipendenti di rimborsare il costo del carburante utilizzato per i viaggi privati.

Non è consentito utilizzare queste tariffe in nessun'altra circostanza.

Di seguito è riportata la tariffa elettrica consigliata per le auto completamente elettriche. L'elettricità non è considerata carburante ai fini dei benefici per i carburanti delle auto.

Se desideri discutere della politica aziendale sulle auto, contattaci.

Collegamento Internet:  GOV.UK

L'HMRC ha pubblicato l'ultimo numero dell'Employer Bulletin. Il numero di agosto contiene informazioni su vari argomenti, tra cui:

• P11D e P11D(b) per l'anno fiscale 2024/25
• Accordo di transazione PAYE – calcoli e pagamento
• datori di lavoro PAYE contestano addebiti
• Spotlight 69 – liquidazione di una società a responsabilità limitata utilizzata per evitare l’imposta sulle plusvalenze
• attuazione del disegno di legge sui diritti del lavoro.

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