Pagamento delle tasse
Il sistema fiscale del Regno Unito impone al contribuente di determinate fonti di reddito di trattenere l'imposta alla fonte, eliminando così per molti contribuenti la necessità di presentare una dichiarazione dei redditi o di effettuare pagamenti aggiuntivi. Questo vale in particolare per i redditi da lavoro dipendente. Gli interessi vengono ora percepiti al lordo delle imposte, ma l'indennità di risparmio esonera la maggior parte dei contribuenti dall'obbligo di pagare le imposte su tale reddito. Tuttavia, la detrazione dell'imposta alla fonte non è possibile per i lavoratori autonomi o per coloro che dispongono di un reddito da investimenti consistente. Di conseguenza, abbiamo un regime di pagamento in cui i pagamenti vengono solitamente effettuati a rate.
Le rate sono costituite da due acconti di pari importo:
- il primo il 31 gennaio dell'anno fiscale e
- la seconda il 31 luglio successivo.
Questi sono stabiliti in base all'imposta sul reddito netto dell'anno precedente (e all'eventuale contributo previdenziale di Classe 4).
Il pagamento finale (o rimborso) è dovuto il 31 gennaio successivo all'anno fiscale.
Nel calcolo dell'importo delle rate, qualsiasi imposta attribuibile alle plusvalenze viene ignorata. L'intera imposta sulle plusvalenze viene versata come parte del pagamento finale dovuto il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale.
Periodicamente al contribuente viene inviato un estratto conto simile a quello di una carta di credito, che riepiloga i pagamenti richiesti e quelli effettuati.
Esempio
L'imposta sul reddito dovuta da Sally per il 2023/24 (al netto delle ritenute alla fonte) è di £ 8.000. Per il 2024/25 è di £ 10.500. I pagamenti saranno:
| Data | Quantità | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | Prima rata (50% della passività 2023/24) | 4,000 |
| 31.7.2025 | Seconda rata (50% della passività 2023/24) | 4,000 |
| 31.1.2026 | Pagamento finale (responsabilità 2023/24 meno somme già pagate) | 2,500 |
| £10,500 |
Il 31 gennaio 2026 verrà inoltre effettuato un pagamento di £ 5.250, la prima rata dell'anno fiscale 2025/26 (50% dell'obbligazione 2024/25).
Sanzioni e interessi per ritardato pagamento
Utilizzando le sanzioni per pagamento in ritardo, l'HMRC può applicare le seguenti sanzioni in caso di pagamento tardivo delle imposte:
- Una sanzione del 5% se l'imposta dovuta il 31 gennaio non viene pagata entro 30 giorni (la "data di sanzione" è il giorno successivo)
- Ulteriore sanzione del 5% se l'imposta dovuta il 31 gennaio non viene pagata entro 5 mesi dalla data della sanzione
- Inoltre, verrà applicata una terza sanzione del 5% se l'imposta dovuta il 31 gennaio non verrà pagata entro 11 mesi dalla data della sanzione.
Tali sanzioni si aggiungono agli interessi addebitati su tutti gli importi in sospeso, comprese le sanzioni non pagate, fino al ricevimento del pagamento.
Nessun pagamento in conto
In caso di imposta sul reddito dovuta solo per un importo modesto, dopo aver contabilizzato l'imposta alla fonte, i due acconti saranno pari a zero. Ciò si applica se:
- l'imposta sul reddito (e il NIC) dovuta per l'anno precedente – al netto dell'imposta detratta alla fonte e del credito d'imposta sui dividendi – è inferiore a £ 1.000 in totale o
- più dell'80% dell'imposta sul reddito (e del contributo previdenziale) dovuta per l'anno precedente è stato soddisfatto mediante ritenuta alla fonte e crediti d'imposta sui dividendi.
Richiesta di riduzione dei pagamenti in acconto
Se si prevede che l'imposta dovuta per l'anno in corso sarà inferiore a quella dell'anno precedente, è possibile presentare una richiesta di riduzione degli acconti versati.
