Molti datori di lavoro offrono ai propri dipendenti la possibilità di risparmiare per la pensione tramite un piano pensionistico aziendale (o professionale).
I dipendenti che aderiscono al programma devono avere la certezza che il programma sia ben gestito.
Il ruolo dei fiduciari dei fondi pensione è molto importante per garantire che il fondo sia gestito in modo onesto ed efficiente e nel migliore interesse dei suoi membri.
In questa scheda informativa descriviamo nel dettaglio le principali responsabilità dei fiduciari dei fondi pensione aziendali.
Sfondo
Il Pensions Act del 1995 (la Legge) ha introdotto una serie di importanti modifiche alle modalità di gestione dei regimi pensionistici aziendali e professionali. Il Pensions Act del 2004 ha introdotto ulteriori cambiamenti e, nell'aprile 2005, ha istituito il Pensions Regulator (TPR) come ente regolatore britannico dei regimi pensionistici aziendali.
Il TPR svolge un ruolo importante nel settore pensionistico. I suoi obiettivi, come stabilito dalla legislazione, sono:
- proteggere i benefici dei membri dei regimi pensionistici basati sul lavoro
- proteggere i benefici dei membri dei regimi pensionistici personali (in cui esiste un accordo di pagamento diretto)
- promuovere e migliorare la comprensione della buona amministrazione dei regimi pensionistici basati sul lavoro
- ridurre il rischio che si verifichino situazioni che possano comportare richieste di risarcimento danni da parte del Fondo di Tutela Pensionistica
- massimizzare il rispetto da parte del datore di lavoro dei propri doveri e delle tutele occupazionali introdotte dal Pensions Act 2008
- ridurre al minimo qualsiasi impatto negativo sulla crescita sostenibile di un datore di lavoro (in relazione all'esercizio delle funzioni dell'ente regolatore ai sensi della Parte 3 del Pension Act 2014).
Il TPR ha tre poteri fondamentali che sostengono il suo approccio normativo:
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indagare sui piani raccogliendo informazioni che li aiutano a identificare e monitorare i rischi
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correggere le cose dove sono stati identificati i problemi
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agire contro l'elusione per garantire che i datori di lavoro non eludano i propri obblighi pensionistici.
Nell'adempimento del suo ruolo, TPR fornisce importanti linee guida per tutti coloro che sono coinvolti nei fondi pensione, inclusi amministratori fiduciari, revisori contabili e attuari. Queste linee guida sono disponibili sul sito web di TPR .
Il Pensions Act del 2008 ha introdotto l'obbligo per i datori di lavoro del Regno Unito di iscrivere automaticamente tutti i dipendenti a un "fondo pensione ad adesione automatica qualificante" e di versare contributi a tale fondo per loro conto. L'iscrizione può avvenire sia a un fondo pensione aziendale che a un fondo pensionistico contrattuale.
Molti piani pensionistici basati su contratti sono pensioni personali collettive in cui il datore di lavoro nomina un ente pensionistico, spesso una compagnia assicurativa, per la gestione del piano. Il National Employment Savings Trust (NEST) è un piano pensionistico sostenuto dal governo che i datori di lavoro possono utilizzare per l'iscrizione automatica dei dipendenti.
Ulteriori informazioni sono disponibili qui .
Classificazione del regime pensionistico
I datori di lavoro possono contribuire a promuovere i benefit pensionistici per i propri dipendenti in diversi modi, tra cui:
- regimi occupazionali
- piani pensionistici personali di gruppo
- programmi per gli stakeholder.
I piani pensionistici collettivi individuali e i piani pensionistici per azionisti sono piani personali intestati ai singoli iscritti, in cui il datore di lavoro agisce semplicemente come amministratore. Non sono previsti obblighi contabili o di revisione contabile per queste tipologie di piani.
Una pensione aziendale è un accordo che un datore di lavoro può utilizzare per erogare benefici ai propri dipendenti quando lasciano il lavoro o vanno in pensione.
Nel Regno Unito esistono due tipi principali di regimi pensionistici professionali:
- piani salariali
- schemi di acquisto di denaro.
Qualunque sia il tipo di schema, solitamente ci saranno dei fiduciari.
Il ruolo dei fiduciari
La maggior parte dei fondi pensione aziendali nel Regno Unito sono costituiti come trust. Ciò avviene principalmente per due motivi:
- è necessario per ottenere la maggior parte dei vantaggi fiscali
- garantisce che le attività del fondo pensione siano tenute separate da quelle del datore di lavoro.
Un fiduciario è una persona o una società, che agisce separatamente dal datore di lavoro, che detiene i beni per conto dei beneficiari del regime pensionistico. I fiduciari hanno la responsabilità di garantire la corretta gestione del regime pensionistico e la sicurezza delle prestazioni per gli iscritti.
Nello svolgimento del loro ruolo, i fiduciari devono essere consapevoli dei propri doveri e responsabilità legali. La legge richiede ai fiduciari di avere conoscenza e comprensione, tra le altre cose, della normativa in materia di pensioni e trust, del finanziamento dei fondi pensione e dell'investimento del patrimonio dei fondi pensione.
La legge richiede inoltre che i fiduciari abbiano familiarità con:
- alcuni documenti del regime pensionistico, tra cui l'atto fiduciario e le regole
- le dichiarazioni dei principi di investimento e dei principi di finanziamento.
Il TPR ha emanato un codice di condotta che spiega cosa devono fare i fiduciari per conformarsi alla legge in materia. I fiduciari devono predisporre una formazione adeguata non appena vengono nominati e devono poi continuare ad aggiornarsi per mantenere aggiornate le proprie conoscenze. I nuovi fiduciari hanno sei mesi di tempo dalla data della loro nomina per conformarsi a questo requisito.
Doveri e responsabilità dei fiduciari
I fiduciari hanno una serie di doveri e responsabilità molto importanti, tra cui:
- agire in modo imparziale, prudente, responsabile e onesto e nel migliore interesse dei beneficiari del programma
- agire in linea con l'atto fiduciario, le regole del regime e il quadro giuridico che circonda le pensioni
Oltre a questi doveri generali, i fiduciari hanno anche una serie di doveri e compiti specifici da svolgere. I compiti principali sono garantire quanto segue.
- Contributi
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Il datore di lavoro versa puntualmente i contributi. Esistono regole severe in materia.
- Documenti e requisiti finanziari
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- I giusti benefici vengono erogati puntualmente.
- Viene redatto un rapporto annuale (vedere il rapporto annuale di seguito).
- Viene ottenuta una dichiarazione del revisore dei conti che conferma i dettagli del pagamento dei contributi al regime e, se necessario, viene organizzato un audit dei conti del regime.
- Investimento
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Il fondo pensione è investito correttamente, in linea con i principi di investimento del regime e con la normativa vigente.
- Consulenti professionali
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Poiché la gestione di un piano pensionistico è complicata e spesso è necessaria una consulenza specialistica, è necessario nominare consulenti professionali idonei.
- Registri del regime pensionistico
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Vengono tenuti registri contabili completi e accurati, che includono i registri dei membri passati e presenti, le transazioni in entrata e in uscita dal programma e i verbali scritti delle riunioni dei fiduciari.
- Membri
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Ai soci e ad altri soggetti vengono fornite informazioni sul programma e sui loro vantaggi personali.
- Registrazione, restituzione del regime e riscossione del prelievo
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Al TPR vengono fornite le informazioni richieste dalla legge per il registro, che la dichiarazione annuale del regime è stata compilata e che il prelievo annuale per il regime è stato pagato.
Questioni correlate
Segnalazione al TPR
Laddove si verifichi una violazione della legge e sia probabile che questa sia materialmente significativa per il TPR, i fiduciari e tutti gli altri soggetti coinvolti nella gestione del sistema hanno l'obbligo legale di segnalare la violazione all'autorità di regolamentazione. Il Codice di condotta 01, "Segnalazione delle violazioni della legge", fornisce indicazioni sui fattori da considerare quando si decide di effettuare una segnalazione.
Inoltre, i fiduciari devono anche notificare al TPR il verificarsi di specifici eventi correlati al piano. Questi sono noti come "eventi notificabili", anch'essi oggetto di un codice di condotta.
Il rapporto annuale
I fiduciari della maggior parte dei fondi pensione devono pubblicare una relazione annuale entro sette mesi dalla fine dell'anno pensionistico. La relazione di solito include:
- una relazione dei fiduciari, contenente informazioni sugli investimenti, legali e amministrative relative al programma
- informazioni attuariali, se applicabili
- informazioni sulla governance, se applicabili
- i conti verificati e la relazione di revisione.
Altri rapporti
A seguito dell'introduzione di nuove normative entrate in vigore il 1° ottobre 2021, i fiduciari di alcuni schemi sono tenuti anche a redigere un rapporto della Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD), sebbene tutti gli schemi possano adottare i nuovi requisiti su base volontaria.
Il rapporto deve essere pubblicato su un sito web accessibile al pubblico, il cui collegamento deve essere indicato nella relazione annuale e nei bilanci finanziari del programma.
del TCFD e gli obblighi legali del fiduciario, disponibile sul sito web GOV.UK.
Si prevede di estendere i nuovi requisiti a tutti i regimi. È prevista a breve una revisione dei requisiti per i regimi più piccoli, con un annuncio di eventuali ampliamenti dei requisiti a fine 2024 o inizio 2025.
Responsabilità dei fiduciari
In caso di problemi con il piano pensionistico, i fiduciari potrebbero essere ritenuti personalmente responsabili per qualsiasi perdita causata da una violazione del trust. Ciò potrebbe accadere, ad esempio, quando:
- un fiduciario ha eseguito un atto non autorizzato ai sensi dell'atto fiduciario e delle regole del programma
- un fiduciario non fa qualcosa che avrebbe dovuto fare secondo le regole dell'atto fiduciario e dello schema
- un fiduciario non adempie a uno o più dei suoi doveri ai sensi della legge sui trust o della legislazione pensionistica oppure non li adempie con sufficiente cura.
Le norme del regime pensionistico potrebbero tutelare i fiduciari dalla responsabilità personale per perdite causate da violazione del trust, salvo nei casi in cui ciò sia dovuto a frode effettiva da parte loro. In alcuni casi, il datore di lavoro può fornire un'assicurazione di indennizzo per i fiduciari.
