La soglia di agevolazione dell'imposta di successione salirà a 2,5 milioni di sterline per agricoltori e aziende (gennaio 2026)
Il governo ha annunciato che le soglie dell'Agricultural Property Relief (APR) e dell'Business Property Relief (BPR) saranno aumentate da 1 milione di sterline a 2,5 milioni di sterline.
La modifica consentirà ai coniugi o ai partner civili di trasferire tra loro fino a 5 milioni di sterline in beni agricoli o aziendali qualificati prima di pagare l'imposta di successione (IHT), oltre alle detrazioni esistenti.
Il governo afferma che i cambiamenti sono stati introdotti dopo aver ascoltato le preoccupazioni della comunità agricola e delle imprese in merito alle riforme.
Afferma che proteggerà più aziende agricole e aziende, mantenendo al contempo il principio fondamentale secondo cui i beni agricoli e aziendali più preziosi non dovrebbero ricevere aiuti illimitati.
La modifica verrà introdotta nel disegno di legge finanziario a gennaio e sarà applicata a partire dal 6 aprile.
La Segretaria all'Ambiente Emma Reynolds ha affermato:
"Gli agricoltori sono al centro della nostra sicurezza alimentare e della tutela ambientale e sono determinato a lavorare con loro per garantire un futuro redditizio all'agricoltura britannica.
Abbiamo ascoltato attentamente gli agricoltori di tutto il Paese e oggi stiamo apportando modifiche per proteggere le aziende agricole familiari più ordinarie. Stiamo aumentando la soglia individuale da 1 milione di sterline a 2,5 milioni di sterline, il che significa che le coppie con patrimoni fino a 5 milioni di sterline non pagheranno più l'imposta di successione sui loro patrimoni.
"È giusto che le proprietà più grandi contribuiscano di più, mentre noi sosteniamo le aziende agricole e le attività commerciali che costituiscono la spina dorsale delle comunità rurali della Gran Bretagna"
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La fatturazione elettronica sarà un cambiamento fondamentale per le aziende registrate IVA (gennaio 2026)
L'introduzione obbligatoria della fatturazione elettronica per tutte le aziende registrate ai fini IVA che vendono a clienti aziendali del Regno Unito a partire da aprile 2029 rappresenterà un cambiamento fondamentale, afferma il Chartered Institute of Taxation (CIOT).
Il governo ha annunciato tale requisito nei documenti programmatici del bilancio autunnale 2025.
Si legge: "La collaborazione continua tra governo e settore privato è essenziale per promuovere l'innovazione. Per promuovere ulteriormente la produttività, il governo richiederà l'uso della fatturazione elettronica per tutte le fatture IVA per le transazioni tra imprese e tra imprese e pubblica amministrazione a partire dal 2029, con una tabella di marcia che sarà pubblicata nella Legge di Bilancio 2026"
Il CIOT mette in guardia il governo dal precipitarsi nell'introduzione obbligatoria della fatturazione elettronica, chiedendo l'utilizzo di soglie e un'implementazione graduale per cercare di mitigare l'impatto di un cambiamento digitale così significativo.
La fatturazione elettronica è uno scambio digitale di informazioni sulle fatture direttamente tra i sistemi contabili del fornitore e del cliente; le fatture inviate elettronicamente via e-mail con un allegato in formato PDF o JPEG non saranno più sufficienti.
Il portavoce del CIOT, Alison Kerrey, ha dichiarato:
"La fatturazione elettronica rappresenta un cambiamento fondamentale per le aziende. Va oltre il concetto di "rendere digitale la tassazione", perché non si tratta solo di una semplice tenuta dei registri contabili, ma anche di una comunicazione digitale con clienti e fornitori.
"Siamo particolarmente preoccupati che le aziende che emettono e ricevono solo poche fatture all'anno dovranno affrontare costi sproporzionati.
"Il CIOT sostiene le iniziative volte ad aumentare l'adozione della fatturazione elettronica. Ma affinché ciò diventi obbligatorio, è necessario che ci siano reali benefici per l'HMRC e le aziende del Regno Unito, nonché un'implementazione sensata e realistica"
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Sanzioni MTD annullate per il primo anno di imposta sul reddito (gennaio 2026)
I contribuenti che aderiranno al programma Making Tax Digital (MTD) per l'imposta sul reddito il prossimo aprile non saranno soggetti a sanzioni in caso di ritardo nella presentazione degli aggiornamenti trimestrali.
Nei documenti del bilancio autunnale 2025, il governo ha affermato che non applicherà punti di penalità se coloro che aderiscono all'MTD presenteranno in ritardo uno qualsiasi degli aggiornamenti trimestrali obbligatori di entrate e spese nel corso del 2026/27.
Ciò significa che il primo gruppo di contribuenti che percepiscono un reddito non PAYE superiore a £ 50.000 non sarà soggetto al nuovo regime sanzionatorio previsto dall'MTD fino ad aprile 2027.
L'HMRC applicherà il nuovo regime di sanzioni per la presentazione e il pagamento tardivi a tutti i contribuenti dell'imposta sul reddito a partire dal 6 aprile 2027.
Il nuovo sistema si basa su un regime di sanzioni a punti e penalizzerà coloro che ripetutamente non rispettano le scadenze di presentazione e pagamento.
Con il nuovo regime, il mancato rispetto della scadenza annuale di presentazione della dichiarazione comporta l'addebito di un punto di penalità. Il contribuente è soggetto a una sanzione pecuniaria fissa di 200 sterline solo dopo aver raggiunto la soglia di due punti per la presentazione tardiva della dichiarazione finale.
Sharron West, responsabile tecnico di LITRG, ha affermato:
"Siamo lieti di vedere che il governo ha rinviato le sanzioni per il primo anno di Making Tax Digital.
"Making Tax Digital è il più grande cambiamento apportato al sistema fiscale dai tempi dell'autovalutazione e, per questo motivo, prevediamo che ci saranno alcuni problemi iniziali quando entrerà in vigore ad aprile.
"Questo periodo di grazia è una buona notizia soprattutto per coloro che si abitueranno al nuovo sistema senza l'aiuto di un consulente fiscale"
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Le modifiche al sacrificio salariale avranno un impatto su oltre tre milioni di dipendenti (gennaio 2026)
Secondo i dati governativi, l'eliminazione del sacrificio salariale esentasse sulle pensioni, con un nuovo limite di 2.000 sterline, colpirà oltre tre milioni di dipendenti in 290.000 aziende.
La modifica al sacrificio salariale pensionistico entrerà in vigore il 6 aprile 2029 e comporterà un nuovo limite di 2.000 sterline all'importo dei contributi che i dipendenti possono versare in un regime di sacrificio salariale esente da tasse e contributi previdenziali nazionali (NIC), colpendo i regimi gestiti dai datori di lavoro del Regno Unito.
Quasi otto milioni di dipendenti attualmente utilizzano il sacrificio salariale per versare contributi pensionistici. Di questi, oltre tre milioni sacrificano più di 2.000 sterline di stipendio o bonus.
Tuttavia, secondo le attuali stime dell'HMRC, poco più della metà dei dipendenti rientrerà nella soglia, il che significa che oltre quattro milioni di risparmiatori pensionistici non saranno interessati.
Il governo ha affermato:
Il governo sostiene e incentiva il risparmio pensionistico e ha mantenuto le agevolazioni fiscali e contributive sui contributi pensionistici per un valore di oltre 70 miliardi di sterline all'anno.
'La maggior parte delle altre opportunità di sacrificio salariale sono state chiuse nel 2017. Il sacrificio salariale per i contributi pensionistici rimane, e il suo costo come sollievo è aumentato notevolmente da 2,8 miliardi di sterline di contributi previdenziali persi nell'anno fiscale 2016-2017, salendo a 5,8 miliardi di sterline nell'anno fiscale 2023-2024. Se non venissero apportate modifiche, si prevede che questa cifra quasi triplicherà, raggiungendo gli 8 miliardi di sterline entro l'anno fiscale 2030-2031.'
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Dichiarazione di primavera prevista per il 3 marzo 2026 (gennaio 2026)
La dichiarazione di primavera è stata programmata per il 3 marzo 2026 dal Cancelliere dello Scacchiere Rachel Reeves.
La signora Reeves ha chiesto all'Office for Budget Responsibility di preparare una previsione economica e fiscale da pubblicare in quella data.
Il governo ha affermato:
Come stabilito nel bilancio, le previsioni di primavera non valuteranno la performance del governo rispetto al mandato fiscale, ma forniranno invece un aggiornamento intermedio sull'economia e sulle finanze pubbliche.
"Il governo risponderà alle previsioni di marzo attraverso una dichiarazione al Parlamento, in linea con l'impegno del governo di realizzare un evento fiscale importante all'anno nel bilancio.
"Questo approccio offre alle famiglie e alle imprese la stabilità e la certezza di cui hanno bisogno e sostiene la missione di crescita del governo"
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La riforma dell'apprendistato nel Regno Unito da 725 milioni di sterline mira a combattere la disoccupazione giovanile (gennaio 2026)
Il governo del Regno Unito ha annunciato un pacchetto da 725 milioni di sterline per la riforma delle competenze del sistema di apprendistato, con l'obiettivo di contribuire a contrastare la disoccupazione giovanile e a stimolare la crescita economica.
Il governo afferma che le riforme creeranno 50.000 nuovi posti di apprendistato e apprendistato di base nei prossimi tre anni.
Come parte del pacchetto, il governo coprirà anche l'intero costo degli apprendistati per i giovani idonei di età inferiore ai 25 anni presso piccole e medie imprese.
L'annuncio ha inoltre sottolineato che l'eliminazione del tasso di coinvestimento del 5% per le PMI significa che i costi di formazione per tutti gli apprendisti idonei di età inferiore ai 25 anni saranno interamente finanziati, aprendo migliaia di opportunità per i giovani.
Lizzie Crowley, consulente per le competenze del Chartered Institute of Personnel and Development (CIPD), ha affermato:
"Da anni gli inizi degli apprendistati sono in calo, limitando le opportunità per i giovani e impedendo alle organizzazioni, soprattutto alle aziende più piccole, di acquisire le competenze necessarie per migliorare le prestazioni.
"Creare 50.000 posti di apprendistato e dare ai sindaci un ruolo più forte nel mettere in contatto i giovani con i datori di lavoro è un passo positivo. E in un anno di aumento dei costi del lavoro, il finanziamento completo dell'avvio di apprendistati per i giovani sotto i 25 anni nelle piccole imprese sarà ben accetto.
Tuttavia, la sola eliminazione del contributo del 5% a carico del datore di lavoro non basterà a stimolare l'adesione. Il costo raramente rappresenta il principale ostacolo per i datori di lavoro più piccoli; la sfida maggiore è quella di consentire al personale di dedicarsi alla formazione esterna e di avere la capacità gestionale necessaria per supportare efficacemente gli apprendisti quotidianamente. Senza affrontare questi vincoli pratici, è probabile che l'adesione rimanga limitata
L'HMRC offre tempo per aiutare a pagare le bollette dell'autovalutazione fiscale (gennaio 2026)
L'HMRC ricorda ai contribuenti che effettuano l'autovalutazione che è disponibile assistenza per gestire la propria dichiarazione dei redditi.
La scadenza per presentare e pagare le tasse dovute è il 31 gennaio 2026, ma chi non è in grado di pagare l'intero importo entro tale data può attivare online un accordo Time to Pay e suddividere il costo in rate mensili.
Per coloro che hanno fatture fino a £ 30.000, è possibile stipulare un accordo del genere senza nemmeno dover contattare direttamente l'HMRC.
Secondo l'HMRC, dal 6 aprile 2025 sono stati impostati circa 18.000 piani di pagamento utilizzando il servizio, aiutando i clienti a evitare sanzioni per ritardi nei pagamenti organizzando pagamenti regolari adatti alle loro circostanze.
Non è possibile attivare un regime di "Time to Pay" finché non viene presentata una dichiarazione dei redditi. Se l'imposta dovuta supera le 30.000 sterline o è necessario un periodo di rimborso più lungo, è comunque possibile presentare domanda, ma sarà necessario contattare direttamente l'HMRC.
Myrtle Lloyd, responsabile della clientela dell'HMRC, ha affermato:
"Siamo qui per aiutare i clienti a gestire correttamente la propria dichiarazione dei redditi. Se siete preoccupati per il pagamento della vostra autotassazione, siamo a vostra disposizione. I nostri piani di pagamento online offrono flessibilità finanziaria e possono essere personalizzati in base alle circostanze individuali. Vogliamo supportare tutti i nostri clienti nell'adempimento dei propri obblighi fiscali in tutta sicurezza."
Ultime linee guida per i datori di lavoro (gennaio 2026)
L'HMRC ha pubblicato l'ultimo numero dell'Employer Bulletin. Il numero di dicembre contiene informazioni su vari argomenti, tra cui:
- Le modifiche entreranno in vigore il 6 aprile 2026: preparatevi alle nuove responsabilità PAYE nelle catene di fornitura del lavoro.
- Chiarimento delle regole dell'Accordo di remunerazione opzionale nella sezione 228A ITEPA.
- Importante aggiornamento sui rimborsi fiscali.
- Pagamento delle prestazioni in natura.
- Consultazioni autunnali sul disegno di legge sui diritti del lavoro.
- Il rapporto dell'indagine Tell ABAB è ora disponibile.
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