Nei prossimi anni, il governo introdurrà gradualmente la sua storica iniziativa Making Tax Digital (MTD), che consentirà ai contribuenti di passare a un sistema fiscale completamente digitale.
Questa scheda informativa illustra alcune delle questioni chiave per le aziende.
Rendere la tassazione digitale per le aziende
Il programma "Making Tax Digital for Business" (MTDfB) è stato introdotto nella legge di bilancio di primavera del 2015. Poco dopo, è stato pubblicato il documento governativo "Making Tax Easier", che delineava i piani per la "fine della dichiarazione dei redditi". Il documento delineava inoltre la visione del governo per modernizzare il sistema fiscale del Regno Unito, con conti fiscali digitali destinati a sostituire le dichiarazioni dei redditi per dieci milioni di persone fisiche e cinque milioni di piccole imprese.
Tempi rivisti
Tuttavia, gli esperti del settore e gli operatori del settore contabile hanno espresso preoccupazione per il ritmo proposto e la portata dell'introduzione dell'MTDfB e, di conseguenza, il governo ha modificato il calendario per l'attuazione dell'iniziativa, per dare alle aziende e ai privati "tutto il tempo necessario per adattarsi ai cambiamenti".
L'MTDfB, a partire dall'IVA, è entrato in vigore dal 1° aprile 2019, come riassunto di seguito.
Rendere digitale la tassazione per l'IVA (MTDfV)
In base a queste norme, tutte le aziende registrate IVA devono conservare registri digitali ai fini IVA e fornire le informazioni sulla dichiarazione IVA all'HMRC utilizzando un software compatibile con le funzionalità MTD.
Solo una piccola manciata di aziende è esentata dall'obbligo di conformità al MTDfV. Contattateci se ritenete che la vostra azienda possa essere esentata. Le uniche esenzioni automatiche si verificano quando un'azienda è già esentata dalla presentazione delle dichiarazioni IVA online o è formalmente insolvente.
L'HMRC ha inoltre la facoltà di concedere esenzioni in circostanze molto limitate, ad esempio se ritiene che un'azienda non sia in grado di utilizzare un computer, un software o Internet per motivi quali disabilità, ubicazione geografica o motivi religiosi. Le aziende possono presentare ricorso contro il rifiuto di esenzione da parte dell'HMRC.
Iscrizione
Da aprile 2022, l'MTDfV è obbligatorio per tutte le imprese registrate ai fini IVA. Ciò significa che anche le imprese registrate volontariamente, che operano al di sotto della soglia di registrazione IVA obbligatoria (90.000 sterline a partire dal 1° aprile 2024), devono conservare i registri digitali richiesti e presentare la documentazione in formato digitale. Se questo vi riguarda e preferite valutare la cancellazione dall'IVA, saremo lieti di discuterne con voi.
Da febbraio 2024, l'HMRC ha automaticamente registrato tutte le nuove registrazioni IVA nell'MTD, a meno che non sia stata richiesta specificamente l'esenzione dall'MTD.
Le imprese che rientrano nell'ambito di applicazione del MTDfV sono tenute a presentare le proprie dichiarazioni IVA utilizzando un software compatibile con la normativa MTDfV. Le informazioni saranno estratte dai registri digitali per compilare la dichiarazione IVA.
Le modifiche introdotte nell'ambito del progetto MTDfV non incidono sulle scadenze di legge per la dichiarazione IVA né sulle date di pagamento; le aziende che scelgono di presentare le dichiarazioni IVA mensilmente o annualmente possono continuare a farlo.
Utilizzo di software di terze parti e conservazione di registri digitali
L'HMRC non fornisce il software MTDfV e la tenuta manuale dei registri non è accettabile. Le aziende devono conservare i registri specifici in un "software funzionale compatibile", che calcola la dichiarazione IVA e la invia all'HMRC tramite un'interfaccia di programmazione applicativa (API).
L'HMRC riconosce che esistono diversi modi per farlo. Tuttavia, il trasferimento dei dati all'HMRC, dai registri digitali obbligatori alla presentazione della dichiarazione, deve essere interamente digitale. L'HMRC ha pubblicato l'Avviso IVA 700/22: Rendere digitale la tassazione dell'IVA, che definisce i requisiti in modo più dettagliato.
L'avviso IVA definisce il software compatibile funzionale come un "programma software o un set di programmi software compatibili che possono connettersi ai sistemi HMRC tramite un'API" e che devono essere in grado di:
- conservazione dei registri in formato digitale come specificato dalle norme MTDfV
- conservare i documenti digitali in formato digitale fino a sei anni
- creazione di una dichiarazione IVA dai registri digitali conservati in un software compatibile e invio di tali dati all'HMRC in formato digitale
- fornire volontariamente all'HMRC i dati IVA
- ricevere informazioni dall'HMRC tramite la piattaforma API.
I dati da conservare digitalmente sono specificati nell'Avviso IVA. Includono i "dati di designazione", il conto IVA che collega i dati primari e la dichiarazione IVA, e informazioni sulle forniture effettuate e ricevute, comprese le diverse aliquote IVA applicabili. Per le forniture ricevute, è necessario anche l'importo dell'imposta sugli acquisti da dedurre.
L'MTD non è completamente privo di supporti cartacei e non implica che le aziende siano obbligate a utilizzare fatture e ricevute digitali. Tuttavia, la registrazione effettiva delle forniture effettuate e ricevute deve essere digitale. Laddove fatture e ricevute non siano conservate in formato digitale, devono essere conservate in formato cartaceo, come di consueto, ai fini IVA.
Problemi software
I documenti digitali richiesti per l'MTD non devono essere necessariamente conservati in un unico luogo o in un unico programma. Le aziende possono conservare i documenti digitali in una gamma di diversi formati digitali compatibili. È consentito l'uso di fogli di calcolo, in combinazione con software MTD aggiuntivo.
Dal 1° aprile 2021, qualora i dati digitali siano conservati in più di un programma o qualora vengano utilizzati programmi aggiuntivi, tutti i programmi dovranno essere collegati digitalmente. L'Avviso IVA 700/22 definisce questi collegamenti digitali.
Collegamenti digitali
Un collegamento digitale è un trasferimento o uno scambio di dati digitali tra programmi software, prodotti o applicazioni. Quando si utilizza un insieme di prodotti software, devono esserci collegamenti digitali tra loro e, una volta inseriti i dati nel software, qualsiasi ulteriore trasferimento o modifica deve avvenire tramite collegamento digitale.
Il trasferimento manuale dei dati non è consentito ai sensi della Direttiva MTD. Un esempio potrebbe essere l'annotazione dei dettagli delle fatture in un registro e l'utilizzo di tali informazioni scritte a mano per aggiornare manualmente un'altra parte del software compatibile. La copia manuale o la trasposizione manuale dei dati tra due o più software e le operazioni di "taglia e incolla" o "copia e incolla" non sono accettabili.
L'avviso IVA descrive i collegamenti digitali accettabili, tra cui:
- celle collegate nei fogli di calcolo
- inviare via e-mail un foglio di calcolo con i record digitali a un agente affinché l'agente importi i dati nel software per effettuare un calcolo, come un calcolo di esenzione parziale
- trasferire i documenti digitali su dispositivi portatili (pen drive, memory stick) e consegnarli a un agente
- Importazione ed esportazione XML, CSV, download e caricamento di file
- trasferimento automatico dei dati
- Trasferimento API.
Transizione: periodo di penalità per atterraggio morbido
Per i periodi di dichiarazione IVA che iniziano tra il 1° aprile 2019 e il 31 marzo 2020, le sanzioni non saranno applicate se le aziende non dispongono di collegamenti digitali tra i programmi software. Ciò significa che il "copia e incolla" sarà accettabile mentre le aziende aggiornano i propri sistemi. Tuttavia, a partire dal 2020, l'HMRC sanzionerà la non conformità.
Il trasferimento dei dati della dichiarazione IVA al software di collegamento per la presentazione all'HMRC deve sempre essere digitale ed è escluso dalle disposizioni di soft landing.
Esenzioni
Ai sensi del MTDfV, solo una piccola manciata di aziende è esente. Vi preghiamo di contattarci se ritenete che la vostra azienda possa essere esente. Le aziende potranno presentare ricorso contro il rifiuto di esenzione da parte dell'HMRC.
