קיימות הנחות על דיבידנדים וחיסכון. אנו שוקלים את ההזדמנויות והמכשולים של כללי המס האישיים.
הכנסה מדיבידנד
הזמינות של קצבת דיבידנד (DA) משמעותה ש-500 ליש"ט ראשונים של דיבידנדים חייבים במס בשיעור של 0%.
דיבידנדים המתקבלים מעבר לסכום זה חייבים במס בשיעורים הבאים:
- 8.75% עבור משלמי מס בשיעור בסיסי
- 33.75% עבור משלמי מס בשיעור גבוה יותר
- 39.35% עבור משלמי מסים נוספים.
דיבידנדים במסגרת הקצבה עדיין נחשבים כחלק ממסגרת המס הבסיסית או הגבוהה יותר של אדם, ולכן עשויים להשפיע על שיעור המס שישולם על דיבידנדים מעל הקצבה של 500 ליש"ט.
דיבידנדים מטופלים כפרח העליון של ההכנסה, ושיעור המס הבסיסי מוקצה תחילה כנגד הכנסות אחרות.
דוּגמָה
למר א' יש הכנסה שאינה מדיבידנד בסך 46,700 ליש"ט והוא מקבל דיבידנדים בסך 12,000 ליש"ט. ההכנסה שאינה מדיבידנד חייבת במס תחילה. קצבת המס האישית משמשת כנגד ההכנסה שאינה מדיבידנד והיתרה של 34,130 ליש"ט חייבת במס בשיעור הבסיסי.
דיבידנדים בסך 500 ליש"ט מכוסים על ידי קצבת הדיבידנד. לאחר הכנסה שאינה מחיסכון והדיבידנדים המכוסים על ידי קצבת הדיבידנד, נותרו 3,070 ליש"ט מרצועת השיעור הבסיסית. 3,070 ליש"ט מהדיבידנדים חייבים במס בשיעור של 8.75% והיתרה חייבת במס בשיעור הגבוה יותר של 33.75%.
הכנסה מחיסכון
הכנסות מחיסכון כוללות:
- ריבית על חשבונות בנק ואגודות בניין
- ריבית על חשבונות באיגודי אשראי או בקופת החיסכון וההשקעות הלאומית
- חלוקת ריבית מקרנות יחידה מורשות, חברות השקעה פתוחות (OEICs) וקרנות השקעה
- הכנסה מאגרות חוב ממשלתיות או קונצרניות
- רוב סוגי תשלומי קצבת החיים שנרכשו.
ישנם אנשים זכאים לשיעור מס התחלתי של 0% על הכנסות מחסכונות עד 5,000 ליש"ט. עם זאת, שיעור זה אינו זמין אם הכנסות שאינן מחסכונות (באופן כללי, רווחים, פנסיות, רווחי מסחר והכנסות מנכסים) עולות על מגבלת השיעור ההתחלתי.
קצבת החיסכון (SA) מסה הכנסות מחיסכון במסגרת ה-SA בשיעור של 0%. סכום ה-SA תלוי בשיעור המס השולי של הפרט. יחיד הממוסה בשיעור המס הבסיסי מקבל קצבת SA של 1,000 ליש"ט, בעוד שנישום בשיעור מס גבוה יותר זכאי ל-SA של 500 ליש"ט. משלמי מס בשיעור נוסף אינם מקבלים קצבת SA.
הכנסה מחיסכון העולה על מס הכנסה ממוסה חייבת במס באותם שיעורים כמו הכנסה שאינה מחיסכון, כלומר:
- 20% עבור משלמי מסים בסיסיים
- 40% עבור משלמי מס בשיעור גבוה יותר
- 45% עבור משלמי מסים נוספים.
חסכונות בתוך ה-SA עדיין נחשבים למסגרת המס הבסיסי או הגבוה יותר של אדם, ולכן עשויים להשפיע על שיעור המס שישולם על חסכונות מעל ה-SA.
אינטראקציה בין DA ו-SA
אם סכום הדיבידנדים שאדם מקבל מכוסה על ידי ה-DA, אך דיבידנדים אלה היו משמעותם שהוא היה משלם מסים בשיעור גבוה יותר ללא ה-DA, אזי הדבר ישפיע על סכום ה-SA שהוא היה מקבל.
דוּגמָה
לגברת ב' יש משכורת של 49,000 ליש"ט, הכנסות ריבית של 1,000 ליש"ט ודיבידנדים של 500 ליש"ט. למרות שהדיבידנדים מכוסים על ידי חוק מס הכנסה (DA), סך הכנסתה של גברת ב' הוא 50,500 ליש"ט, כך שהיא משלמת מס בשיעור גבוה יותר. לכן, היא תקבל רק 500 ליש"ט של מס הכנסה כנגד 1,000 ליש"ט של הכנסות ריבית.
בדוק את הקידוד שלך
במקרים בהם הכנסות החיסכון עולות על סכום המס החופשי (SA), יחול מס על העודף. רשות המסים והרווחים (HMRC) מנסה לגבות מס זה על ידי התאמת קוד המס של אדם. כדי לאפשר להם לעשות זאת, הם ישתמשו במידע מבנקים ואגודות בניין. עם זאת, במקרים מסוימים, רשות המסים והרווחים (HMRC) עשויה להפריז בהערכת סכום הריבית שאנשים צפויים להרוויח ולהתאים את הקידוד שלהם בהתאם. לכן, תמיד כדאי לבדוק הודעות קידוד כשהן מגיעות.
תרומות Gift Aid
היזהרו אם אתם תורמים במסגרת Gift Aid. ארגון צדקה יכול לדרוש בחזרה את המס על תרומה במסגרת Gift Aid רק אם האדם שילם את סכום המס הנדרש.
הכנסות מחסכונות ודיבידנדים המכוסות על ידי חוק הכספים (SA) והחוק הכספים (DA) אינן חייבות במס. במקרים כאלה, האדם אחראי לוודא שהמס על התרומה מכוסה. ל-HMRC יש סמכות לגבות כל גירעון ממס המסים.
תכנון עבור בני זוג/שותפים רשמיים
ייתכן שמשמעות הדבר היא שחשוב לשקול את חלוקת ההשקעות בין בעל לאישה או בני זוג רשמיים. אם רק לאחד מבני הזוג יש השקעות המניבות דיבידנדים או חסכונות, ייתכן שיהיה כדאי להעביר חלק מההשקעות לבן הזוג השני על מנת להבטיח שהוא יקבל הכנסה המשתמשת ב-DA או ב-SA שלו. כל העברת נכסים בין בני זוג או בני זוג רשמיים יכולה להתבצע ללא חיוב מס רווחי הון.
