האם אני זכאי/ת?
השימוש בתעריפים קבועים זמין לכל אדם עצמאי. גם שותפויות יכולות להשתמש בהם כל עוד כל חברי השותפות הם יחידים.
על מה חלים התעריפים הקבועים?
בעיקרון הם חלים על הדברים הבאים:
- קילומטראז' עסקי
- ניכויים בגין שימוש עסקי בבית
- התאמות לשימוש פרטי של שטחי עסק
אנו בוחנים את הכללים לחישוב התעריפים הקבועים ומתי הם זמינים.
קילומטראז' עסקי
במקום לתבוע את הניכויים בפועל עבור רכישה, תחזוקה ותפעול של רכב מנועי או אופנוע, עסקים יכולים לחשב את ההוצאות המותרות באמצעות שיעור קבוע המבוסס על קילומטראז'. השיעורים הם:
| סוג הרכב | פני למייל | |
|---|---|---|
|
מכוניות וטנדרים |
– עד 10,000 מייל | 45 |
| – מעל 10,000 מייל | 25 | |
| אופנועים | 24 | |
חשוב לציין כי לאחר שמשתמשים בתעריף קבוע עבור רכב מסוים, יש להמשיך להשתמש באותה שיטה כל עוד הרכב נשאר בעסק. לכן חשוב לשמור יומן/רישום קילומטראז' מפורט. עדיין יהיה צורך לתעד ולדרוש עלויות עסקיות נוספות הקשורות לנסיעה ספציפית, כגון דמי חניה ודמי גודש. אם נתבעו קצבאות הון, לא ניתן להשתמש בתעריף הקבוע. בנוסף, כאשר, למשל, רכב מסחרי נתבע כתשלום מותר על בסיס מזומן, אזי לא ניתן להשתמש בתעריף הקבוע.
שימוש עסקי בבית
מקובל מאוד שעצמאים עובדים לפחות חלק מהזמן מהבית. קיימת הקלה מסוימת במס אם חלק מהבית משמש אך ורק למטרות עסקיות למשך זמן מוגדר. עם זאת, חשוב לוודא שחלק מהבית אינו משמש אך ורק למטרות עסקיות אלא אם כן הדבר הכרחי לחלוטין, שכן הדבר מגביל את הפטור ממס רווחי הון על מגורים עיקריים במכירת הבית הסופית. במקום לרשום עלויות בפועל על תפעול בית (למשל, חיובי שירותים, טלפון ואינטרנט) ולדרוש ניכוי בשיעור עסקי, ניתן לתבוע ניכוי בשיעור קבוע. אם תחליטו לאמץ את השיעור הקבוע, השיעורים הבאים יחולו:
| מספר שעות עבודה בחודש | סכום מותר |
|---|---|
| 25 או יותר | £10 |
| 51 או יותר | £18 |
| 101 או יותר | £26 |
שעות עבודה הן מספר השעות שהושקעו באופן מלא ובלעדית בעבודה שבוצעה על ידך או על ידי עובד בביתך באופן מלא ובלעדית למטרות העסק. ניתן לחזור לעלויות בפועל בשנה נוספת לאחר שבחרת להשתמש בתעריף הקבוע למשך שנה אחת.
שימוש פרטי בשטחי עסק
אם אתם משתמשים בנכס גם כבית וגם כנכס עסקי (לדוגמה, פאב), יש להתאים את סך ההוצאות של הנכס לשימוש פרטי. ניתן להשתמש בקנה מידה קבוע כדי להתאים לשימוש פרטי, מה שיגדיל את הרווחים החייבים במס. רק נכסים המשמשים בעיקר למטרות ניהול מסחר יהיו זכאים.
הסולם הקבוע הוא כדלקמן והוא עבור כל חודש (או חלק מחודש) הנכלל בתקופה:
| מספר הדיירים הרלוונטיים | תעריף קבוע לחודש |
|---|---|
| 1 | £350 |
| 2 | £500 |
| 3 או יותר | £650 |
"מספר הדיירים הרלוונטיים" מבוסס על מספר האנשים (כולל ילדים) המשתמשים בנכס העסק בכל חודש (או חלק מחודש) כבית פרטי.
רשות המסים והרווחה (HMRC) הודיעה כי התעריף הקבוע כולל את כל מוצרי הבית והשירותים, מזון ומשקאות לא אלכוהוליים ושירותים, אך לא ריבית משכנתא, שכר דירה, ארנונה או ארנונה. נראה כי הדבר גורם לתעריפים הנ"ל להיות מיותרים, שכן נדרשת התאמה נוספת עבור הוצאות אחרות אלה.
