היבטי מס נהיגה עסקית

דף מידע זה מתמקד במצב המס הנוכחי של נהיגה עסקית, שיקול מרכזי של עסקים רבים. המטרה היא לספק הסבר ברור על ניכויי המס הזמינים על סוגים שונים של הוצאות רכב במגוון תרחישים עסקיים.

שיטות רכישה

הוצאות נהיגה, כמו עלויות אחרות שנגרמו והן מיועדות באופן בלעדי למטרות מסחר, ניתנות לניכוי מס, אך עיתוי כל הפחתה משתנה במידה ניכרת בהתאם לסוג ההוצאה. בפרט, קיים הבחנה מהותית בין עלויות הון לעלויות תפעול שוטפות.

רכישת כלי רכב

כאשר כלי רכב נרכשים באופן ישיר, הטיפול החשבונאי הוא להוון את הנכס ולמחוק את העלות לאורך אורך החיים העסקי השימושי כהפחתה כנגד הרווחים. זה מכונה פחת.

אותו יחס חל על כלי רכב הממומנים באמצעות רכישה בשכר דירה, כאשר שווה הערך למחיר המזומן נחשב לרכישה הונית בתחילת העסקה בתוספת ניכוי מהרווח עבור דמי המימון ככל שהם נוצרים. עם זאת, מצב הקלות המס תלוי בעיקר בסוג הרכב ובתאריך ההוצאה.

בכל העסקים נעשית הבחנה מסית בין מכונית רגילה לבין סוגים אחרים של כלי רכב מסחריים, כולל טנדרים, משאיות וכמה סוגים מיוחדים של רכב כגון מכונית של בית ספר לנהיגה או מונית.

הקלות מס על רכישות

כלי רכב שאינם מסווגים כמכוניות זכאים להקצבת השקעה שנתית (AIA) עבור הוצאות שנגרמו. ה-AIA מספק ניכוי של 100% עבור עלות ציוד ומכונות שנרכשו על ידי עסק עד למגבלה שנתית. סכום ה-AIA הזמין משתנה בהתאם לתקופת הדיווח. סכום ה-AIA הוא 1,000,000 ליש"ט. במקרים בהם הרכישות עולות על ה-AIA, יש לשלם הפחתת ערך (WDA) על כל עודף באותה תקופה. ה-WDA הזמין עומד כיום על 18% או 6%, בהתאם לנכס. מכוניות אינן זכאיות להקצבת AIA, ולכן ייהנו רק מ-WDA.

בנוסף, זמינה כעת קצבה של 100% מהשנה הראשונה (FYA) לעסקים הרוכשים ציוד לעמדות טעינה חשמליות.

מכוניות מורכבות!

המכונית הירוקה

מכוניות בדרך כלל זוכות רק ל-WDA, אך יש יוצא מן הכלל אחד לכך והוא כאשר עסק רוכש מכונית חדשה ללא פליטות - מכונית המכונה "ירוקה". רכישות כאלה זוכות להטבה של 100% כדי לעודד עסקים לרכוש מכוניות ידידותיות יותר לסביבה. הפחתה של 100% זמינה רק כאשר פליטות ה-CO2 של המכונית הן 0 גרם/ק"מ והמכונית נרכשת חדשה. עלות המכונית אינה רלוונטית וההטבות זמינות לכל סוגי העסקים.

הקצבה תלויה בפליטת ה-CO2 של המכונית.

מכוניות עם פליטות בין 1 ל-50 גרם/ק"מ כולל זכאיות לתעריף WDA הרגיל.

מכוניות עם פליטות של יותר מ-50 גרם/ק"מ משויכות למאגר התעריפים המיוחדים וזכאיות להטבה שנתית של 6%.

100% FYA זמין על מכוניות חדשות ללא פליטות שנרכשו (לא חכורות) על ידי עסק.

אם נרכשת מכונית משומשת עם פליטות CO2 של 0 גרם/ק"מ, היא משובצת במאגר הראשי ותקבל את 18% מה-WDA.

מכוניות שאינן עסקיות

כל רכב המשמש עצמאים, כאשר חלקו אינו לשימוש עסקי, עדיין יוקצה בנפרד למאגר נכסים יחיד. ההקצבה השנתית תתבסס בתחילה על פליטות CO2_ולאחר מכן ההקצבה הזמינה תוגבל לאלמנט השימוש הפרטי.

מה קורה אם כלי הרכב מושכרים?

העובדה הראשונה שיש לקבוע בנוגע לרכב ליסינג היא האם הליסינג הוא אכן הסכם שכירות או שמא מדובר בסוג של הסכם רכישה, המכונה בדרך כלל ליסינג מימוני. הסיבה לכך היא שיש הבחנה בין הטיפול החשבונאי והמיסוי של סוגים שונים של ליסינג.

טיפול מס בחכירות תפעוליות מסוג שכירות (חוזה שכירות)

תשלומי החכירה בחכירות תפעוליות נחשבים כדמי שכירות וניתנים לניכוי כנגד רווחים. עם זאת, כאשר החכירה מתייחסת לרכב, ייתכן שיהיה חלק שלא יהיה מוכר למס.

אי-הקלה של 15% חלה על מכוניות עם פליטות CO2_העולות על 50 גרם/ק"מ.

טיפול מס בנכסים חכירה מימונית

אלה ייכללו בדרך כלל בחשבונות שלך כנכסים קבועים ויופחתו לאורך אורך החיים העסקי השימושי שלהם, אך מכיוון שרכבים אלה אינם זכאים לרכישה מלכתחילה. ההוצאה אינה זכאית להפחתות הון אלא אם כן מסווגת כליסינג מימון ארוך טווח. הקלות מס מושגות בדרך כלל על ידי התרת פחת חשבונאי וכל ריבית/חיוב מימון בחשבון רווח והפסד.

שימוש פרטי ברכבי עסק

לשימוש פרטי ברכב עסקי יש השלכות מס על העסק או על האדם הפרטי, בהתאם לסוג העסק והרכב.

סוחרים יחידים ושותפים

כאשר אתם מנהלים עסק עצמאי ומשתמשים ברכב בבעלות העסק - בין אם מדובר במכונית או בטנדר - העסק יוכל לתבוע רק את החלק העסקי של כל קצבה. זה חל על קצבאות הון, עלויות שכירות וחכירה ועלויות תפעול אחרות כגון טיפול, דלק וכו'.

אספקת כלי רכב לעובדים

כאשר כלי רכב מסופקים לעובדים ללא קשר לצורת העסק - עוסק יחיד/שותפות/חברה - בדרך כלל נוצרת הטבה חייבת במס עבור שימוש פרטי. חיוב מס יחול גם כאשר דלק פרטי מסופק לשימוש ברכב המסופק על ידי המעסיק. עבור המעסיק הטבות חייבות במס כאלה מחייבות ביטוח לאומי מסוג 1A.

ואנס

לא חל תשלום כאשר לעובדים יש שימוש בוואן ומתקיים תנאי שימוש פרטי מוגבל. לפרטים על משמעות הדבר, אנא צרו עמנו קשר. כאשר התנאי אינו מתקיים, יחול תשלום שנתי קבוע. הטבות אלו הן 4,020 ליש"ט עבור שימוש פרטי בלתי מוגבל בתוספת 769 ליש"ט נוספים עבור דלק פרטי בשנת 2025/26 (3,960 ליש"ט ו-757 ליש"ט לשנת 2024/25).

צרו קשר למידע נוסף על היבטי מס נהיגה עסקית