אילו סוגי מערכות חזית אתם מתקינים?

אנו מתקינים חיפויי גשם, חזיתות מתכת, פאנלים מרוכבים, מערכות חזית דקורטיביות ופתרונות חיפוי עמידים בפני אש.

האם אתם מציעים החלפת חיפויים עמידים בפני אש?

כן, אנו מספקים פתרונות חיפוי בטוחים בפני אש עבור מבנים מסחריים, תעשייתיים ומגורים בהתאם לתקנות בבריטניה.

הימנעות ממס ירושה - נכסים משומשים

כללי הנכסים הידועים מראש עשויים לחול כאשר אדם מוציא בהצלחה נכס, בדרך כלל רכוש, מעיזבונו לצורכי מס ירושה, אך מסוגל להמשיך להשתמש בנכס או להפיק ממנו תועלת.

מס ירושה הונהג לפני כמעט 40 שנה והוא גובה מס באופן כללי על מתנות מסוימות לכל החיים של הון ועיזבונות לאחר פטירה.

עם מס השקעה פטורה (IHT) הגיע המושג "העברות פטורות פוטנציאלית" (PETs): במילים פשוטות, זוהי מתנה של הון מאדם לאדם אחר, וכל עוד אתה חי שבע שנים ממועד מתן המתנה, לא יכול לחול עליה חיוב מס השקעה פטור, ללא קשר לערך המתנה. הכללים יוצרים אי ודאות עד לחלוף תקופת שבע השנים, אך יחד עם זאת, קיימת הזדמנות להעביר ערך הון משמעותי לדורות ללא חיוב מס פטור. כמובן שמס אינו דבר פשוט, ויש לקחת בחשבון גורמים אחרים, הן מס והן שאינם מס, לפני ביצוע עסקאות כאלה.

בכל מקרה, אנשים רבים פשוט אינם במצב שבו הם יכולים לתרום הון משמעותי לכל החיים. ישנן מספר סיבות לכך, הברורה ביותר היא שההון שלהם קשור בנכסים כגון בית המשפחה ואינטרסים עסקיים ו/או שהוא מייצר הכנסה הדרושה להם למחייתם.

לתת מתנה לבית המשפחה?

אבל מה ימנע מתן מתנה של בית המשפחה, נניח, לילדיכם (הבוגרים) בזמן שאתם ממשיכים לגור בו? התשובה פשוטה: כלום! עם זאת, דרך פעולה כזו אינה מושכת, שלא לומר פזיזה, מכמה סיבות, שהמשמעותית שבהן היא:

ביטחון קביעות עלול להפוך לבעיה
פטור מאובדן מקום מגורים עיקרי לצורכי מס רווחי הון
זה לא באמת עובד למטרות IHT.

הסיבה שמתנה כזו אינה מתאימה ל-IHT היא משום שחוקי "מתנה עם הזמנה" (GWR) קובעים שהנכס ממשיך להיות חלק מהעיזבון שלך, משום שאתה ממשיך להפיק ממנו תועלת מתוקף המגורים בו. זהו תחום מורכב, לכן אנא צור קשר אם תרצה עצה.

עקיפת הכללים

כדי לעקוף את כללי ה-GWR, פותחו מגוון תוכניות מורכבות, הנפוצות ביותר הן "הלוואת דיור" או תוכנית "נאמנות כפולה", שאפשרה המשך מגורים בבית המשפחה תוך הסרתו מעיזבון ה-IHT. עבור אדם עם בית משפחתי בשווי, נניח, 750,000 ליש"ט, הסיכוי לחיסכון סופי של 300,000 ליש"ט מעיזבון ה-IHT (שהם 750,000 ליש"ט כפול 40%) היה אטרקטיבי.

תגובת רשות המסים והכספים (HMRC)

עם הזמן התוכניות נבדקו בבתי המשפט ונחסמו לעתיד.

עם זאת, רשות המסים והרווחים של המכס (HMRC) החליטה כי היא זקוקה לאמצעים נוספים כדי לתמוך בנסיבות בהן כללי GWR עשויים שלא לחול באופן מוחלט, אך בכל זאת, בוצעה מתנה והטבה נשמרת. במקום זאת הונהג חיוב מס הכנסה חדש, המוטל על הבעלים הקודם של נכס אם הוא ממשיך ליהנות משימוש בנכס או בהון. הכללים מכונים כללי נכסים משומשים (POA). הם מכוונים בעיקר לקרקעות ומבנים, אך חלים גם על מיטלטלין ונכסים בלתי מוחשיים מסוימים המוחזקים בדרך כלל בנאמנות.

תְחוּם

באופן כללי, הכללים חלים כאשר אדם מוציא בהצלחה נכס מעיזבונו למטרות מס נדל"ן (כלומר, כללי GWR אינם חלים) אך מסוגל להמשיך להשתמש בנכס או להפיק ממנו תועלת.

דוגמה 1

אד נתן את ביתו לבנו אוליבר בשנת 2014 כמתנה ישירה ואד ממשיך לגור בנכס.

זה לא נכלל בחוקי POA מכיוון שהבית עדיין חלק מעיזבונו של אד מכוח חוקי GWR. חוקי GWR מבטלים את העובדה שהמתנה הייתה גם PET שניתנה לפני יותר משבע שנים.

דוגמה 2

בשנת 2015 יו תרם במזומן לבתו קרוליין. מאוחר יותר קרוליין השתמשה במזומן כדי לקנות נכס אליו יו עבר בשנת 2020. כללי רשות הפיקוח על השכר חלים.

הכללים עדיין יחולו גם אם קרוליין הייתה משתמשת במזומן הראשוני כדי לקנות תיק מניות, אותו מכרה מאוחר יותר באמצעות התמורה לקניית נכס למגורים עבור יו.

אם יו היה מתחיל את תקופת האכלוס בנכס בשנת 2023, כללי רשות הפיקוח על הנכס לא היו חלים משום שיש פער של יותר משבע שנים בין המתנה לבין האכלוס.

ישנם מספר חריגים לכללים, אחד החשובים שבהם הוא שעסקאות לא ייכללו כאשר נכס מועבר לבן/בת זוג או לבן/בת זוג לשעבר על פי צו בית משפט.

תאריך התחלה - מבט לאחור?

למרות העובדה שהמשטר בתוקף רק החל מ-6 באפריל 2005, הוא יכול לחול על הסדרים שייתכן שנכנסו לתוקף בכל עת מאז מרץ 1986. היבט זה של הכללים ספג ביקורת קשה. לכל הפחות, פירוש הדבר שיש לבחון מחדש תוכניות קיימות כדי לראות אם החיוב יחול.

חישוב החיוב

החיוב מבוסס על דמי שכירות שוק רעיוניים עבור הנכס. בהנחה של תשואה של, נניח, 5%, חיוב מס ההכנסה עבור נישום בעל שיעור גבוה יותר על נכס בשווי מיליון ליש"ט יהיה 20,000 ליש"ט בכל שנה.

תשואת או ערך השכירות נקבעים בהנחה של חוזה חכירה לתיקון של השוכר.

יש להעריך נכסים אחת לחמש שנים. במקרים בהם אירועים התרחשו לפני ה-6 באפריל 2005, שנת החיוב הראשונה הייתה 2005/06 ותאריך ההערכה הראשון היה ה-6 באפריל 2005. במקרים אלה, היה צריך לבצע הערכה חדשה ב-6 באפריל 2010, 6 באפריל 2015 ו-6 באפריל 2020.

במקרה של נכסים מיטלטלין ונכסים בלתי מוחשיים, יש לבחון מחדש את ערך ההון שעליו מחושב החיוב מדי שנה.

החיוב מופחת מכל שכר דירה בפועל ששולם על ידי השוכר - כך שאין חיוב כאשר משולם שכר דירה מלא בשוק.

החיוב לא יחול כאשר ההכנסה הנחשבת ביחס לכלל הרכוש המושפע מהכללים נמוכה מ-5,000 ליש"ט.

הכללים מורכבים יותר כאשר מדובר בזכויות חלקיות בנכסים.

הבחירות

ההשפעה של הבחירה, תוך שימוש בדוגמה לעיל, היא שחיוב מס הכנסה שנתי בסך 20,000 ליש"ט יימנע, אך במקום זאת, הנכס בסך מיליון ליש"ט נחשב למעשה כחלק מעיזבון מס הכנסה (IHT) ויכול לגרום לחבות מס הכנסה בסך 400,000 ליש"ט עבור ביצוע הבחירה ביום אחד. האם יש לבצע את הבחירה או לא תלויה בנסיבות האישיות, אך האמור להלן ישמש כמדריך.

הסיבות לקיום הבחירות

כאשר הנכס זכאי להקלות בגין מס נדל"ן עסקי או חקלאי.

כאשר שווי הנכס נמצא במסגרת שיעור האפס של מס עיזבון, גם כאשר הוא מתווסף לנכסים אחרים בעיזבון.

כאשר בעל הנכס צעיר ובריא.

סיבות לא להגיע לבחירות

תוחלת החיים של התורם קצרה עקב גיל או מחלה, וחיוב מס הכנסה לתקופה קצרה יחסית יהיה נמוך משמעותית מחיוב מס ההכנסה.

סכום חיוב ה-POA נמוך מ-5,000 ליש"ט דה מינימיס.

התורם אינו רוצה להעביר את נטל ה-IHT אל הנעשה.

יש לבצע את הבחירה עד ה-31 בינואר בשנה שלאחר זו בה יחול החיוב לראשונה. עם זאת, רשות המסים והכספים (HMRC) תאפשר בחירה מאוחרת לפי שיקול דעתה.

מה עכשיו?

הכללים ללא ספק מקשים על תכנון מס יעיל עבור בית משפחתי בעל ערך גבוה יותר. עם זאת, הם אינם שוללים זאת לחלוטין והרעיונות שאנו מזכירים להלן עשויים להתאים בהתאם לנסיבותיכם.

בנוסף, הכנסת טווח שיעור האפס למגורים החל מ-6 באפריל 2017 הגבילה את הצורך לשקול סוג זה של תכנון עבור בתים בשווי של עד 350,000 ליש"ט (175,000 ליש"ט לאדם יחיד) לזוג נשוי (כולל בני זוג רשומים), מכיוון שבתנאי שהבית מוריש לצאצאים ישירים לאחר הפטירה, העסקה פטורה ממס דירה. כאשר שווי הבית עולה על 350,000 ליש"ט, הסכום הנגבה עדיין יופחת, ובלבד שהעיזבון אינו עולה על 2 מיליון ליש"ט. כאשר הוא עולה על 2 מיליון ליש"ט (לפני הקלות אחרות הניתנות), ההקלה מצטמצמת בהדרגה לאפס.

הסדרי שיתוף

כאשר חלק מהבית המשפחתי ניתן לבן משפחה (למשל, ילד בוגר) שגר איתך, ניתן להימנע הן מתשלום GWR והן מתשלום POA. יש לחלוק את הוצאות הנכס. דרך פעולה זו מתאימה רק כאשר השיתוף צפוי להיות ארוך טווח ואין בני משפחה אחרים שייפגעו ממתן המתנה.

תוכניות שחרור הון עצמי

תוכניות שחרור הון עצמי לפיהן אתם מוכרים את כל הבית שלכם או חלק ממנו לחברה מסחרית או לבנק הפכו פופולריות בשנים האחרונות. עסקה כזו אינה נכללת בכללי POA.

אם המכירה היא לבן משפחה, מכירה של הנכס כולו אינה חלה על כללי רשות הפיקוח, אך מכירה של חלק ממנו בלבד תיחשב אם המכירה התרחשה ב-7 במרץ 2005 או אחריו.

המזומן שתקבלו במסגרת תוכנית כזו יהיה חלק מעיזבון ה-IHT שלכם, אך ייתכן שתוכלו לתרום אותו מאוחר יותר.