הממשלה החלה ביישום הדרגתי של יוזמת MTD פורצת הדרך שלה, שתביא את משלמי המסים למעבר למערכת מס דיגיטלית לחלוטין.
בגיליון מידע זה אנו מתארים כמה מהנושאים המרכזיים עבור יחידים, כולל חשבון המס האישי וההערכה הפשוטה.
הפיכת מס דיגיטלי
"הפיכת מס דיגיטלי לעסקים" (MTDfB) הוצגה בתקציב האביב של 2015. מסמך הממשלה "הפיכת מס לקל יותר" פורסם זמן קצר לאחר מכן, ותיאר תוכניות ל"סוף החזר המס". הוא גם קבע את חזון הממשלה למודרניזציה של מערכת המס בבריטניה, כאשר חשבונות מס דיגיטליים אמורים להחליף את החזרי המס עבור עשרה מיליון יחידים וחמישה מיליון עסקים קטנים.
לוחות זמנים מתוקנים
עם זאת, מומחים בתעשייה ובמגזר ראיית החשבון הביעו חששות לגבי הקצב המוצע והיקף הטמעת MTDfB. כתוצאה מכך, הממשלה תיקנה את לוח הזמנים הראשוני ליישום היוזמה, כדי לאפשר לעסקים וליחידים "זמן רב להסתגל לשינויים".
חובת מס הכנסה MTD תיכנס לתוקף החל מאפריל 2026, כאשר עסקים, עצמאים ומשכירי נכסים עם הכנסה מעל 50,000 ליש"ט יחויבו להצטרף תחילה, שינוי מהמגבלה המקורית של 10,000 ליש"ט.
אלו עם הכנסה מעל 30,000 ליש"ט יחויבו בשירות החל מאפריל 2027.
בהתאם לגישה החדשה, הממשלה לא תרחיב את שיעור המס הממוצע למס הכנסה לשותפויות כלליות בשנת 2026.
מה יידרש?
הפיכת מס דיגיטלי למס הכנסה היא דרך חדשה לדיווח על הכנסות והוצאות אם אתה עוסק עצמאי או בעל בית.
במסגרת אופן הדיווח החדש, עוסקים עצמאיים ומשכירי נכסים ישתמשו בתוכנה תואמת שתאפשר להם:
- ליצור ולאחסן רשומות דיגיטליות של הכנסות והוצאות העסק שלהם
- לשלוח עדכונים רבעוניים ל-HMRC
- להגיש דו"ח מס ולשלם את המס עד ה-31 בינואר של השנה העוקבת.
למרות ש-MTD הושהה עבור יחידים עד לפחות 2026, HMRC כבר הציגה את חשבון המס האישי ואת ההערכה הפשוטה.
חשבון המס האישי
חשבונות מס אישיים (PTA) הם חשבונות מס דיגיטליים עבור יחידים שנוצרו על ידי HMRC, ומלאים מראש במידע המוחזק על ידו. חשבונות PTA נועדו לאפשר לנישומים יחידים לתקשר עם HMRC, ולאפשר להם לעדכן את פרטיהם הפיננסיים ולבדוק את ענייני המס שלהם בזמן אמת.
נישומים רשאים להשתמש ברשות השכרה (PTA) כדי לבצע תשלומי מס, לספק פרטי בנק ל-HMRC למטרות החזר מס ולספק פרטים על הטבות חייבות במס מעבודה: לדוגמה, שימוש ברכב חברה.
אנשים פרטיים יכולים להירשם ל-PTA על ידי ביקור באתר www.gov.uk/personal-tax-account. הממשלה צופה כי עם הזמן, הדרישה למלא ולהגיש דו"ח מס תפחת עבור אלו עם ענייני מס פשוטים.
הערכה פשוטה
במסגרת הערכה פשוטה, ל-HMRC יש את הסמכות להעריך את חבותו של אדם במס הכנסה או מס רווחי הון, מבלי שהנישום יצטרך למלא ולהגיש דוח מס.
ניתן להשתמש בשיטת הערכה פשוטה כדי להתמודד עם התחייבויות המס של:
- גמלאי מדינה שקצבת המדינה שלהם גבוהה מקצבת המס האישית שלהם, כאשר לא ניתן לגבות את המס המגיע להם באמצעות קוד המס שלהם.
- נישומים עם התחייבויות PAYE ששילמו מס בחסר ואינם יכולים לגבות אותו באמצעות קוד המס שלהם.
נישומים נדרשים לוודא שהמידע המסופק על ידי HMRC נכון, ולשלם את חבות מס ההכנסה שלהם באופן מקוון, או באמצעות המחאה, לפני מועד אחרון מסוים, כפי שמתואר במכתב שקיבלו. אם הנישום סבור שהמידע שגוי, ניתנות ללקוחות 60 יום ליצור קשר עם HMRC.
אלו שלא יעמדו במועד האחרון מוזמנים ליצור קשר עם רשות המסים והרווחה (HMRC) על מנת לדון במצבם. אנשים שלא יעשו זאת עלולים להיות כפופים לעונשים.
