חדשות ינואר 2026

המכון המוסמך למיסוי (CIOT) אומר כי חובת הכנסת חשבונית אלקטרונית לכל העסקים הרשומים במע"מ המוכרים ללקוחות עסקיים בבריטניה החל מאפריל 2029 תהווה שינוי מהותי.

הממשלה הכריזה על הדרישה במסמכי המדיניות של תקציב הסתיו 2025.

נאמר בו: "שיתוף פעולה מתמשך בין הממשלה למגזר הפרטי חיוני לקידום חדשנות. כדי להגביר את הפרודוקטיביות, הממשלה תדרוש שימוש בחשבוניות אלקטרוניות עבור כל חשבוניות המע"מ עבור עסקאות בין עסקים ובין עסקים לממשלה החל משנת 2029, כאשר מפת דרכים תפורסם בתקציב 2026."

ה-CIOT מזהיר את הממשלה מפני חיפזון לחובה של חיוב אלקטרוני, וקורא לשימוש בספי מדיניות ויישום מדורג כדי לנסות למתן את ההשפעה של שינוי דיגיטלי משמעותי שכזה.

חשבונית אלקטרונית היא חילופי מידע דיגיטליים של חשבונית ישירות בין מערכות החשבונאות של הספק ללקוח; חשבוניות הנשלחות באופן אלקטרוני בדוא"ל עם קובץ מצורף בפורמט PDF או JPEG לא יספיקו עוד.

דוברת CIOT, אליסון קרי, אמרה:

"חשבוניות אלקטרוניות הן שינוי מהותי עבור עסקים. זה הולך רחוק יותר מאשר להפוך את המס לדיגיטלי, כי זה לא רק רישום דיגיטלי, אלא תקשורת דיגיטלית עם לקוחות וספקים.".

אנו מודאגים במיוחד מכך שאותם עסקים שמנפיקים ומקבלים רק קומץ חשבוניות בשנה יתמודדו עם עלויות לא פרופורציונליות.

"ה-CIOT תומך בצעדים להגברת אימוץ חשבוניות אלקטרוניות. אבל אם רוצים שיהיה חובה, צריך שיהיו יתרונות אמיתיים ל-HMRC ולעסקים בבריטניה ויישום הגיוני ומציאותי."

קישור לאינטרנט: CIOT

משלמי מס עצמיים שאמורים להצטרף לתוכנית Making Tax Digital (MTD) עבור מס הכנסה באפריל הבא לא יעמדו בפני קנסות אם יגישו באיחור עדכונים רבעוניים.

במסמכי תקציב הסתיו 2025, הממשלה הודיעה כי לא תגבה נקודות קנס אם המצטרפים ל-MTD יגישו את עדכוני ההכנסות וההוצאות הרבעוניים המחייבים שלהם באיחור במהלך 2026/27.

משמעות הדבר היא שקבוצת הנישומים הראשונה המרוויחה הכנסה שאינה מ-PAYE מעל 50,000 ליש"ט לא תהיה חייבת במשטר הקנסות החדש במסגרת MTD עד אפריל 2027.

HMRC יחיל את משטר הקנסות החדש בגין הגשה איחורית ותשלום מאוחר על כל משלמי מס הכנסה החל מ-6 באפריל 2027.

המערכת החדשה מבוססת על משטר סנקציות המבוסס על נקודות ותעניש את אלו שלא יעמדו בדרישות באופן עקבי על ידי החמצת מועדי הגשה ותשלום.

על פי המשטר החדש, כאשר נישום מחמיץ את מועד הגשת הדוח השנתי, הוא יקבל נקודות קנס. נישום יחול על קנס כספי קבוע של 200 ליש"ט רק לאחר שהגיע לסף הנקודות של שתי נקודות בגין הגשת הדוח הסופי באיחור.

שרון ווסט, קצינת טכנית ב-LITRG, אמרה:

אנו שמחים לראות שהממשלה דוחה את הקנסות בשנה הראשונה של "הפיכת מס דיגיטלי".

"הפיכת מערכת המס לדיגיטלית היא השינוי הגדול ביותר במערכת המס מאז הערכת העצמאות, ובגלל זה, אנו צופים שיהיו כמה קשיי התחלתיים כאשר היא תיכנס לאוויר באפריל.".

תקופת חסד זו היא חדשות טובות במיוחד עבור אלו שיתרגלו למערכת החדשה ללא עזרת יועץ מס

קישור לאינטרנט: CIOT

ביטול הוויתור המלא של שכר פטור ממס על פנסיות עם מגבלה חדשה של 2,000 ליש"ט תפגע ביותר משלושה מיליון עובדים ב-290,000 חברות, על פי נתוני ממשלה.

השינוי בהקרבת שכר הפנסיוני צפוי להיכנס לתוקף החל מ-6 באפריל 2029 ויביא למגבלה חדשה של 2,000 ליש"ט על סכום התרומות שעובדים יכולים להפקיד לתוכנית הקרבת שכר פטורה ממס ותשלומי ביטוח לאומי (NICs), ויפגע בתוכניות המנוהלות על ידי מעסיקים בבריטניה.

כמעט שמונה מיליון עובדים משתמשים כיום ב"ויתור שכר" כדי להפקיד כספים לפנסיה. מתוכם, למעלה משלושה מיליון מוותרים על יותר מ-2,000 ליש"ט במשכורת או בונוסים.

עם זאת, קצת יותר ממחצית העובדים ייפלו מתחת לסף בהתבסס על הערכות הנוכחיות של HMRC, כלומר למעלה מארבעה מיליון חוסכי פנסיה לא יושפעו.

הממשלה אמרה:

הממשלה תומכת ומעודדת חיסכון פנסיוני, ושמרה על הקלות במס הכנסה ובקרנות ביטוח לאומיות על תשלומי פנסיה בשווי של למעלה מ-70 מיליארד ליש"ט בשנה.

"רוב הזדמנויות הוויתור על שכר נסגרו בשנת 2017. ויתור על שכר עבור תשלומי פנסיה נותר בעינו, ועלותו כהקלה גדלה באופן ניכר מ-2.8 מיליארד ליש"ט בוויתורים על חשבונות נטו בשנת המס 2016 עד 2017, ועלתה ל-5.8 מיליארד ליש"ט בשנת המס 2023 עד 2024. אם לא יבוצעו שינויים, צפוי כי נתון זה כמעט ישולש ל-8 מיליארד ליש"ט עד שנת המס 2030 עד 2031."

קישור לאינטרנט: GOV.UK

הצהרת האביב נקבעה ל-3 במרץ 2026 על ידי שרת האוצר רייצ'ל ריבס.

גב' ריבס ביקשה ממשרד האחריות התקציבית להכין תחזית כלכלית ופיסקלית לפרסום בתאריך זה.

הממשלה אמרה:

כפי שנקבע בתקציב, תחזית האביב לא תעריך את ביצועי הממשלה מול המנדט הפיסקלי, ובמקום זאת תספק עדכון ביניים על הכלכלה והכספים הציבוריים.

הממשלה תגיב לתחזית מרץ באמצעות הצהרה לפרלמנט, בהתאם למחויבות הממשלה לספק אירוע פיסקלי מרכזי אחד בשנה במסגרת התקציב.

"גישה זו מעניקה למשפחות ולעסקים את היציבות והוודאות הדרושות להם ותומכת במשימת הצמיחה של הממשלה."

קישור לאינטרנט: GOV.UK

ממשלת בריטניה הכריזה על חבילה של 725 מיליון ליש"ט של רפורמות מיומנויות במערכת החניכות, במטרה לסייע במאבק באבטלת צעירים ולהניע צמיחה כלכלית.

הממשלה אומרת שהרפורמות ייצרו 50,000 התמחויות נוספות והתמחויות יסוד בשלוש השנים הקרובות.

כחלק מהחבילה, הממשלה תכסה גם את מלוא העלות של התמחויות לצעירים זכאים מתחת לגיל 25 בעסקים קטנים ובינוניים.

ההודעה הדגישה גם כי ביטול שיעור ההשקעה המשותפת של 5% עבור עסקים קטנים ובינוניים פירושו שעלויות ההכשרה עבור כל החניכים הזכאים מתחת לגיל 25 ממומנות במלואן, מה שפותח אלפי הזדמנויות לצעירים.

ליזי קראולי, יועצת מיומנויות במכון המוסמך לכוח אדם ופיתוח (CIPD), אמרה:

"מספר התחלות ההתמחויות יורד מזה שנים, מה שמגביל הזדמנויות לצעירים ומונע מארגונים - במיוחד חברות קטנות יותר - לבנות את הכישורים הדרושים להם כדי לשפר את הביצועים.".

"יצירת 50,000 מקומות התמחות ומתן תפקיד חזק יותר לראשי ערים בחיבור צעירים עם מעסיקים הם צעד חיובי. ובשנה של עלויות תעסוקה עולות, מימון מלא של התחלות התמחות עבור צעירים מתחת לגיל 25 בעסקים קטנים יותר יתקבל בברכה.".

"עם זאת, ביטול תרומת המעסיק של 5% לבדו לא יעודד את השימוש. עלות היא לעיתים רחוקות המכשול העיקרי עבור מעסיקים קטנים יותר; האתגר הגדול יותר הוא שחרור עובדים להכשרה מחוץ לעבודה ויצירת יכולת ניהולית לתמוך בחניכים ביעילות מדי יום. ללא התמודדות עם אילוצים מעשיים אלה, סביר להניח שהשימוש יישאר מוגבל."

קישור לאינטרנט: GOV.UK CIPD

רשות המסים והכספים (HMRC) מציעה לנישומים במסגרת הערכת המס העצמית תזכורת לכך שקיימים סיוע בניהול חשבון המס שלהם.

המועד האחרון להגשה ותשלום כל מס שחייבים בו הוא 31 בינואר 2026, אך אנשים שאינם מסוגלים לשלם את מלוא המס עד אז יוכלו לקבוע הסדר "זמן לתשלום" באינטרנט ולפזר את העלות לתשלומים חודשיים.

עבור אלו עם חשבונות של עד 30,000 ליש"ט, ניתן לקבוע הסדר כזה מבלי שיהיה צורך אפילו ליצור קשר ישיר עם HMRC.

לפי HMRC, מאז ה-6 באפריל 2025 הוגדרו כמעט 18,000 תוכניות תשלום באמצעות השירות, המסייעות ללקוחות להימנע מקנסות על איחור בתשלום על ידי הסדרת תשלומים קבועים המתאימים לנסיבותיהם.

לא ניתן לקבוע הסדרי זמן תשלום עד להגשת דוח מס עצמי. אם סכום המס שחייבים עולה על 30,000 ליש"ט, או שנדרשת תקופת החזר ארוכה יותר, עדיין ניתן להגיש בקשה, אך יהיה צורך ליצור קשר ישירות עם HMRC.

מירטל לויד, מנהלת הלקוחות הראשית של HMRC, אמרה:

"אנחנו כאן כדי לעזור ללקוחות לבצע את ההחזרים הנכונים של המס שלהם. אם אתם מודאגים לגבי תשלום חשבון ההערכה העצמית שלכם, סיוע זמין. תוכניות התשלום המקוונות שלנו מציעות גמישות פיננסית וניתן להתאים אותן לנסיבות אישיות. אנחנו רוצים לתמוך בכל לקוחותינו לעמוד בהתחייבויות המס שלהם בביטחון."

רשות המסים והרווחה (HMRC) פרסמה את הגיליון האחרון של עלון המעסיקים. גיליון דצמבר מכיל מידע בנושאים שונים, ביניהם:

• השינויים ייכנסו לתוקף ב-6 באפריל 2026 - היכונו לאחריות PAYE החדשה בשרשראות אספקת כוח אדם.
• הבהרת כללי הסדר התגמול האופציונלי בסעיף 228A לחוק ITEPA.
• עדכון חשוב בנוגע להחזרי מס.
• חישוב שכר של הטבות בעין.
• דיוני הסתיו בנושא הצעת חוק זכויות תעסוקה.
• דוח הסקר של ABAB - עכשיו בשידור חי.

קישור לאינטרנט: GOV.UK