חדשות ספטמבר 2025

רשות המסים והכספים (HMRC) אישרה כי 864,000 עצמאים ומשכירי נכסים ייכללו בכללי הדיווח הרבעוניים של "הפיכת מס דיגיטלי" (MTD) עבור מס הכנסה עם כניסתו לתוקף.

השלב הראשון של דו"ח MTD למס הכנסה יתחיל באפריל הבא בתחילת שנת המס 2026/27. הוא ידרוש מאנשים בעלי הכנסה מזכה מעל 50,000 ליש"ט להגיש דוחות רבעוניים באמצעות תוכנה עם סבב סופי של סוף השנה.

מועד בו עסקים צריכים להתחיל להשתמש ב-MTD עבור מס הכנסה תלוי בהכנסה המזכה שלהם בתוך שנת המס. אם ההכנסה המזכה שלהם הסתיימה:

• 50,000 ליש"ט לשנת המס 2024/25, הם יצטרכו להשתמש בהם החל מ-6 באפריל 2026
• 30,000 ליש"ט לשנת המס 2025/26, הם יצטרכו להשתמש בהם החל מ-6 באפריל 2027
• 20,000 ליש"ט לשנת המס 2026/27, הם יצטרכו להשתמש בהם החל מ-6 באפריל 2028

על פי HMRC, כ-2.9 מיליון איש בעלי הכנסה מזכה מעל 20,000 ליש"ט ויצטרכו להצטרף ל-MTD לצורך מס הכנסה, בהתבסס על נתוני הערכת מס עצמית לשנת 2023/24.
HMRC מסרה:

"MTD למס הכנסה הוא דרך חדשה עבור עוסקים עצמאיים ומשכירים לדווח על הכנסותיהם והוצאותיהם ל-HMRC. הם יצטרכו לשמור רישומים דיגיטליים ולהגיש מדי רבעון סיכומים פשוטים של הכנסותיהם והוצאותיהם ל-HMRC באמצעות תוכנה תואמת. צפוי שזה יפחית את פער המס על ידי צמצום היקף הטעויות ואי נקיטת זהירות סבירה."

קישור לאינטרנט: GOV.UK

רוכשי בתים מוזהרים להימנע מהונאות של מס בולים (SDLT), בעקבות פסיקה פורצת דרך של בית המשפט לערעורים.

רשות המסים והכספים (HMRC) מזהירה קונים להיות ערניים מסוכני מס המציעים להבטיח תשלומים (SDLT) מטעמם במקרים בהם נדרשים תיקונים בנכס שרכשו.

חלק מהסוכנים הציעו כי, תמורת תשלום, הם יוכלו לתבוע בחזרה את מס ה-SDLT שהקונה כבר שילם, בטענה שהנכס אינו למגורים משום שאינו ראוי למגורים.

אבל HMRC אומר כי הגשת תביעות מסוג זה לעיתים קרובות מותירה את בעל הבית אחראי לסכום המלא של SDLT, בתוספת קנסות וריבית.

פסק דין שניתן לאחרונה בבית המשפט לערעורים בתיק Mudan & Anor נגד HMRC אישר כי דיור הזקוק לתיקונים חייב בשיעורי SDLT למגורים, וכי תביעות החזר המבוססות אך ורק על מצב הנכס אינן תקפות.

HMRC אומרת שהיא נוקטת פעולה נחרצת בתביעות החזר SDLT מזויפות, תוך שימוש בסמכויות אזרחיות ופליליות.

אנתוני בורק, סגן מנהל נכסי הציות של HMRC, אמר:

"החלטת בית המשפט לערעורים היא ניצחון משמעותי, המגן על כספי הציבור. רוכשי בתים צריכים להיזהר מלאפשר למישהו להגיש תביעת החזר SDLT בשמם. אם התביעה אינה מדויקת, אתם עלולים בסופו של דבר לשלם יותר מהסכום שניסיתם לגבות."

קישור לאינטרנט: HMRC

הממשלה צפויה להתמודד עם איחורי תשלומים לעסקים באמצעות רפורמות חקיקה משמעותיות.

לפי הממשלה, איחורים בתשלומים עולים לכלכלת בריטניה 11 מיליארד ליש"ט בשנה וסגרים 38 עסקים מדי יום.

החוקים החדשים נועדו להעניק סמכויות חזקות יותר לנציב העסקים הקטנים כדי שיוכל להטיל קנסות, בשווי פוטנציאלי של מיליוני ליש"ט, נגד החברות הגדולות ביותר שבוחרות באופן עקבי לשלם לספקיהן באיחור.

בעקבות החקיקה, לבריטניה יהיו החוקים המחמירים ביותר נגד פיגורים בתשלומים במדינות ה-G7, הוסיפה הממשלה.

החקיקה היא חלק מרפורמות לתמיכה בעסקים קטנים ולקידום צמיחה כחלק מתוכנית השינוי.

שר העסקים והמסחר ג'ונתן ריינולדס אמר: 

"מדינה זו היא ביתם של כמה מהיזמים והעסקים החדשניים המבריקים בעולם, ואנחנו רוצים לשחרר את מלוא הפוטנציאל שלהם על ידי מתן זמן וכסף בחזרה כדי שיוכלו לעשות את מה שהם עושים הכי טוב - לפתח את הכלכלות המקומיות שלנו.".

"תוכנית העסקים הקטנים שלנו - הראשונה מזה למעלה מעשור - מקצצת עלויות ניהול מיותרות, מקלה על עסקים להקים עסק ומעניקה לעסקים קטנים ובינוניים את הגיבוי הפיננסי הדרוש להם.".

"זוהי התוכנית שלנו לשינוי בפעולה, שמכניסה יותר כסף לכיסי האנשים, מחזקת קהילות מקומיות ומבטיחה שבריטניה תהיה מקום נהדר לעשות בו עסקים ולשגשג."

קישור לאינטרנט: GOV.UK

החלטתו של הנשיא טראמפ לגבות מכסי יבוא על סחורות בעלות ערך נמוך הנכנסות לארה"ב היא מכה קשה ליצואנים הקטנים והקטנים של בריטניה, כך טוענים לשכות המסחר הבריטיות (BCC).

על פי צו נשיאותי שהוציא הנשיא, ישולמו מכסים על סחורות שערכן נמוך מ-800 דולר החל מ-29 באוגוסט 2025. אלה יהיו בהתאם לשיעורים החלים על סחורות אחרות מכל מדינה בהתאם לשיעורי המכס שלה.

עבור רוב מגזרי יצוא הסחורות בבריטניה, פירוש הדבר הוא שיעור המכס שהיה בעבר בתוספת שיעור הדדי נוסף של 10% שהוחל על רוב הסחורות בבריטניה מאז אפריל.

לחלופין, במשך ששת החודשים הראשונים בלבד, יחול שיעור ספציפי של 80 דולר לפריט על חבילות בעלות ערך נמוך מבריטניה הנכנסות לארה"ב. לאחר תקופה זו, המכסים המתוארים לעיל ייאכפו על כל החבילות ממקור בריטניה הנכללות במסגרת ההסכם.

ויליאם ביין, ראש מחלקת מדיניות סחר, אמר:

"התפתחות זו נמשכת כבר מספר חודשים, אך עדיין מהווה מכה קשה ליצואנים הבריטיים לארה"ב. חברות קטנות יותר ועצמאים, שהשקיעו רבות במכירות מסחר אלקטרוני בינלאומיות, ייפגעו בצורה הקשה ביותר.".

אבל בריטניה נמצאת במצב יתרון יחסית מבחינת החובות הנוספים הללו בהשוואה לאלה שעומדות בפני מדינות אחרות.

"האיחוד האירופי צפוי גם לבטל את סף ה-de minimis שלו עד 2028, וממשלת בריטניה פותחת בבדיקה להסרת הסף גם כאן." 

קישור לאינטרנט:  BCC של הבית הלבן 

רשות המסים והכספים (HMRC) פיצל את תעריפי הייעוץ לדלק עבור מכוניות חשמליות בהתאם למקום שבו נהגים טוענים את מכוניות החברה שלהם, עקב פער מחירים בין עמדות טעינה ביתיות לציבוריות.

החל מ-1 בספטמבר 2025, יבוטל התעריף האחיד למכוניות חשמליות לחלוטין ויוחלף בשני תעריפים שונים המשקפים האם המכונית נטענת בבית או בטעינה ציבורית.

התעריף יהיה 8 פני למייל לטעינה ביתית ו-14 פני למייל לטעינה ציבורית. זה יחליף את התעריף האוניברסלי הנוכחי של 7 פני למייל.

תעריפים אלה ייבחנו מדי רבעון בהתאם למחירי הבנזין והסולר המומלצים.

רשות המסים האמריקאית (HMRC) אמרה:

'עלות החשמל הביתית לקילוואט-שעה' היא הנתון המפורסם מדי שנה על ידי משרד הביטחון האנרגטי ואפס אנרגיה נטו, המעודכן בהתאם לאומדן העדכני ביותר של מחירי החשמל מלשכת הסטטיסטיקה הלאומית.

'עלות טעינה ציבורית איטית או מהירה לקילוואט-שעה' היא הנתון החודשי שפורסם על ידי מדד מחירי הטעינה הציבורית של Zapmap עבור מטענים איטיים או מהירים (מהירות טעינה פחות מ-50 קילוואט), מעודכן בהתאם לאומדן העדכני ביותר של מחירי החשמל מלשכת הסטטיסטיקה הלאומית.

ניתן להשתמש בסכום גבוה יותר מתעריפי הייעוץ, כל עוד ניתן להראות שעלות הדלק למייל גבוהה יותר. לכן, אם עלות המטען הציבורי בו נעשה שימוש גבוהה יותר למייל מתעריף הייעוץ החדש שהונהג לטעינה ציבורית, ניתן להשתמש בתעריף גבוה יותר, כל עוד ניתן להראות שעלות המייל גבוהה יותר

קישור לאינטרנט: GOV.UK

תעריפי דלק חדשים לרכבי חברה פורסמו ונכנסו לתוקף החל מ-1 בספטמבר 2025.

ההנחיות קובעות: 'ניתן להשתמש בתעריפים הקודמים עד חודש אחד ממועד תחילת התעריפים החדשים'. התעריפים חלים רק על עובדים המשתמשים ברכב חברה.

תעריפי הדלק המומלצים לנסיעות שבוצעו החל מ-1 בספטמבר 2025 הם:

הנחיות HMRC קובעות כי התעריפים חלים רק כאשר אתה:

• פיצוי לעובדים על נסיעות עסקיות ברכבי החברה שלהם
• לדרוש מעובדים להחזיר את עלות הדלק ששימשה לנסיעות פרטיות.

אסור לך להשתמש בתעריפים אלה בנסיבות אחרות.

תעריף החשמל המומלץ למכוניות חשמליות לחלוטין מופיע למטה. חשמל אינו דלק למטרות הטבות דלק לרכב.

אם ברצונכם לדון במדיניות רכב החברה שלכם, אנא צרו עמנו קשר.

קישור לאינטרנט: GOV.UK

רשות המסים והרווחה (HMRC) פרסמה את הגיליון האחרון של עלון המעסיקים. גיליון אוגוסט מכיל מידע בנושאים שונים, ביניהם:

• טופס P11D ו-P11D(b) לשנת המס 2024/25
• הסכם פשרה של PAYE – חישובים ותשלום
• מעסיקים שנויים במחלוקת על חיובים של PAYE
• זרקור 69 – פירוק שותפות בע"מ ששימשה להימנעות ממס רווחי הון
• יישום חוק זכויות התעסוקה.

קישור לאינטרנט: GOV.UK