חיוב קצבת ילדים עבור הכנסה גבוהה הוא חיוב שמשלמים נישום בעל הכנסה מעל 60,000 ליש"ט (עבור 2025/26 ו-2024/25) בשנת המס, והוא או בן/בת זוגו קיבלו קצבת ילדים עבור השנה.
נפרט להלן את עיקרי האישום ונמחיש כמה מהסוגיות המעשיות.
האם זה משפיע על המשפחה שלי?
חיוב קצבת ילדים עבור הכנסה גבוהה משולם על ידי נישום בעל "הכנסה נטו מותאמת" (יסובר בהמשך) העולה על 60,000 ליש"ט, כאשר הוא או בן/בת זוגו, אם יש להם כזה, מקבלים קצבת ילדים. כאשר יש בן/בת זוג ושני בני הזוג בעלי הכנסה נטו מותאמת העולה על 60,000 ליש"ט, החיוב חל על בן/בת הזוג בעל/ת ההכנסה הגבוהה יותר.
שימו לב שבן/בת זוג אינו כולל רק בני/בנות זוג או בני זוג אזרחיים, אלא גם כל מי שאתם גרים איתו כאילו הייתם בני/בנות זוג אזרחיים.
סוגיות מעשיות
זוגות מסוימים עם רמות הכנסה משתנות עשויים לגלות שהם נלכדים בחיוב, או שאולי בן הזוג שבדרך כלל יש לו את ההכנסה הגבוהה ביותר, לא באמת משלם בסופו של דבר את החיוב, כפי שממחיש הדוגמה הבאה.
דוּגמָה
ניקולה, המקבלת קצבת ילדים, מועסקת כמורה ומרוויחה 64,000 ליש"ט בשנה. בעלה, אלן, הוא עורך דין עצמאי ושנת הדיווח שלו מסתיימת ב-31 במרץ. הוא איחר בהגשת ספריו ורישומיו לרואה החשבון שלו לשנה שהסתיימה ב-31 במרץ 2025. תוצאותיו לאותה שנה יהוו את הרווח החייב במס שלו לשנת 2024/25. לניקולה ולאלן אין הכנסה אחרת מלבד הכנסתם מעבודה, אך רווחיו בדרך כלל עולים על 70,000 ליש"ט. על בסיס זה, ניקולה מניחה שאלן יהיה אחראי לחיוב.
בינואר 2026, רואה החשבון של אלן משלים את דו"ח המס שלו, מגיש אותו לפני המועד האחרון של ה-31 בינואר ומודיע כי הרווח שלו ירד ל-48,000 ליש"ט מכיוון שהוא חווה מספר חובות אבודים.
כתוצאה מכך, לניקולה יש את ההכנסה הגבוהה ביותר לשנת 2024/25 ולכן היא אחראית לשלם את החיוב עד ה-31 בינואר 2026, והיא תצטרך ליצור קשר עם רשות המסים והכספים (HMRC) בנושא זה.
עבור זוגות שאינם משתפים את פרטיהם הפיננסיים, קיימת בעיה שכן קשה למלא במדויק את דו"ח המס שלהם (או לדעת אם עליהם ליצור קשר עם HMRC כדי לבקש אחד) אם הכנסתם שלהם עולה על 60,000 ליש"ט ונתבעת קצבת ילדים. רק בן הזוג בעל ההכנסה הגבוהה ביותר חייב, ולכן יש לקבוע זאת.
שינויים בנסיבות
מכיוון שהחיוב מתייחס לשבועות, החיוב יחול רק על אותם שבועות בשנת המס שבהם קיימת השותפות. אם זוג נפרד, בן הזוג בעל ההכנסה הגבוהה יותר יהיה חייב רק עבור התקופה שבין ה-6 באפריל לשבוע בו התרחשה הפרידה.
לעומת זאת, אם זוג מתאחד וכבר משולמת קצבת ילדים, בן הזוג בעל ההכנסה הגבוהה יותר יהיה חייב בתשלום רק עבור אותם שבועות מיום תחילת מגורים משותפים ועד סוף שנת המס.
אז ממה מורכבת ההכנסה הנקי המתואמת של 60,000 ליש"ט?
ניתן לראות שהכללים סובבים סביב 'הכנסה נטו מותאמת', שהיא באופן כללי:
- הכנסה (סה"כ הכנסה חייבת במס הכנסה לפני כל קצבה אישית פחות הטבות מס מוגדרות, לדוגמה הפסדים מסחריים ותשלומים שבוצעו ברוטו לתוכניות פנסיה)
- מופחת על ידי תרומות Gift Aid שמוגדרות ברוטו לצדקה ותרומות פנסיה אישיות שקיבלו הקלות מס במקור.
במקרים מסוימים ייתכן שאדם ירצה לתרום יותר לצדקה או להפקיד כספים נוספים לפנסיה: לדוגמה, כדי להפחית או להימנע מהחיוב.
אי שוויון חל מכיוון שהכנסת משק הבית אינה נלקחת בחשבון.
לכן, השוואת הכנסה עבור אלו שיש להם את הגמישות לעשות זאת, כגון בשותפויות משפחתיות או עסקים בניהול משפחתי, עשויה להיות חשובה.
החיוב
חיוב מס הכנסה יחול בשיעור של 1% מקצבת הילדים המלאה עבור כל 200 ליש"ט של הכנסה בין 60,000 ל-80,000 ליש"ט. החיוב על משלמי מס עם הכנסה מעל 80,000 ליש"ט יהיה שווה לסכום קצבת הילדים ששולמה.
דוגמה לשנת 2025/26
קצבת הילדים עבור שני ילדים מסתכמת ב-2,252 ליש"ט לשנה. ההכנסה נטו המתואמת של משלם המסים היא 70,000 ליש"ט. חיוב מס ההכנסה יהיה 1,126 ליש"ט. סכום זה מחושב כ-2,252 ליש"ט כפול 50% (70,000 ליש"ט – 60,000 ליש"ט = 10,000 ליש"ט/200 ליש"ט כפול 1%).
כיצד פועלת ההנהלה?
במערכת הערכת העצמית, אנשים נדרשים להודיע ל-HMRC אם יש להם חבות במס הכנסה, מס רווחי הון (CGT) ומס קצבת ילדים של הכנסה גבוהה עד ה-5 באוקטובר שלאחר שנת המס.
בנוסף, החיוב כלול בתקנות תשלום לפי רווח (PAYE) כך שניתן לגבות אותו באמצעות PAYE, תוך שימוש בקוד מס מופחת. הוא כלול גם בהגדרת חבות המס, כך שהוא עלול להשפיע על תשלומים על חשבון ועל תשלומים מאזנים.
אז האם להמשיך לתבוע קצבת ילדים?
חשוב להבין שקצבת הילדים עצמה אינה חייבת במס, ולכן הסכום שניתן לתבוע אינו מושפע מהחיוב. לכן, ניתן להמשיך ולשלום אותה במלואו לתובע גם אם הוא או בן זוגו חייבים במס.
מצד שני, תובעי קצבת ילדים יכולים לבחור שלא לקבל את קצבת הילדים המגיעה להם אם הם או בן/בת זוגם אינם מעוניינים לשלם את התשלום. דבר זה לא ישפיע על הזיכוי הזמין (לצורכי פנסיה ממלכתית) לאנשים מסוימים שנשארים בבית כדי לטפל בילדים (בתנאי שהוגשה תביעה ראשונית לקצבת ילדים עם לידת הילד).
ניתן לבטל בחירה אם נסיבותיו של אדם משתנות.
אבל אני לא מגיש דו"ח מס?
ייתכן שאתה ו/או בן/בת זוגך לא הגשתם דו"ח מס בעבר, אך ייתכן שיהיה צורך לשנות זאת. עליך להודיע לרשות המסים והרווחה (HMRC) עד ה-5 באוקטובר לאחר תום שנת המס אם אתה חושב שיש לשלם חיוב.
הַדְרָכָה
רשות המסים והרווחה (HMRC) פרסמה הנחיות בנוגע לתשלום והאפשרויות הזמינות, אותן ניתן למצוא כאן. אלו הן קריאה חיונית עבור משפחות רבות.
