לצד השינויים החל מאפריל 2015 בגישה לקרנות פנסיה מבוססות תרומות, בוצעו שינויים משמעותיים בטיפול במס הכנסה של קרנות פנסיה במקרה של פטירה. שינויים אלה הפחיתו משמעותית את חיובי מס ההכנסה.
דף מידע זה מסכם את הכללים הנוכחיים עבור תוכניות תרומה מוגדרת , אשר עשויות לאפשר לקרן פנסיה לעבור פטור מכל מס הן עבור עיזבון המנוח והן עבור המוטבים של קרן הפנסיה.
IHT וקרנות פנסיה
ייתכן שתשלומי פנסיה בעת פטירה יהיו כפופים למס ירושה. זה יהיה המקרה, למשל, אם לחבר יש שליטה על מי יהיו המוטבים, שכן רשות המסים והרווחים (HMRC) תסיק כי למעשה, תגמולי הפטירה מהווים חלק מעיזבונו של החבר עבור מס ירושה.
עם זאת, תוכניות רבות אינן נותנות לחברים את הבחירה וכל תגמולי המוות משולמים על פי שיקול דעתו של מנהל התוכנית. משמעות הדבר היא שהן יהיו פטורות ממס פטירה. כמובן, המנהל ירצה לשלם בהתאם לרצונות החבר, לכן חשוב שחבר ימסור "מכתב משאלות" לספק הפנסיה ובו יציע למי יש לשלם את הכספים.
ראוי לציין שאם אדם מושך כספים מקרן הפנסיה שלו, אלה מהווים כעת חלק מעיזבונו ועלולים להיות כפופים למס הכנסה פנימי (IHT).
שינויים שהוכרזו החל מ-6 באפריל 2027
בתקציב הסתיו 2024, הודיעה הממשלה על כוונתה לכלול בעיזבון ה-IHT את כל כספי הפנסיה הבלתי מנוצלים ואת תגמולי המוות המשולמים מפנסיה. זוהי מכה משמעותית עבור אלו המקווים להעביר כספים שלא נוצלו למשפחתם. אם זה רלוונטי עבורכם, אנא צרו עמנו קשר לסקירת האפשרויות העומדות בפניכם.
חיובי מס הכנסה על קרנות פנסיה
מקרי מוות מתחת לגיל 75
כאשר אדם נפטר מתחת לגיל 75, קרן הפנסיה שלו עם תרומה מוגדרת יכולה לעבור פטורה ממס הכנסה, בין אם היא בחשבון משיכה או ללא שינוי, לכל אדם אחר. זה כולל נאמנות.
ניתן לשלם את הקרן כסכום חד פעמי למוטב או למשוך אותה על ידי המוטב באמצעות 'חשבון משיכה גמיש'.
טיפול מס זה חל על קרנות פנסיה שאינן עולות על סכום חד פעמי ותגמול מוות (LSDBA) שנקבע על 1,073,100 ליש"ט. סכומים עודפים יחויבו על המוטבים כאשר הם יקבלו גישה לקרנות בשיעור מס ההכנסה השולי שלהם.
כדי שיחס מיטיב זה יחול, חיוני שהמוטב או המוטבים יוגדרו תוך שנתיים ממועד פטירתו של האדם, אחרת, כל תשלום חד פעמי שיבוצע לאחר שנתיים יחויב במס בשיעור מס ההכנסה השולי של המקבל.
מקרי מוות מגיל 75
אלו שגילם 75 ומעלה בעת מותם יוכלו להעביר את קרן הפנסיה המוגדרת שלהם לכל מוטב, אשר יוכל לאחר מכן למשוך אותה כהכנסה או כסכום חד פעמי בשיעור מס ההכנסה השולי שלו. לחלופין, ניתן לשלם את ההטבות כסכום חד פעמי לקרן נאמנות עם חיוב מס של 45%.
בהתחשב בשינויים בטיפול במס הכנסה החל מגיל 75, ייתכן שיהיה ראוי לשקול משיכה ושימוש במזומן הפטור ממס לפני הגעה לגיל זה. זה רלוונטי במיוחד כעת, כאשר הכוונה היא לכלול גם כספי פנסיה שלא נוצלו בעת פטירה לצורכי מס הכנסה החל מ-6 באפריל 2027. יש תמיד לקבל ייעוץ פנסיוני ספציפי לפני ביצוע משיכות כלשהן. ייעוץ זה צריך להינתן מיועץ פיננסי מוסמך על ידי ה-FCA.
טיפול במס בקצבאות בירושה
מוטבים של אנשים שנפטרו מתחת לגיל 75 עם קצבה משותפת לכל החיים או קצבה מובטחת יכולים לקבל כל תשלום עתידי מפוליסות כאלה פטורים ממס. אם האדם נפטר בגיל 75 ומעלה, מוטבים יכולים לקבל תשלומים בשיעור מס ההכנסה השולי שלהם. קצבאות אלו בדרך כלל כבר נמצאות במסגרת קצבת ההכנסה עם מות הנפטר.
