תעריפים
מס הכנסה חל על סכום ההכנסה לאחר ניכוי הנחות אישיות.
הכנסה ממוסה בסדר מסוים, כאשר הכנסות מחסכונות ודיבידנדים ממוסות אחרונות.
הכנסה מדיבידנד והכנסה מחיסכון הנכללות במסגרת קצבאות הדיבידנד והחיסכון עדיין מהוות חלק מההכנסה הכוללת של אדם.
טווח התעריף ההתחלתי חל רק על הכנסה מחיסכון. שיעור 0% אינו זמין אם הסכום החייב במס של הכנסה שאינה מחיסכון עולה על טווח התעריף ההתחלתי.
הפרלמנט הסקוטי קבע את שיעורי מס ההכנסה ואת המגבלות שבהן שיעורים אלה חלים על תושבי סקוטלנד על הכנסה שאינה מחסכונות ומדיבידנד.
מס הכנסה מועבר לוויילס על הכנסות שאינן מחסכונות ולא מדיבידנד. משלמי מס תושבי וולש ממשיכים לשלם את אותם שיעורי מס הכנסה כוללים לפי השיעורים והטרקים בבריטניה. שיעור מס ההכנסה הכולל = מס הכנסה בבריטניה + שיעור מס הכנסה בוולש. הכנסות מחסכונות והכנסות מדיבידנד ממוסות לפי שיעורי המס והטרקים בבריטניה.
2025/26:
עבור תושבי סקוטלנד, הטווחים הבאים חלים על הכנסה שאינה מחסכונות ומהכנסה שאינה מדיבידנד:
עבור תושבי וולש, הטווחים הבאים חלים על הכנסה שאינה מחסכונות ודיבידנד:
דמי חיסכון:
ישנם שיעורים מיוחדים עבור הכנסות מחסכונות ודיבידנדים הנכללות בטווחי ההכנסה החייבת במס מעל.
קצבת דיבידנד:
ישנם שיעורים מיוחדים עבור הכנסות מחסכונות ודיבידנדים הנכללות בטווחי ההכנסה החייבת במס מעל.
2024/25:
עבור תושבי סקוטלנד, הטווחים הבאים חלים על הכנסה שאינה מחסכונות ומהכנסה שאינה מדיבידנד:
עבור תושבי וולש, הטווחים הבאים חלים על הכנסה שאינה מחסכונות ודיבידנד:
דמי חיסכון:
ישנם שיעורים מיוחדים עבור הכנסות מחסכונות ודיבידנדים הנכללות בטווחי ההכנסה החייבת במס מעל.
קצבת דיבידנד:
ישנם שיעורים מיוחדים עבור הכנסות מחסכונות ודיבידנדים הנכללות בטווחי ההכנסה החייבת במס מעל.
קצבאות
קצבה אישית מעניקה לאדם הכנסה שנתית פטורה ממס הכנסה.
הכנסה מעל לקצבאות האישיות חייבת במס הכנסה.
הקצבה האישית תפחת אם "הכנסתו נטו מותאמת" עולה על 100,000 ליש"ט. הקצבה מופחתת ב-1 ליש"ט עבור כל 2 ליש"ט של הכנסה מעל 100,000 ליש"ט.
אדם שנולד לפני ה-6 באפריל 1935 עשוי להיות זכאי לקצבת זוג נשואים, אך היא מופחתת אם "ההכנסה נטו המתואמת" גבוהה ממגבלת ההכנסה של קצבת זוג נשואים (ראה טבלה למטה).
דמי נישואין – ניתן להעביר 10% מהדמי הנישואין האישיים בין בני זוג מסוימים, כאשר אף אחד מהם אינו משלם מס מעל לשיעור הבסיסי. דמי הנישואין אינם זמינים לזוגות הזכאים לדמי נישואין.
קצבה אישית
קצבת אדם עיוור
£3,130 (2024/25: £3,070)
קצבת זוג נשוי
כל אחד מבני הזוג נולד לפני ה-6 באפריל 1935. הערה: *הפחיתו את קצבת הזוגות הנשואים ב-1 פאונד עבור כל 2 פאונד של 'הכנסה נטו מותאמת' מעל למגבלה זו.
