מכוניות לעובדים

המשטר הנוכחי למיסוי מכוניות המסופקות על ידי המעסיק (המכונות בדרך כלל מכוניות חברה) נועד:

• לעודד יצרנים לייצר מכוניות ידידותיות יותר לסביבה;
• לתת לנהגים שכירים ולמעסיקיהם תמריץ מס לבחור כלי רכב חסכוניים יותר בדלק וידידותיים יותר לסביבה.

להלן נפרט את התחומים העיקריים החשובים. אנא אל תהססו לפנות אלינו אם אתם זקוקים למידע נוסף.

הכללים

מכוניות המסופקות על ידי המעסיק מחויבות במס בהתאם למחיר המחירון של המכונית, אך הן מדורגות בהתאם לרמת פליטות הפחמן הדו-חמצני (CO2) שלה.

בנוסף, הממשלה הפחיתה את האחוזים החלים על מכוניות בעלות פליטות נמוכות יותר והציגה טווחי ביצועים חדשים עבור כלי רכב היברידיים עם פליטות של עד 50 גרם/ק"מ, בהתאם למרחק שהרכב ההיברידי יכול לנסוע בכוח חשמלי.

חיובים באחוזים (2025/26)

עבור כל 5 גרם נוספים לאחר מכן, הוסיפו 1% עד להגעה לאחוז המקסימלי של 37%.

דיזלים

מכוניות דיזל פולטות פחות CO2 ממכוניות בנזין ולכן יחויבו במס באחוז נמוך יותר ממחיר המחירון בהשוואה למכונית בנזין מקבילה. עם זאת, מכוניות דיזל פולטות כמויות גדולות יותר של מזהמי אוויר ממכוניות בנזין ולכן תוספת של 4% ממחיר המחירון חלה בדרך כלל על מכוניות דיזל (אלא אם כן המכונית נרשמה ב-1 בספטמבר 2017 או אחריה ועומדת בתקן הפליטה יורו 6d). המס המקסימלי עבור מכוניות דיזל מוגבל ל-37%.

תוספת הדיזל אינה חלה על מכוניות היברידיות.

קבלת נתוני פליטות

סוכנות הרישוי לרכבים מפיקה מדריך חינמי לנתוני צריכת הדלק והפליטות של כל המכוניות החדשות. הוא זמין באינטרנט בכתובת http://carfueldata.direct.gov.uk. עם זאת, נתונים אלה אינם בהכרח הנתונים הסופיים עבור מכונית מסוימת. נתון פליטות ה-CO2 הסופי_עבור רכב מסוים רשום במסמך רישום הרכב (V5).

מחיר המחירון

• מחיר המחירון של רכב הוא המחיר בעת רישום הרכב לראשונה, כולל משלוח, מע"מ וכל אביזר שסופק עם הרכב. אביזרים שזמינים לאחר מכן כלולים (אלא אם כן מחיר המחירון שלהם נמוך מ-100 ליש"ט).
• תרומות הון של עובדים עד 5,000 ליש"ט מפחיתות את מחיר המחירון.

תשלומי ביטוח לאומי מסוג 1A של המעסיק

ההטבה החייבת במס על העובד משמשת גם לחישוב חבות המעסיק לסוג 1A (השיעור הוא 15% לשנת 2025/26).

דלק פרטי

ישנו חיוב מס נוסף כאשר משתמש ברכב חברה מקבל או רשאי לתבוע החזר עבור דלק עבור נסיעות פרטיות.

חיוב סולם הדלק מבוסס על אותו אחוז המשמש לחישוב הטבת הרכב. סכום זה מוחל על סכום קבוע שהוא 28,200 ליש"ט לשנת 2025/26 (27,800 ליש"ט לשנת 2024/25). בדומה להטבת הרכב, הטבת הדלק החייבה במס על העובד משמשת לחישוב חבות המעסיק לסוג 1A. ההשפעה המשולבת של החיובים הופכת את מתן דלק חינם לאמצעי תגמול לא יעיל מבחינת מס, אלא אם כן מדובר בקילומטראז' פרטי גבוה.

ההטבה מופחתת באופן יחסי אם דלק פרטי אינו מסופק במשך חלק מהשנה. נקיטת פעולה כעת להפסקת אספקת דלק חינם תשפיע באופן מיידי על הטבת הדלק החיובית במס וברישיונות ביטוח לאומיים.

שימו לב שאם דלק חינם יינתן בהמשך אותה שנת מס, יחויב תשלום עבור שנה שלמה.

דלק עסקי

לא חל חיוב כאשר העובד מקבל החזר אך ורק עבור דלק עבור נסיעות עסקים.

רשות המסים והכספים של בריטניה (HMRC) מפרסמת תעריפי קילומטראז' על בסיס דלק בלבד עבור מכוניות המסופקות על ידי המעסיק. מעסיקים יכולים לאמץ את התעריפים בטבלה הבאה, אך עשויים לשלם תעריפים נמוכים יותר אם יבחרו בכך.

רשות המסים והכספים (HMRC) מעדכנת את התעריפים הללו על בסיס רבעוני בחודשים מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר. ניתן למצוא את התעריפים העדכניים ביותר כאן.

שימוש ברכב פרטי של העובדים

ישנה גם מערכת סטטוטורית של שיעורי קילומטראז' פטורים ממס ודמי ניהול נטו עבור נסיעות עסקים ברכבים פרטיים של העובדים.

התעריפים הסטטוטוריים הם:

מעסיקים יכולים לשלם עד לסכום הקבוע בחוק מבלי לייצר חיוב מס או ביטוח לאומי. תשלומים המבוצעים על ידי מעסיקים מכונים "תשלומי קצבת קילומטראז'". כאשר מעסיקים משלמים פחות מהשיעור הקבוע בחוק (או אינם משלמים כלל), עובדים יכולים לתבוע הקלה במס על ההפרש בין כל תשלום שהתקבל לבין השיעור הקבוע בחוק.