תקנות הלבנת הון, מימון טרור והעברת כספים (מידע על המשלם) 2017 (כפי שתוקנו) (התקנות) חלות על מספר עסקים שונים, הכוללים (בין היתר) רואי חשבון ומבקרים, יועצי מס וסוחרים בסחורות בעלות ערך גבוה. התקנות מכילות דרישות פרוצדורליות מפורטות למניעת הלבנת הון עבור אלו המושפעים.
רשות המסים והרווחה (HMRC) קיבלה את האחריות לפקח על סוחרי ערך גבוה. להלן נפרט את הדרישות העיקריות של התקנות ואת תהליך הרישום.
אילו עסקים מושפעים?
עסקים העונים על ההגדרה של סוחר בעל ערך גבוה (HVD) מושפעים מהתקנות.
עסק מוגדר כ-HVD כאשר הוא עוסק בסחורות ומקבל או מבצע תשלומים במזומן בשווי 10,000 אירו או יותר בכל מטבע, לרבות כאשר לקוח מפקיד מזומן ישירות לחשבון הבנק של ה-HVD או כאשר הוא משלם מזומן לצד שלישי לטובת ה-HVD. זה חל בין אם העסקה מבוצעת כעסקה אחת ובין אם במספר תשלומים מקושרים.
עסקים שמקבלים או מבצעים עסקאות כאלה רק מדי פעם כלולים. עסקים שאינם מקבלים סכומי כסף גדולים או סוחרים בשירותים אינם מושפעים.
בדרך כלל, העסקים שייפגעו ביותר יהיו אלו העוסקים במוצרי ערך גבוהים או יוקרה, יצירות אמנות, מכוניות, תכשיטים ויאכטות.
עם זאת, המשטר חל על כל מי שמקבל סכומי מזומן גדולים מספיק עבור סחורות וכל עסק עשוי להיות בר רישום.
אם HVD אינו מתכוון לקבל תשלומים בסכומים גבוהים, עליו להיות בעל מדיניות כתובה בנושא זה ולהבטיח כי העובדים והלקוחות מודעים למדיניות זו.
משתתפי שוק האמנות
משתתף בשוק האמנות הוא אדם אשר, דרך עסקיו, סוחר או מתווך ברכישה או מכירה של אמנות בשווי העולה על 10,000 אירו. משתתף בשוק האמנות נדרש להירשם ברשות המסים והרווחים (HMRC) ללא קשר לאופן שבו תשלומים כאלה מתבצעים או מתקבלים; כלומר, הדרישה להירשם אינה מוגבלת לאלו המבצעים או מקבלים תשלומים במזומן. רישום כמשתתף בשוק האמנות מתבצע גם ברשות המסים והרווחים (HMRC).
כיצד העסק שלי מושפע?
אם העסק שלך אכן עוסק בסחורות ומקבל או מבצע תשלומים גדולים במזומן, עליך:
- להטמיע מערכות למניעת הלבנת הון כדי שתוכלו לזהות ולמנוע הלבנת הון ולדווח על כל עסקה חשודה (ראה להלן)
- להירשם ב-HMRC
- לשלם אגרה שנתית המבוססת על מספר הנכסים דרכם אתה סוחר. יש גם דמי הגשת בקשה עבור רישומים חדשים
- דווחו על כל שינוי במהלך שנת הרישום
אם אינך בטוח אם תמכור סחורות בסכום זה ואינך נרשם, תהיה מחויב לסרב לכל תשלום או החזר במזומן בשווי 10,000 אירו (או יותר) או להתעקש על תשלום באמצעי אחר, כגון המחאה, כרטיס אשראי או כרטיס חיוב.
רקע לדרישות
מדוע הונהג משטר זה?
מטרת המשטר היא לסייע בהגנה על החברה ולהילחם בהלבנת הון ובפעילות הפלילית העומדת בבסיסה, כולל טרור.
ככל שמלביני הון פנו לדרכים מתוחכמות יותר להסוות את מקור כספם, חקיקה ורגולציה חדשות שמטרתן לתפוס את המעורבים הפכו נחוצות.
החקיקה העיקרית כלולה בעיקר בחוק רווחי הפשע משנת 2002 ובחוק הטרור משנת 2000 כפי שתוקנו על ידי חוק הטרור משנת 2006 ולאחר מכן חוק לוחמה בטרור משנת 2008.
תקנות 2017 (כפי שתוקנו) מיישמות את ההנחיות הרביעיות והחמישיות של האיחוד האירופי בנושא הלבנת הון, שמטרתן לשפר ולהדק עוד יותר את המשטר למאבק בהלבנת הון ובמימון טרור. הברקזיט לא השפיע על יישום תקנות אלה.
מהי הלבנת הון?
הלבנת הון היא תהליך שבו כסף או נכסים אחרים שהושגו בפלילים (רכוש פלילי) מוחלפים בכסף "נקי" או נכסים אחרים שאין להם קשר ברור למקורותיהם הפליליים.
רכוש פלילי
רכוש פלילי מייצג את התמורה של התנהגות פלילית. זה כולל כל התנהגות בכל מקום בו היא מתרחשת, אשר הייתה מהווה עבירה פלילית אם הייתה מבוצעת בבריטניה. זה כולל לא רק, למשל, סחר בסמים, העלמת מס, הונאה, זיוף וגניבה, אלא גם כל עבירה פלילית אחרת שבוצעה למטרות רווח.
לכן חשוב לזכור כי הלבנת הון כוללת את ההכנסות מכל פשע ולא רק את העבירות המסורתיות יותר הקשורות אליה, כגון סחר בסמים וזנות.
על פי החוק ישנן שלוש עבירות עיקריות של הלבנת הון המכסות פעילות פלילית ושתי עבירות הלבנת הון קשורות:
- הסתרה, הסוואה, המרה, העברה או הוצאה (מבריטניה) של רכוש פלילי
- ביצוע הסדרים המאפשרים רכישה, שמירה, שימוש או שליטה ברכוש פלילי על ידי או מטעם אדם אחר
- רכישה, שימוש או החזקה של רכוש פלילי
- אי גילוי ידיעה או חשד או עילה סבירה לדעת או לחשוד שאדם אחר מעורב בהלבנת הון או במימון טרור
- גילוי כי הוגשה הודעה על חשד להלבנת הון או כי מתבצעת או נשקלת חקירה בעבירות הלבנת הון, כאשר הדבר עלול לפגוע בחקירה. זה ידוע כ"מידע".
מנהלי מסחר במשק חייבים להיות מודעים לאופן שבו פעולות אלו עלולות להשפיע על עסקיהם, למשל, כאשר הכנסות מפשע מבוזבזות (או מלבנות) בתוך העסק שלהם
חשיבות המשטר
החוק מטיל עונשים חמורים מאוד על כל מי שמעורב בהלבנת הון. התקנות מחייבות את חברות הלבנת הון לאמץ נהלים נגד הלבנת הון כדי להגן על עצמן מפני ניצול לרעה על ידי מלביני הון וסיכון להעמדה לדין.
תהליך הרישום
מוסדות ממשל נרשמים ל-HMRC באמצעות השירות המקוון שלהם. אם כבר יש לכם חשבון Government Gateway, תשתמשו במזהה המשתמש ובסיסמה אלה כדי להיכנס, אך חוץ מזה תוכלו להירשם לחשבון כחלק מתהליך זה.
רשות המסים והרווחה (HMRC) תבחן את בקשתך, אך פעולה זו עשויה להימשך עד 45 ימים. זכור כי אינך יכול לקבל או לבצע תשלומי מזומן מעל 10,000 אירו עד שתירשם. תקבל דוא"ל כאשר תתקבל החלטה בנוגע לבקשתך, אך תצטרך להיכנס לחשבונך כדי לראות את ההחלטה.
נדרש רישום כאשר עסק:
- מקבל או מבצע תשלומים בשווי 10,000 אירו או יותר במזומן עבור עסקה בודדת או בתשלומים המקושרים או
- מקבל החלטה מדינית לביצוע עסקאות כאלה.
כל ישות משפטית שדרכה מנוהל עסק HVD חייבת להיות רשומה. יש לשלם דמי רישום ראשוניים בסך 300 ליש"ט עבור כל אחד מהמקומות המפורטים בבקשה. חלים דמי חידוש שנתיים בסך 300 ליש"ט לכל מקום. תקנות 2017 דורשות מבחני אישור של "אנשי מפתח" כדי לבדוק הרשעות פליליות רלוונטיות. זהו תשלום שאינו ניתן להחזר בסך 40 ליש"ט לאדם.
עסקים שלא נרשמים עלולים להיות חשופים לקנס אזרחי אם יבצעו עסקת HVD.
אילו מדיניות ונהלים נגד הלבנת הון נדרשים?
על העסק שלך לקבוע, לבחון ולתחזק מדיניות ונהלים הנוגעים ל:
- בדיקת נאותות לקוחות
- הערכת וניהול סיכונים
- ניטור וניהול של תאימות
- דיווח
- שמירת רישומים
- בקרה פנימית
- התקשורת הפנימית של מדיניות ונהלים אלה.
בדיקת נאותות לקוחות (CDD)
על HVD לאמת את זהותו של כל לקוח שמבצע או מקבל החזר כספי של תשלום מזומן כולל השווה ל-10,000 אירו או יותר עבור עסקה בודדת או עסקאות מקושרות.
קביעת זהות דורשת שתהיו בטוחים שהלקוח שלכם הוא מי שהוא טוען להיות על ידי קבלת ראיות לשמו, כתובתו ותאריך לידתו. למידע נוסף על הליכי CDD אנא עיינו בגיליון המידע בנושא הלבנת הון והכנסות מפשע.
הערכת סיכונים
על מנהל ההלבנה לבצע הערכת סיכונים כדי לזהות ולהעריך את הסיכונים של הלבנת הון ומימון טרור שהעסק נתון להם. עליך לרשום זאת, יחד עם כל מידע בסיסי בו השתמשת לביצוע הערכה זו (לדוגמה, המדינות בהן אתה פועל, הסחורות שאתה מוכר, אופי הלקוחות שלך וכו').
למנות אדם כאחראי על ציות
התקנות דורשות, במידה והדבר מתאים לגודל ולאופי העסק שלך, שחבר דירקטוריון (או שווה ערך), או הנהלה בכירה, יהיה האחראי על עמידה בתקנות. רשות המסים והרווחה (HMRC), כגוף המפקח שלך, חייבת להיות מיודעת לזהותו של אדם זה בעת מינויו הראשון וכל שינוי שייעשה לאחר מכן.
מינוי קצין ממונה להלבנת הון (MLNO)
זהו תפקיד חשוב מאוד בעסק של HVD ויש לבצעו על ידי אדם בכיר מתאים. אדם זה יכול להיות גם האדם האחראי על עמידה בתקנות, ושוב, יש ליידע את HMRC על זהותו.
התפקידים העיקריים של MLNO צריכים להיות:
- לקבוע את ההליכים הדרושים ליישום דרישות התקנות
- לקבל ולסקור דיווחים על הלבנת הון אפשרית מאחרים המעורבים בעסק
- להחליט האם לדווח לסוכנות הלאומית לפשיעה (NCA).
הקמת פונקציית ביקורת עצמאית להערכת עמידה בתקנות
על מנהלי מערכות מידע (HVDs) לוודא שהם בודקים שהמדיניות שלהם מתאימה ומיושמת כראוי. במידת הצורך, יש לבצע שינויים כדי להבטיח שהכל פועל כראוי. ארגונים גדולים יותר יצטרכו להשיג זאת על ידי הקמת פונקציית ביקורת עצמאית, אך עסקים קטנים יותר עשויים לעשות זאת אולי באמצעות בדיקה פנימית או חיצונית שנתית של הנהלים שלהם.
סינון עובדים רלוונטיים
בעת גיוס עובדים חדשים אשר יהיו מעורבים בכל היבט של עמידה בתקנות (למשל, קבלת תשלומים גדולים במזומן), על מנהל הצוות לבצע סינון שלהם כדי לוודא שיש להם את הידע והכישורים המתאימים לתפקיד ולהעריך את התנהגותם ויושרתם.
NCA
ה-NCA הוא הגוף הממשלתי שאליו יש לדווח על כל חשד להלבנת הון דרך אתר האינטרנט של ה-NCA.
יהיו מקרים בהם יתקבל דיווח פנימי על חשד להלבנת הון על ידי ה-MLNO, כאשר העסקה טרם הושלמה. בנסיבות אלה, ישנם נהלים ספציפיים של ה-NCA שיש לפעול לפיה, ועליכם להמתין עד שה-NCA תיתן את הסכמתה לביצוע העסקה.
הכשרת הצוות שלך
כל הצוות בעסק שעומד בפני לקוחות חייב להיות מוכשר להיות מודע ל:
- החוק בנוגע לעבירות הלבנת הון ומימון טרור
- כיצד לזהות ולטפל בעסקאות חשודות.
יש להכשיר את הצוות באופן קבוע בנושא זה ויש לחזור על ההכשרות כדי להבטיח שהידע של הצוות נשמר ושהם כשירים ליישם נהלי CDD. ההכשרה המתמשכת צריכה להבטיח שהצוות יהיה מודע לשינויים בפרקטיקות הלבנת הון.
ניהול הסיכון
רכבי HVD צריכים:
- יש להם מערכת לרישום כל העסקאות בסך 10,000 אירו ומעלה במערכת החשבונאית שלהם ולאפשר זיהוין
- יש להם מדיניות ונהלים בנוגע לקבלת עסקאות גדולות אלה.
שמירת רישומים
הרישומים שיש לשמור הם:
- עותק של, או הפניות ל, ראיות לזהות הלקוח שהתקבלו במסגרת הליכי CDD
- הראיות והרשומות התומכות בנוגע ליחסים העסקיים ולעסקאות מזדמנות אשר נושא אמצעי CDD או ניטור מתמשך.
בנוגע להוכחת זהות הלקוח, עסקים חייבים לשמור את הרשומות הבאות:
- עותק של מסמכי הזיהוי שאושרו וראיות האימות שהתקבלו, או
- הפניות לראיות לזהות הלקוח.
כמה זמן יש לשמור את הרשומות?
- יש לשמור הוכחות לזהות הלקוח למשך 5 שנים החל ממועד השלמת העסקה המזדמנת או סיום קשרי העסקים.
- יש לשמור רישומי עסקאות למשך 5 שנים החל ממועד השלמת העסקה.
- יש לשמור את כל הרשומות האחרות למשך 5 שנים החל מיום סיום קשרי העסקים.
עליך להיות מסוגל להגיב במהירות לפנייה של המשטרה או של חוקר מתאים אחר בנוגע ללקוח או לקוח לשעבר.
אי ציות
עסקים עשויים להיות חשופים לקנס אזרחי בגין אי עמידה בדרישת רישום. אין גבול עליון לגובה הקנס. הקנסות יהיו בסכום שנחשב מתאים לצורך יעילות, מידתיות ומרתיעה.
אי עמידה באחריות על פי התקנות עלולה להוביל להעמדה לדין או לעונש אזרחי. הרשעה על פי התקנות יכולה לגרור עד שנתיים מאסר ו/או קנס בלתי מוגבל.
