עבודה מהבית עשויה להיות אופציה אטרקטיבית עבור חלק מהעובדים. כאן נבחן את השלכות המס של הסדרי עבודה מהבית.
הסטטוס שלך חשוב
חוקי המס משתנים במידה ניכרת בהתאם לשאלה האם אתה עצמאי, כעוסק יחיד או שותף, או אם אתה שכיר, גם אם זה כעובד של החברה שלך. כך או אחרת, אם אתה רוצה למקסם את מצב המס שלך, חיוני לשמור רישומים טובים. אם לא, רשות המסים והכספים (HMRC) עשויה לבקש לתקן את מצב המס מספר שנים מאוחר יותר. זה יכול להוביל לחשבונות בלתי צפויים, כולל מס, ריבית וקנסות בשווי מספר שנים.
דף מידע זה בוחן את התפקיד עבור העובדים.
כללים כלליים
באופן כללי, כל הוצאה ששולמה מטעם עובד, או הוחזרה לו על ידי מעסיקו, תהיה חייבת במס. לאחר מכן, העובד יצטרך לתבוע את הטבת המס האישית בעצמו ולהוכיח כי הוא הוציא עלויות אלו "במלואן, בלעדית ובהכרח" בביצוע עבודתו. המילה "בהכרח" יוצרת מבחן מחמיר בהרבה מזה של עצמאים.
בנוסף, האופן שבו השירותים ניתנים יכול לעיתים להשפיע באופן מהותי על עלות המס. לדוגמה, אם המעסיק מספק משהו לעובד, הכללים לרוב נדיבים הרבה יותר מאשר אם העובד קנה אותו בעצמו וניסה לתבוע את הטבת המס. מעט ייעוץ ותכנון מראש יכולים לעתים קרובות להוכיח את עצמם כבעלי תוצאות.
פטור
הכללים לעובדים בנוגע ל"שימוש בבית כמשרד" מכילים פטור ספציפי ממס. הם מאפשרים תשלומים המבוצעים על ידי מעסיקים לעובדים עבור הוצאות משק בית נוספות להיות פטורים ממס, כאשר העובד נושא בעלויות אלו בביצוע חובות העבודה במסגרת הסדרי עבודה מהבית. "הסדרי עבודה מהבית" פירושם הסדרים בין העובד למעסיק לפיהם העובד מבצע באופן קבוע חלק או את כל חובות העבודה מהבית.
ההסדרים אינם חייבים להיות בכתב, אך מומלץ לעשות זאת, מכיוון שהפטור אינו חל כאשר עובד עובד מהבית באופן לא רשמי.
כאשר כללים אלה מתקיימים, ניתן לכסות את העלויות הנוספות של חימום ותאורת אזור העבודה ואת העלות המדודה של צריכת מים מוגברת. ייתכנו גם חיובים מוגברים עבור גישה לאינטרנט, ביטוח תכולת בית או שיחות טלפון עסקיות, וכאשר עבודה מהבית מובילה לחבות בארנונה עסקית. רשות המסים והכספים (HMRC) מקבלת כי ניתן לכלול גם את העלות הנוספת שנגרמה.
עם זאת, בניגוד לעצמאים, רשות המסים והרווחה (HMRC) אינה מקבלת מותרות חלק מההוצאות הקבועות של משק הבית, כגון ריבית על משכנתא, שכר דירה, ארנונה או ארנונת מים.
שיטת תעריף אחיד פשוטה יותר זמינה לכיסוי עלויות נוספות. התעריף הוא 6 ליש"ט לשבוע החל מ-6 באפריל 2020. אין צורך לשמור תיעוד. עם זאת, כדי להצדיק תשלום גבוה יותר, המסר הוא: הוכחו!
הקלות מס
הכללים הנ"ל מאפשרים ביצוע תשלומים פטורים ממס רק בנסיבות ספציפיות. עם זאת, אם התשלומים מתבצעים מחוץ לכללים אלה, או שלמעשה לא מתבצעים תשלומים כלל, העובד יכול לתבוע בעצמו הקלה אישית במס אם יוכל להוכיח כי הוא נשא בעלויות אלו או קיבל תשלומים אלה "במלואם, באופן בלעדי ובהכרח" למטרות עבודתו. במציאות זה קשה ביותר - יש שיגידו בלתי אפשרי - שכן רשות המסים והכספים (HMRC) דורשת עמידה במבחנים הבאים:
- העובד מבצע את חובותיו המהותיות של עבודתו מהבית (כלומר, את החובות המרכזיות של התפקיד)
- לא ניתן לבצע את המשימות הללו ללא שימוש במתקנים מתאימים
- אין מתקנים כאלה זמינים לעובד בשטח המעסיק או שהם רחוקים מדי
- ובשום עת, לא לפני ולא אחרי עריכת חוזה העבודה, העובד אינו יכול לבחור בין עבודה במקום העבודה של המעסיק או במקום אחר.
אז המוסר השכל עבור עובדים הוא ללכת על תשלומים פטורים ממס, לא על הקלות במס!
עלויות ציוד
העסק יקבל הטבות הון עבור עלויות אספקת ציוד לעובדים העובדים מהבית. בתנאי שהשימוש הפרטי בנכסים אלה על ידי העובד אינו משמעותי, אזי לא תהיה הטבה חייבת במס לעובד. שוב, הדבר יכול לחול על דברים כגון מחשב נייד, שולחן כתיבה או כיסא, בתנאי שלמעסיק יש מדיניות כתובה המבהירה כי אספקת הציוד היא למטרות הקשורות לעבודה.
עלויות נסיעה
הכללים כה "פשוטים" עד ש-HMRC מסביר אותם בחוברת IR490! עם זאת, הנקודה העיקרית שיש לציין היא שלמרות שביתו של עובד עשוי להיחשב כמקום עבודה לצורכי מס, זה כשלעצמו אינו מספיק כדי לאפשר לעובד לקבל הקלה במס עבור הוצאות נסיעה למקום עבודה קבוע אחר.
עובדים יכולים לתבוע הקלה במס על מלוא עלות הנסיעה שנגרמה להם במסגרת מילוי תפקידם. עם זאת, לא ניתן לקבל הקלה עבור עלויות של נסיעות רגילות או נסיעות פרטיות.
הכללים מורכבים אך נסיעות רגילות מוגדרות כנסיעה בין ביתו של העובד למקום שהוא "מקום עבודה קבוע". "מקום עבודה קבוע" כולל מקומות שבהם יש תקופת עבודה רצופה הנמשכת יותר מ-24 חודשים או שתקופת הנוכחות היא כל או רוב תקופת ההעסקה.
הנחיות רשות המיסים והכספים (HMRC) קובעות כי עבור רוב האנשים, מקום מגוריהם הוא עניין של בחירה אישית, ולכן הוצאות הנסיעה מהבית לכל מקום עבודה קבוע הן תוצאה של בחירה אישית זו. כתוצאה מכך, הוצאות נסיעה כאלה לא יעמדו בקריטריונים אלא אם כן מיקום ביתו של העובד מוכתב בעצמו על ידי דרישות התפקיד.
גם אם תנאי זה מתקיים, עלות הנסיעה בין ביתו של העובד למקום עבודה קבוע אחר ניתנת לניכוי רק באותם זמנים בהם הבית הוא מקום עבודה.
כמובן, עובדים שעובדים מהבית זכאים לניכוי עבור הוצאות נסיעה למקום עבודה זמני - כלומר כל דבר שאינו מקום עבודה קבוע. זה ברור עד הסוף!
דוּגמָה
תפקידיה של ג'יין כרוכים לעתים קרובות בעבודה עד מאוחר בערב ואין לה גישה למשרדי מעסיקה (מקום עבודתה הקבוע) בלילה, ולכן היא לוקחת איתה את העבודה הביתה. מכיוון שמדובר בבחירה אישית היכן העבודה מתבצעת (אין דרישה אובייקטיבית שהיא תתבצע בביתה), כל נסיעה אל ביתה או ממנו אינה יכולה להיחשב כחלק מביצוע תפקידיה ואין סיוע בגין הוצאות כלשהן.
עם זאת, בעלה של ג'יין הוא מנהל מכירות אזורי המתגורר בלסטר. הוא מנהל את צוות המכירות של החברה שלו במידלנדס והמשרד הקרוב ביותר של החברה נמצא בניוקאסל. לכן הוא מחויב לבצע את כל עבודותיו המנהליות בבית, שם הקצה חדר כמשרד. הוא זכאי להקלה בהוצאות נסיעה למשרד החברה בניוקאסל, כמו גם עבור נסיעות בתוך המידלנדס, שכן כולן צריכות להיחשב כמקומות עבודה זמניים.
היה סביר
כפי שאתם רואים, הכל אפשרי, אך המפתח הוא להיות ברורים לגבי הכללים, לשמור תיעוד טוב ולהיות שקולים לגבי סכום התביעה.
