אילו סוגי מערכות חזית אתם מתקינים?

אנו מתקינים חיפויי גשם, חזיתות מתכת, פאנלים מרוכבים, מערכות חזית דקורטיביות ופתרונות חיפוי עמידים בפני אש.

האם אתם מציעים החלפת חיפויים עמידים בפני אש?

כן, אנו מספקים פתרונות חיפוי בטוחים בפני אש עבור מבנים מסחריים, תעשייתיים ומגורים בהתאם לתקנות בבריטניה.

קצבאות הון

הקלות מס זמינות על הוצאות הון מסוימות בצורה של קצבאות הון, אך סכום ההטבות הללו יכול להשתנות בהתאם לסוג הנכס שנרכש.

סקירה כללית

עלות רכישת ציוד הון בעסק אינה הוצאה מוכרת למס הכנסה. עם זאת, קיימות הטבות מס על הוצאות הון מסוימות בצורה של הנחות הון.

ההטבות הזמינות תלויות בסכום עבורו אתם תובעים. בגיליון מידע זה אנו נותנים לכם סקירה כללית של סוגי ההוצאות עבורן זמינות הטבות הון וסכום ההטבות.

הקצבות הון אינן מושפעות בדרך כלל מהאופן שבו העסק משלם עבור הרכישה. לכן, כאשר נכס נרכש בשכירות (HP), ההטבות ניתנות בדרך כלל כאילו הייתה רכישה במזומן מלא ותשלומים עוקבים של הון אינם נלקחים בחשבון. עם זאת, חכירות מימוניות, הנחשבות לעתים קרובות לצורה חלופית של "רכישה" ונכללות לצורכי חשבונאות כנכסים, בדרך כלל אינן זוכות להטבות הון. במקום זאת, פחת בחשבונות בדרך כלל מותר כהוצאה מוכרת למס.

כל ריבית או עמלות מימון אחרות על הסכם משיכת יתר, הלוואה, HP או ליסינג מימוני למימון הרכישה הן הוצאה עסקית מוכרת למס הכנסה. הן אינן חלק מעלות ההון של הנכס.

אם, לחלופין, עסק שוכר ציוד הון, המכונה לעתים קרובות ליסינג תפעולי, אז כמו עם השכרות אחרות, זוהי הוצאה מוכרת למס הכנסה, ולכן אין הנחות הון זמינות.

מפעל ומכונות

זה כולל פריטים כגון מכונות, ציוד, רהיטים, גופי תאורה מסוימים, מחשבים, מכוניות, רכבי מסחריים וציוד דומה שאתם משתמשים בו בעסק שלכם.

שימו לב שישנם כללים מיוחדים למכוניות ולציוד "ידידותי לסביבה" מסוים, והם מטופלים להלן.

רכישות

קצבת ההשקעה השנתית (AIA) מספקת ניכוי של 100% מעלות רוב הציוד והמכונות (לא מכוניות) שנרכשו על ידי עסק עד למגבלה שנתית, והיא זמינה לרוב העסקים. במקרים בהם עסקים מוציאים יותר מהמגבלה השנתית, כל הוצאה מזכה נוספת בדרך כלל זוכה להקצבת ירידת ערך שנתית (WDA) של 18% (או 6% עבור מאגר התעריפים המיוחדים) בהתאם לסוג הנכס. הסכום המקסימלי נקבע כיום על מיליון ליש"ט. מכוניות אינן זכאיות ל-AIA, ולכן ייהנו רק מ-WDA (ראה כללים מיוחדים למכוניות).

הוצאות מלאות

החל מ-1 באפריל 2023, חברות המשקיעות בציוד ומכונות חדשים ולא בשימוש נהנות מהקצבאות הון בשנה הראשונה.

במסגרת אמצעי זה, חברה רשאית לתבוע:

הקצאה של 100% לשנה הראשונה על רוב הוצאות המכונות והציוד החדשים והלא משומשים, שבדרך כלל מזכות בשיעור של 18% מההוצאות הרגילות על ציוד ומכונות.
הקצאה של 50% לשנה הראשונה על רוב הוצאות המכונות והציוד החדשים והלא משומשים, שבדרך כלל מזכות בהטבות WDA בשיעור מיוחד של 6%.

ההקלה אינה כוללת במיוחד הוצאות על מכוניות, ורוב הציוד והמכונות להשכרה. ההקלה זמינה רק לחברות ולא לעסקים לא מאוגדים.

איגום הוצאות ותשלומים המגיעים

ההוצאות על רוב פריטי המכונות והציוד מאוגדות במקום שכל פריט יטופל בנפרד, כאשר רוב הסעיפים מוקצים למאגר התעריפים הראשי.
ניתן לקבל מס הכנסה חדש (WDA) על מאגר התעריף העיקרי של 18% על הוצאות מזכות שנגרמו בתקופה הנוכחית שאינן מכוסות על ידי ה-AIA או שאינן זכאיות ל-AIA, וכן על כל יתרת הוצאה שנותרה מתקופות קודמות.
הוצאות מסוימות על אביזרי מבנים, המכונים מאפיינים אינטגרליים (למשל תאורה, מיזוג אוויר, חימום וכו') זכאיות למס הכנסה של 6% מהמבנים (WDA), ולכן מוקצות ל"קרן תעריפים מיוחדים" נפרדת, אם כי מאפיינים אינטגרליים אכן זכאים למס הכנסה מיוחד.
ההפרשות מחושבות עבור כל תקופת דיווח של העסק.
כאשר נכס נמכר, תמורת המכירה (או העלות המקורית אם נמוכה יותר) מוזגת למאגר הרלוונטי. אם התמורה עולה על הערך במאגר, ההפרש מטופל כהכנסה חייבת במס נוספת לתקופה ומכונה "חיוב איזון".

קצבת מבנים ומבנים

הוצאות שנגרמו על מבנים ומבנים הקשורים לעסקים יגררו הפחתה שנתית של 3% על בסיס קו ישר. הפחתה זו נועדה לעודד השקעה בבניית מבנים ומבנים חדשים המיועדים לשימוש מסחרי, בעבודות הנדרשות להקמתם ובשיפור מבנים ומבנים קיימים, כולל עלות הסבת מבנים קיימים לשימוש בפעילות מזכה. לא קרקע ולא מגורים זכאים להקלה. כאשר יש שימוש מעורב, למשל, בין יחידות מסחריות למגורים בפרויקט, ההקלה מופחתת על ידי חלוקה. אין הקלה זמינה עבור חללי עבודה בסביבה ביתית, כגון משרדים ביתיים.

כללים מיוחדים למכוניות

ישנם כללים מיוחדים להוצאות רכב. מכוניות אינן זכאיות ל-AIA או להוצאות מלאות. הטיפול בהוצאות רכב תלוי במועד רכישתו ובפליטות ה-CO2 שלו.

הכללים הבאים חלים על מכוניות:

סוג רכישת רכב	מה שאתה יכול לטעון
מכונית חדשה ללא פליטות מזהמים שנרכשה לפני 1 באפריל 2026 (6 באפריל 2026 למס הכנסה)	100% קצבאות לשנה הראשונה
מכונית חשמלית יד שנייה	קצבאות תעריף עיקריות (כלומר 18% WDA)
לא יעלה על 50 גרם/ק"מ פליטות _CO2	קצבאות תעריף עיקריות (כלומר 18% WDA)
פליטות _CO2 מעל 50 גרם/ק"מ	קצבאות בשיעור מיוחד (למשל 6% WDA)

אלמנט שימוש לא עסקי

מכוניות ונכסי עסק אחרים המשמשים בחלקם למטרות פרטיות, על ידי בעל העסק (כלומר, עוסק יחיד או שותפים בשותפות), מוקצים למאגר נכסים יחיד כדי לאפשר ביצוע התאמת השימוש הפרטי. עבור מכוניות, שיעור דמי ניהול הון (WDA) שניתן לתבוע במאגר הנכסים היחיד עדיין יהיה תלוי בפליטות ה-CO2 של המכונית. שימוש פרטי בנכסים על ידי עובדים אינו מחייב הגבלה כלשהי של קצבאות ההון.

ההטבות מחושבות בדרך הרגילה, אולם רק החלק היחסי של השימוש העסקי מותר לצורכי מס. משמעות הדבר היא שרכישת מכונית חדשה ללא פליטות שעולה 15,000 ליש"ט עם 80% שימוש עסקי תזכה בהטבה של 12,000 ליש"ט (15,000 ליש"ט x 100% x 80%) בעת הרכישה.

בעת סילוק רכב המיועד לשימוש פרטי, כל התמורה מהמכירה (או העלות אם נמוכה יותר) מנוכת מכל הוצאה שלא הוקלה במאגר הנכסים הבודדים. ניתן לתבוע כל חוסר כהקצבה חד פעמית נוספת, אך הוא מוגבל לאלמנט השימוש העסקי בלבד. באופן דומה, כל עודף נחשב כהכנסה חייבת במס, אך רק לאלמנט העסקי.

נכסים קצרי אורך חיים

עבור ציוד שאתם מתכוונים לשמור לזמן קצר בלבד, תוכלו לבחור (בבחירה) לשמור נכסים כאלה מחוץ למאגר הרגיל, כאשר ההוצאות יועברו למאגר נכסים יחיד. ההפרשות עליהם מחושבות בנפרד, ובמכירת נכסים, אם התמורה נמוכה מיתרת ההוצאות שנותרה, ההפרש ניתן כהפרשת הון נוספת. בחירה זו אינה זמינה עבור מכוניות או מאפיינים אינטגרליים.

הנכס מועבר למאגר הראשי אם הוא לא יימכר עד יום השנה השמיני לתום התקופה בה נרכש.

נכסים ארוכי חיים

אלו נכסים בעלי אורך חיים שימושי צפוי העולה על 25 שנים כאשר הם חדשים. נכסים אלה משולבים עם מאפיינים אינטגרליים במאגר התעריפים המיוחדים.

ישנם מספר חריגים, כולל מכוניות, והכללים חלים רק על עסקים המוציאים לפחות 100,000 ליש"ט בשנה על נכסים כאלה.

נכסים אחרים

הוצאות הון על נכסים מסוימים אחרים זכאיות להקלה. אנא צרו קשר לקבלת ייעוץ ספציפי בתחומים כגון הוצאות זכאיות בנוגע לאזורי יזמות, נמלים חופשיים ומחקר ופיתוח.