רשות המסים והכספים (HMRC) הציגה מספר תוכניות מע"מ במהלך השנים שנועדו להפחית את הנטל המנהלי על עסקים קטנים. אחת התוכניות הללו היא תוכנית החשבונאות השנתית.
מהי תוכנית החשבונאות השנתית?
תוכנית החשבונאות השנתית מסייעת לעסקים קטנים בכך שהיא מאפשרת להם להגיש דוח מע"מ אחד בלבד בשנה במקום ארבעה כרגיל. במהלך השנה הם משלמים תשלומים המבוססים על התחייבות משוערת לשנה, עם תשלום יתרה המגיע יחד עם הדוח. התוכנית נועדה לסייע בתקצוב ובתזרים מזומנים ולהפחית את הניירת.
הצטרפות לתוכנית
עסק יכול להגיש בקשה להצטרף לתוכנית אם הוא צופה שסכום האספקה החייבת במס ב-12 החודשים הקרובים לא יעלה על 1,350,000 ליש"ט.
עסקים חייבים להיות מעודכנים בדוחות המע"מ שלהם ואינם יכולים להירשם כקבוצת חברות.
יש להגיש בקשה להצטרפות לתוכנית באמצעות טופס 600(AA) אשר ניתן למצוא באתר GOV.UK או באמצעות קישור בגרסה המקוונת של הודעת מע"מ 732. רשות המסים והכספים (HMRC) תודיע לעסק בכתב אם הבקשה מתקבלת.
תשלום המע"מ
עסקים הרשומים במשך 12 חודשים או יותר ישלמו את המע"מ שלהם בתשעה תשלומים חודשיים בשיעור של 10% מהתשלום בשנה הקודמת. התשלומים ישולמו בסוף החודשים 4-12 של תקופת הדיווח השנתית הנוכחית.
לחלופין, עסקים כאלה יכולים לבחור לשלם את המע"מ שלהם בשלושה תשלומים רבעוניים של 25% מהחוב של השנה הקודמת, שיגיע לפירעון בסוף החודשים 4, 7 ו-10.
יתרת המע"מ לשנה יש לשלם יחד עם דו"ח המע"מ חודשיים לאחר תום תקופת הדיווח השנתית.
עסקים שלא היו רשומים במשך 12 חודשים לפחות עדיין יכולים להצטרף לתוכנית, אך כל תשלום - בין אם חודשי או רבעוני - מבוסס על אומדן חבות המע"מ.
בכל המקרים, HMRC ימליץ על סכום התשלומים שיש לשלם.
תקופת הדיווח השנתית תתחיל בדרך כלל בתחילת הרבעון בו מוגשת הבקשה. אם הבקשה מוגשת באיחור ברבעון, היא עשויה להתחיל בתחילת הרבעון הבא.
כל העסקים יכולים להגיש בקשה לרשות המסים והרווחים (HMRC) בבקשה לשנות את גובה התשלומים אם העסק גדל או ירד באופן משמעותי.
עזיבת התוכנית
כל עסק יכול לעזוב את התוכנית מרצונו בכל עת על ידי כתיבה ל-HMRC.
עסק לא יכול עוד להיות חלק מהתוכנית כאשר מחזור הכספים השנתי החייב במס שלו עולה על 1,600,000 ליש"ט.
יתרונות התוכנית
- צמצום מספר דוחות המע"מ הנדרשים מדי שנה, מארבעה לאחד.
- מכיוון שההתחייבות שיש לשלם בכל חודש ידועה וודאית, ניתן לנהל את תזרים המזומנים ביתר קלות.
- יש חודש נוסף להשלמת דוח המע"מ ולתשלום כל מס שטרם נותר.
- זה אמור לעזור לפשט את החישובים במקרים בהם העסק משתמש בתוכנית קמעונאית או פטור חלקית.
חסרונות פוטנציאליים
תשלומי ביניים עשויים להיות גבוהים מהנדרש מכיוון שהם מבוססים על השנה הקודמת. עם זאת, ניתן להגיש בקשה לרשות המסים והרווחים (HMRC) להתאמה אם ההפרש משמעותי.
עסק מחויב להודיע לרשות המסים והרווחה (HMRC) אם סביר להניח שחבות המע"מ שלה גבוהה או נמוכה משמעותית מאשר בשנה הקודמת.
