אם אתם חושבים לתרום לצדקה, דף מידע זה מסכם כיצד לתרום מתנות יעילות מבחינת מס. אתם יכולים לקבל הטבות מס על מתנות לצדקה בבריטניה אם אתם תורמים:
- במסגרת Gift Aid
- באמצעות תוכנית תרומה למשכורות, המנוהלת על ידי המעסיק שלך; או
- על ידי מתן מתנה של מניות או קרקעות מסוימות.
מיקום ארגון הצדקה
הקלות במס לצדקה זמינות על תרומות לצדקה בבריטניה ולמועדוני ספורט חובבים קהילתיים (CASCs).
סיוע במתנה
אם אתם משלמים מס, Gift Aid היא תוכנית שבאמצעותה אתם יכולים לתרום סכום כסף לצדקה, והארגון יכול בדרך כלל לקבל בחזרה את המס הבסיסי על התרומה שלכם מ-HMRC. זה מגדיל את ערך התרומה שאתם נותנים לצדקה. לדוגמה, אם אתם תורמות 10 ליש"ט באמצעות Gift Aid, תרומה זו שווה 12.50 ליש"ט לצדקה.
ניתן לתרום כל סכום, גדול או קטן, קבוע או חד פעמי.
אם אינך משלם מס, אסור לך להשתמש ב-Gift Aid.
כיצד מתנה זכאית ל-Gift Aid?
ישנם שלושה תנאים עיקריים. עליך:
- הצהירו לצדקה שאתם רוצים שהתרומה שלכם תיחשב כתרומה של Gift Aid
- לשלם לפחות את סכום המס שארגוני הצדקה ידרשו על תרומותיך בשנת המס בה תעניק אותן
- לא לקבל הטבות מופרזות בתמורה למתנתך (שימו לב שכלל זה חל גם על אנשים הקשורים אליך).
הצהרה
הצהרת Gift Aid היא הסמכות של ארגון הצדקה לתבוע בחזרה מס מ-HMRC על התרומה שלך.
בדרך כלל, ארגון הצדקה יספק טופס הצהרה בכתב - טופס אחד יכול לכסות כל תרומה שניתנה לאותו ארגון צדקה או CASC לכל תקופה שתבחרו, ויכול לכסות מתנות שכבר נתתם (עם תאריך אחרון לתביעה עד ארבע שנים) ו/או מתנות שתוכלו לתת בעתיד.
כללי הטבות לתורמים
כללי הטבות התורמים החלים על עמותות התובעות Gift Aid נקבעים על ידי שני ספים באחוזים:
- סף ההטבה עבור 100 הלירות שטרלינג הראשונות מהתרומה הוא 25% מסכום התרומה; ו
- עבור תרומות גדולות יותר, ארגוני צדקה יכולים להציע הטבה נוספת לתורמים עד 5% מסכום התרומה העולה על 100 ליש"ט.
ישנה מגבלה גורפת על ערך ההטבות שמקבל תורם בשנת מס כתוצאה מתרומות לצדקה, שהיא 2,500 ליש"ט.
ניתן לשלם דמי חבר לארגון צדקה באמצעות Gift Aid, בתנאי שכל הטבות החברות שתקבלו אינן חורגות ממגבלות מסוימות. עם זאת, ניתן להתעלם מכניסה חינם או מוזלת לצפייה בכל נכס שנשמר, מתוחזק, נשמר או נוצר על ידי ארגון צדקה בקשר לעבודתו הצדקה.
אירועי גיוס כספים
במקרים בהם גייסתם כסף שנאסף מאנשים אחרים והאנשים האחרים לא הצהירו לצדקה שהם משלמי מסים, התשלום אינו מתבצע במסגרת Gift Aid ובדרך כלל לא מגיעה הקלה במס, אך ראו להלן בנוגע לתוכנית Gift Aid לתרומות קטנות.
עם זאת, אם קיבלתם חסות לאירוע, וכל נותן חסות חתם על הצהרת Gift Aid, אזי ארגון הצדקה יכול לגבות את המס על הסכומים המכוסים בהצהרות. ארגוני צדקה רשאים להפיק טפסי חסות לשם כך.
משלמי מס בשיעור גבוה יותר ובשיעור נוסף
אם אתם משלמי מס בשיעור גבוה/נוסף, תוכלו לבקש הקלה במס על ההפרש בין השיעור הבסיסי לשיעור המס הגבוה/נוסף (דרך דו"ח המס שלכם). ההקלה ניתנת עבור שנת המס של התשלום או שבמקרים מסוימים ניתן לבחור לקבל את הטבת ההקלה במס בשיעור הגבוה/נוסף בשנת המס שלפני שנת התרומה.
לכן, עליך לשמור רישום של תשלומים שבוצעו במסגרת Gift Aid עבור כל שנת מס.
מגבלת הזמן לתביעת הטבת מס על תרומות Gift Aid היא ארבע שנים. מגבלת זמן זו חלה על העמותה ועל האדם שנותן את התרומה.
דוּגמָה
| מתנה לצדקה | צדקה מחזירה בחזרה מס | שווי כולל של המתנה |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
הפחתת המס עבור נישום בעל שיעור גבוה יותר היא 250 ליש"ט ועבור נישום בעל שיעור נוסף היא 312.50 ליש"ט.
אז, מתנה בשווי 1,250 ליש"ט לצדקה יכולה לעלות רק 687.50 ליש"ט.
תרומות מזוהמות לצדקה
הקלות מס אינן נמנעות על תרומות כאשר אחת המטרות העיקריות של התרומה היא קבלת הטבת מס עבור התורם או האדם הקשור אליה, במישרין או בעקיפין, מהארגון. אין מגבלה כספית על סכום התרומה שעלול להיכלל בתקנות אלה.
תוכנית תרומות קטנות (Gift Aid)
עמותות יכולות להשתמש ב-Charities Online להחזר מס על הכנסות אחרות ולתביעות לתשלומים נוספים במסגרת תוכנית Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS).
ארגוני צדקה ו- CASC יכולים לתבוע תשלום נוסף על תרומות קטנות מבלי שיהיה צורך לגבות הצהרות Gift Aid. תוכנית התרומות הקטנות Gift Aid (GASDS) חלה במקרים בהם לא מעשי לקבל הצהרת Gift Aid. GASDS חל על תרומות של 30 ליש"ט או פחות הנעשות על ידי יחידים במזומן או בתשלום ללא מגע. ארגוני צדקה יכולים בדרך כלל לתבוע תרומות קטנות של עד 8,000 ליש"ט לשנה, מה שיביא להחזר של 2,000 ליש"ט עבור הארגון או ה- CASC. תביעת GASDS לא יכולה להיות גבוהה מפי עשרה מתביעת Gift Aid.
מערכת GASDS אידיאלית לתרומות קטנות במזומן או לתשלומים ללא מגע המתקבלים בקופות איסוף, איסוף דליי ובמהלך טקסים דתיים.
תרומה לשכר
תוכנית תרומות משכורות מאפשרת לך לתרום באופן קבוע לצדקה ממשכורתך ולקבל הטבות מס על תרומותיך. התוכנית דורשת מהמעסיק שלך להקים ולהפעיל תוכנית. אתה מאשר למעסיק שלך לנכות את התרומה שלך ממשכורתך. בכל חודש המעסיק שלך מעביר אותה לסוכנות תרומות משכורות שאושרה על ידי HMRC. לאחר מכן הסוכנות מחלקת את הכסף לצדקה או לצדקה שתבחר.
מכיוון שהמעסיק שלך מנכה את המתנה שלך ממשכורתך או מהפנסיה שלך לפני חישוב שיעור מס ההכנסה (PAYE), אתה משלם מס רק על היתרה. משמעות הדבר היא שאתה מקבל את הטבת המס שלך באופן מיידי בשיעור המס הגבוה ביותר שלך. סכום דמי הביטוח הלאומי שאתה משלם אינו מושפע.
מתנות של מניות או קרקע
מס רווחי הון (CGT)
אינך חייב במס קיזוז כספים (CGT) כאשר אתה נותן מתנה של נכסים, כגון קרקע או מניות, לצדקה, גם אם הנכס שווה יותר בעת תרומתך מאשר בעת רכישתו.
מַס הַכנָסָה
ייתכן שתהיה לך גם הקלה במס הכנסה עבור מתנות אלה לצדקה אם הן "השקעות מזכות" (ראה להלן).
ההקלה שתוכלו לתבוע תהיה בדרך כלל שווי השוק של המניות, ניירות הערך או הקרקע בתוספת כל עלויות נלוות של מכירת הרכוש בניכוי שווי כל תמורה או הטבות שתקבלו.
דוּגמָה
לאלמה יש מניות סחירות בשווי שוק של 4,000 ליש"ט ועלותה המקורית הייתה 1,000 ליש"ט. אלמה משלמת מסים בשיעור גבוה יותר.
אלמה תורמת את המניות לצדקה. לאחר מכן, הצדקה תמכור את המניות תמורת 4,000 ליש"ט ותשמור את מלוא התמורה מהמכירה.
לאלמה לא יהיה רווח הון הנובע ממס הכנסה משותף. היא תהיה זכאית להקלה במס הכנסה של 40% על שווי מתנתה, כלומר 1,600 ליש"ט.
למרות שזה נשמע כהקלה אטרקטיבית מאוד, יש להשוות את הדרך האלטרנטיבית של תרומה לצדקה על ידי מכירת ההשקעה ותרומת התמורה נטו לצדקה במסגרת Gift Aid.
לכן, אם אלמה תמכור את המניות, היא תרוויח רווח הון של 3,000 ליש"ט לפני שתשקלו פטור שנתי שלא נוצל. אם, נניח, חשבון מס ההכנסה (CGT) הוא אפס, היא יכולה לתרום את התמורה בסך 4,000 ליש"ט במסגרת Gift Aid. ארגון הצדקה יכול לתבוע בחזרה מס בסך 4,000 ליש"ט x 20/80 = 1,000 ליש"ט. אלמה זכאית להקלה גבוהה יותר בשיעור על התרומה ברוטו של 1,000 ליש"ט (4,000 ליש"ט x 100/80 x 40 – 20%).
למרות שאלמה קיבלה פחות הקלות מס (1,000 ליש"ט לעומת 1,600 ליש"ט), העמותה קיבלה 5,000 ליש"ט במקום 4,000 ליש"ט (4,000 ליש"ט מאלמה ו-1,000 ליש"ט מ-HMRC).
שימו לב כי הקלה במס חברות זמינה גם עבור מתנות של השקעות מתאימות לצדקה.
אם ברצונך לקבל ייעוץ נוסף בנושא זה, אנא צור איתנו קשר.
השקעות מתאימות
ביתר פירוט, ההשקעות הבאות זכאיות להקלה במס:
- מניות וניירות ערך הרשומים או נסחרים בבורסה לניירות ערך בבריטניה, כולל שוק ההשקעות האלטרנטיביות
- מניות או ניירות ערך הרשומים או נסחרים בכל בורסה מוכרת בחו"ל
- יחידות בקרן נאמנות מורשית (AUT)
- מניות בחברת השקעות פתוחה בריטית (OEIC)
- אחזקות בתוכניות השקעה קולקטיביות זרות מסוימות (מקבילות זרות של AUTs ו-OEICs)
- זכות מזכה בקרקע.
עליך תמיד ליצור קשר עם ארגון הצדקה כדי לוודא שהוא יכול לקבל את המניות או את הקרקע. ואכן, במקרה של קרקע, ארגון הצדקה צריך לתת לך תעודה המעידה על רכישת הקרקע.
ייתכן שהארגון יוכל לסייע לך בתהליך ההעברה.
