Ríkisstjórnir hver á fætur annarri, sem hafa haft áhyggjur af tiltölulega litlu sparnaðarstigi í breska hagkerfinu, hafa í gegnum árin kynnt til sögunnar ýmsar leiðir fyrir einstaklinga til að spara í gegnum skattfrjálst umhverfi.
Hvað er einstaklingsbundinn sparnaðarreikningur (ISA)?
ISA-reikningar eru skattfrjálsir sparnaðarreikningar sem eru í boði fyrir einstaklinga 18 ára og eldri sem eru búsettir og venjulega búsettir í Bretlandi. ISA-reikningar eru aðeins í boði fyrir einstaklinga og ekki er hægt að eiga þá sameiginlega.
Fjárfestingarmörk
Heildarárleg sparnaðarmörk eru áfram 20.000 pund fyrir árin 2024/25 og 2025/26.
Fjárfestingarvalkostir
Fjárfestum er heimilt að fjárfesta í reiðufé-ISA, fjárfestingar-ISA, nýsköpunar-ISA eða blöndu af þessu þrennu, að því tilskildu að farið sé ekki yfir heildarárlega fjárfestingarmörk.
Fjárfestar geta flutt fjárfestingar sínar úr hlutabréfa-ISA yfir í reiðufé-ISA (eða öfugt).
Sparisjóðir með aðgengi að þjóðarsparnaði mega fjárfesta í reiðufé (þar á meðal bankareikningum og sparnaðarreikningum), hlutabréfum (þar á meðal verðbréfasjóðum, fjárfestingarsjóðum og ríkisverðbréfum með að minnsta kosti fimm ár eftir af gildistímanum) og líftryggingum.
Fjölbreytt úrval verðbréfa, þar á meðal ákveðin smásöluskuldabréf með minna en fimm ár fyrir gjalddaga, Core Capital Deferred Shares gefin út af byggingarfélögum, skráð skuldabréf gefin út af samvinnufélögum og samfélagsbótafélögum og verðbréf lítilla og meðalstórra fyrirtækja sem eru tekin til viðskipta á viðurkenndum verðbréfamarkaði, eru gjaldgeng til eignar í ISA, Junior ISA eða Child Trust Fund (CTF).
Hægt er að nota Innovative Finance ISA reikninginn fyrir lán sem veitt eru í gegnum jafningja-til-jafningja vettvang (P2P). Jafningjalán eru lítil en ört vaxandi valkostur við fjármögnun fyrir einstaklinga og fyrirtæki. Innovative Finance ISA getur einnig fjárfest í skuldabréfum sem boðin eru í gegnum fjármögnunarvettvanga. Ekki er hægt að flytja núverandi jafningjalán eða skuldabréf í hópfjármögnun yfir í Innovative Finance ISA reikninga.
Taka út og skipta út peningum
Hægt er að taka út peninga af ISA reikningi án þess að tapa neinum skattaívilnunum. Sparifjáreigendur með ISA reikning geta hugsanlega tekið út og skipt út peningum af reiðufé-ISA reikningi sínum án þess að það teljist með í árlegri ISA áskriftarmörkum þeirra fyrir það ár ef þeir eiga „sveigjanlegan ISA reikning“.
Viðbótarupphæð ISA fyrir maka við andlát
Viðbótarupphæð frá ISA er í boði fyrir maka eða sambýlisaðila þegar ISA-spariaðili deyr. Viðbótarupphæðin frá ISA er jöfn virði reikninga hins látna við andlát hans og bætist við venjulega ISA-áskriftarmörk. Það eru tímamörk fyrir notkun viðbótarupphæðarinnar. Við vissar aðstæður getur einstaklingur flutt yfir á sinn eigin ISA-reikning eignir sem ekki eru reiðufé, svo sem hlutabréf og hlutabréf sem maki hans átti áður.
Í flestum tilfellum er gert ráð fyrir að viðbótarfrádrátturinn verði notaður til að gerast áskrifandi að ISA-reikningi (e. ISA card) sem boðið er upp á af sömu fjármálastofnun og veitti ISA-reikning hins látna. Þar sem reglurnar heimila flutning hlutabréfa og hlutabréfa beint yfir á nýja ISA-reikninginn, verða áhrifin í mörgum tilfellum þau að fjárfestingarnar standa óbreyttar og makinn verður nýr eigandi ISA-reiknings hins látna.
Skattafríð meðferð ISA-reikninga heldur áfram á meðan dánarbú einstaklings er í stjórnun.
Skattalegir kostir
Tekjur af fjárfestingum í ISA eru undanþegnar tekjuskatti.
Allur hagnaður af fjárfestingum í ISA er undanþeginn fjármagnstekjuskatti.
Allir ISA-reikningar sem eigast við við andlát verða hluti af dánarbúi einstaklings hvað varðar erfðafjárskatt.
Helmingun arðgreiðslunnar úr 1.000 pundum í 500 pund árið 2024/25 og lækkun á árlegri undanþágu frá CGT úr 6.000 pundum í 3.000 pund árið 2024/25 gera ISA reikninga aðlaðandi fyrir skattahagkvæmar hlutabréfafjárfestingar í framtíðinni.
Notkun ISA
Margir nota ISA reikninga fyrst til að spara fyrir erfiða daga. Frá því að þeir voru fyrst kynntir til sögunnar hafa þeir notað þá til að spara fyrir eftirlaun, til að bæta við lífeyrissparnað sinn eða til að spara fyrir framtíðargreiðslur húsnæðislána, svo aðeins fáein dæmi séu nefnd. Við höfum þekkt ungt fólk, sem er tregt til að skuldbinda sig til langtímasparnaðar, stofnað ISA reikning og þegar það er öruggara um framtíðina notar hann sem eingreiðslu til að hefja aðra fjárhagsáætlun.
Hjálp við kaup á ISA
Hjálp til að kaupa ISA, sem býður upp á skattfrjálsan sparnaðarreikning fyrir fyrstu kaupendur sem vilja spara fyrir húsnæði.
Hjálp til að kaupa ISA reikninga voru í boði til 30. nóvember 2019, þegar þessi tegund reikninga var tekin úr notkun fyrir nýja sparifjáreigendur. Þeir einstaklingar sem þegar eiga reikning geta haldið áfram að spara til 30. nóvember 2029, þegar reikningar verða lokaðir fyrir frekari innlagnir. Einstaklingur verður að sækja um bónus sinn fyrir 1. desember 2030.
Kerfið veitir bónus frá ríkinu til allra einstaklinga sem hafa sparað í „Help to Buy“ ISA þegar þeir nota sparnað sinn til að kaupa sína fyrstu íbúð. Fyrir hver 200 pund sem kaupandi í fyrsta skipti sparar veitir ríkið 50 punda bónus, allt að 3.000 punda hámarksbónus af 12.000 punda sparnaði.
Hjálp til að kaupa ISA reikninga eru háðir reglum og takmörkunum um hæfi:
- Einstaklingur gat aðeins átt einn reikning allan tímann sem kerfið var í gildi og hann var aðeins í boði fyrir þá sem keyptu nýja reikninga.
- Vextir sem berast af reikningnum verða skattfrjálsir.
- Sparnaður er takmarkaður við hámark 200 pund á mánuði. Það var möguleiki á að leggja inn 1.000 pund til viðbótar þegar reikningurinn var fyrst opnaður.
- Ríkisstjórnin mun veita 25% bónus af heildarsparnaðinum að meðtöldum vöxtum, að hámarki 3.000 pund, sem er skattfrjálst.
- Bónusinn verður greiddur út þegar fyrsta íbúðin er keypt.
- Bónusinn má aðeins nota til að kaupa fyrstu íbúð í Bretlandi ef kaupverðið í London er 450.000 pund eða minna og í öðrum hlutum Bretlands er 250.000 pund eða minna.
- Hægt er að krefjast ríkisstyrks hvenær sem er, en lágmarksupphæð bónussins er 400 pund.
- Aðgangurinn er takmarkaður við einn á mann frekar en einn á heimili þannig að þeir sem kaupa saman geta báðir fengið bónus.
Ævilangt ISA
Ævilangur ISA-sparnaður er í boði fyrir fullorðna yngri en 40 ára. Einstaklingar geta lagt inn allt að 4.000 pund á ári og fengið 25% bónus (allt að 1.000 pund) af framlögum frá ríkinu, þar til þeir ná 50 ára aldri. Hægt er að nota féð, þar með talið bónus frá ríkinu, til að kaupa sína fyrstu íbúð hvenær sem er frá 12 mánuðum eftir að reikningurinn var opnaður og hægt er að taka það út frá 60 ára aldri, alveg skattfrjálst.
Hægt er að nota Lifetime ISA reikninginn til að fjárfesta í reiðufé eða hlutabréfum.
Nánari upplýsingar um lífstíðar-ISA eru eftirfarandi:
- Sparnaðurinn og bónusinn má nota til að greiða innborgun á fyrstu íbúð að verðmæti allt að 450.000 punda um allt land, til eftirlauna (60 ára og eldri) eða þegar reikningshafi er með dauðvona veikindi (með minna en 12 mánuði eftir af lífinu).
- Ef féð er tekið út af annarri ástæðu en þeirri sem taldar eru upp hér að ofan þarf að greiða 25% gjald (endurheimt á bónusi stjórnvalda).
- Árleg vasapeningur upp á 4.000 pund verður hluti af heildarárlegri ISA-vasagreiðslu einstaklings upp á 20.000 pund.
- Það er ekkert hámarksframlag á mánuði.
- Á ævinni, með því að leggja inn iðgjöld í ISA, getur einstaklingur sparað allt að 128.000 pund og fengið allt að 32.000 pund í bónus frá ríkinu.
- Frá 50 ára afmæli einstaklings eru ekki leyfðar frekari greiðslur og enginn bónus frá ríkinu er í boði, þó að reikningurinn muni halda áfram að skila vöxtum eða fjárfestingarávöxtun.
- Eftir 60 ára afmæli reikningshafa getur hann tekið allan sparnaðinn skattfrjálst út.
- Ólíkt „Help to Buy“ ISA reikningnum er hægt að nota „Lifetime ISA“ reikninginn til að fjármagna upphaflega innborgun á íbúð en „Help to Buy“ bónusinn getur aðeins fjármagnað lok kaupanna. Innborgunina verður að greiða innan 90 daga frá kaupunum.
- Þegar fjármögnun er gerð til að kaupa húsnæði geta tveir kaupendur í fyrsta skipti báðir notað lífstíðar-ISA-reikninga sína, að því tilskildu að önnur skilyrði séu enn uppfyllt.
- Einstaklingur sem er með „Help to Buy“ ISA getur flutt þennan sparnað yfir á „Lifetime ISA“ reikning eða haldið áfram að spara á báðum. Hins vegar er aðeins hægt að nota bónusinn af öðrum reikningnum til að kaupa húsnæði.
Sparnaðarreikningur fyrir yngri einstaklinga (Junior ISA)
Junior ISA reikningar eru í boði fyrir börn yngri en 18 ára sem eru búsett í Bretlandi og eru ekki með CTF reikning. Junior ISA reikningar eru skattfrjálsir og eiga margt sameiginlegt með ISA reikningum. Þeir geta verið reiðufé eða hlutabréfatengdir. Árlegt áskriftarmörk fyrir Junior ISA og CTF reikninga eru áfram 9.000 pund fyrir árin 2024/25 og 2025/26. Þegar barn verður 18 ára breytist Junior ISA reikningurinn sjálfkrafa í fullorðins ISA reikning.
Flytja sparnað úr CTF yfir í Junior ISA er heimilt að beiðni skráðs tengiliðs CTF.
CTF-kerfið lokaði árið 2011. CTF-reikningar fóru að gjalddaga í september 2020 þegar fyrstu börnin sem uppfylltu skilyrðin urðu 18 ára. Án reglugerðarbreytinga myndu fjárfestingarnar missa skattfríðindi sín. Því hafa verið settar reglugerðir um CTF og ISA sem:
- tryggja að fjárfestingar í CTF reikningum haldi skattfríðindum sínum eftir gjalddaga, að því tilskildu að reikningshafi fái fyrirmæli
- leyfa að sparnaður sem fluttur er úr gjalddaga CTF teljist ekki með í reikninginn við árlega áskriftarmörk ISA.
