Haustfjárhagsáætlun

Skattþrep og skatthlutföll

Grunnþröskuldurinn er áfram 37.700 pund, en hærri þröskuldurinn er áfram 50.270 pund. Viðbótarþröskuldurinn er áfram 125.140 pund. Frysting þessara þröskulda mun halda áfram til apríl 2031. Aðalþröskuldur atvinnuleysistrygginga og neðri hagnaðarmörk eru áfram 12.570 pund. Efri tekjumörk atvinnuleysistrygginga og efri hagnaðarmörk verða einnig í samræmi við hærri þröskuldinn, sem er 50.270 pund, fram til apríl 2031. Önnur lækkunarþröskuldar atvinnuleysistrygginga vinnuveitenda, sem eru í samræmi við efri tekjumörkin, verða einnig viðhaldið á þessu stigi.

Viðbótarhlutfallið fyrir tekjur sem ekki eru sparnaðartekjur og tekjur sem ekki eru arðgreiðslur mun eiga við um skattgreiðendur í Englandi, Wales og Norður-Írlandi. Viðbótarhlutfallið fyrir tekjur af sparnaði og arði mun eiga við um allt Bretland.

Skoskir íbúar

Skattur á tekjur (aðrar en sparnaðar- og arðtekjur) er annar fyrir skattgreiðendur sem eru búsettir í Skotlandi en skattgreiðendur sem eru búsettir annars staðar í Bretlandi greiða. Skoskir tekjuskattshlutföll og -þrep eiga við um tekjur eins og tekjur af atvinnu, hagnað af sjálfstætt starfandi atvinnurekstri og eignatekjur.

Skatthlutfall og þrep fyrir árið 2026/27 verða tilkynnt í skosku fjárlagafrumvarpinu. Skoskir skattgreiðendur eiga rétt á sama persónufrádrætti og einstaklingar í öðrum hlutum Bretlands.

Íbúar Wales

Frá apríl 2019 hefur velska ríkisstjórnin haft rétt til að breyta tekjuskattshlutföllum velskra skattgreiðenda (annað en skatt af sparnaði og arði). Fyrir árið 2025/26 er skatturinn sem velskir skattgreiðendur greiða sá sami og sá sem enskir ​​og norður-írskir skattgreiðendur greiða. Þetta mun halda áfram fyrir árið 2026/27.

Persónuafslátturinn

Persónuafsláttur tekjuskatts er nú fastur, 12.570 pund, og verður frystur til apríl 2031.

Persónuafsláttur er lækkaður fyrir þá sem hafa „leiðréttar nettótekjur“ yfir 100.000 pundum. Lækkunin er 1 pund fyrir hver 2 pund af tekjum umfram 100.000 pund. Þetta þýðir að enginn persónuafsláttur er tekinn ef leiðréttar nettótekjur eru yfir 125.140 pundum.

Ríkisstjórnin mun hækka hjónabætur og blindabætur frá 6. apríl 2026 um 3,8% miðað við vísitölu neysluverðs fyrir september 2025.

Skattur á fasteignatekjur

Fasteignatekjur eru allar tekjur af leigu á landi og byggingum.

Einstaklingar fá fasteignabætur. Þetta undanskilur fasteignatekjur upp á 1.000 pund eða minna. Hægt er að vega upp á móti fasteignatekjum umfram 1.000 pund annaðhvort með 1.000 punda fasteignabætur eða með því að draga frá viðeigandi kostnað.

Ríkisstjórnin kynnir eftirfarandi aðskilda skatthlutföll fyrir eignatekjur frá og með 2027/28:

• 22% fyrir skattgreiðendur með grunnskatt
• 42% fyrir skattgreiðendur með hærri skatthlutfall
• 47% fyrir skattgreiðendur sem greiða viðbótarskatt.

Skattur af sparnaðartekjum

Sparnaðartekjur eru tekjur eins og vextir af bankareikningum og sparisjóðum.

Sparnaðarfrádrátturinn á við um sparnaðartekjur og frádrátturinn á skattári fer eftir jaðartekjuskattshlutfalli einstaklingsins. Almennt séð hafa einstaklingar sem eru skattlagðir upp að grunnskattshlutfallinu frádrátt upp á 1.000 pund. Fyrir skattgreiðendur með hærra skatthlutfall er frádrátturinn 500 pund. Enginn frádráttur er greiddur til skattgreiðenda með hærra skatthlutfall.

Sparnaðartekjur innan frádráttar teljast enn með í grunnskatti einstaklings eða hærra skattþrepinu og geta því haft áhrif á skatthlutfallið sem greitt er af sparnaði umfram sparnaðarfrádráttinn.

Sumir einstaklingar eiga rétt á 0% upphafsskatti af sparnaðartekjum allt að 5.000 pundum. Þetta skatthlutfall verður áfram 5.000 pund til 5. apríl 2031. Hins vegar er þetta skatthlutfall ekki í boði ef skattskyldar tekjur sem ekki eru sparnaðartekjur (í meginatriðum tekjur, lífeyrir, hagnaður af viðskiptum og eignartekjur, að frádregnum úthlutuðum frádrætti og ívilnunum) fara yfir 5.000 pund.

Núverandi skatthlutföll á sparnaðartekjur verða óbreytt fyrir árið 2026/27. Frá og með 6. apríl 2027 verður 2% hækkun á gildandi skatthlutföllum. Grunnhlutfallið hækkar í 22%, hærra hlutfallið hækkar í 42% og viðbótarhlutfallið hækkar í 47%.

Skattur á arð

Eins og er eru fyrstu 500 pundin af arði skattskyld með 0% skatti (arðsfrádráttur). Þessum 500 pundum er haldið eftir fyrir árið 2026/27.

Þessar reglur gilda um allt Bretland.

Frá og með 6. apríl 2026 verður 2% hækkun á venjulegum og efri tekjuskattshlutföllum sem gilda um arð. Viðbótarhlutfallið helst óbreytt, 39,35%

Arður sem greiddur er umfram arðgreiðsluheimild verður skattlagður samkvæmt eftirfarandi hlutföllum fyrir árið 2026/27:

• 10,75% fyrir skattgreiðendur með grunnskatt
• 35,75% fyrir skattgreiðendur með hærra skatthlutfall
• 39,35% fyrir skattgreiðendur sem greiða viðbótarskatt.

Arður innan frádráttarins telst enn með í grunnskattþrep einstaklings eða hærra skattþrep og getur því haft áhrif á skatthlutfallið sem greitt er af arði umfram arðsfrádráttinn.

Til að ákvarða í hvaða skattþrep arður fellur er arður talinn síðasta tegund tekna sem skattlagður er.

Reglur um skattframtal

Reglur um skattframtal breytast frá og með 6. apríl 2027. Persónuafslátturinn verður fyrst dreginn frá tekjum af atvinnu, viðskiptum eða lífeyri. Eins og er geta einstaklingar valið hvaða tekjum frádrátturinn er dreginn frá.

Skattmörk lífeyris

Fyrir 2026/27:

• Árleg greiðsla (AA) er 60.000 pund.
• Einstaklingar sem hafa „leiðréttar tekjur“ fyrir skattár sem eru hærri en 200.000 pund fá takmarkaðan AA fyrir það skattár. Hann er lækkaður um 1 pund fyrir hver 2 pund af „leiðréttum tekjum“ umfram 260.000 pund, að lágmarki AA upp á 10.000 pund.
• Eingreiðslufrádrátturinn, sem vísar til almenns hámarks sem heimilt er að taka sem skattfrjálsa eingreiðslu, er 268.275 pund.
• Eingreiðslur og dánarbætur, sem tengjast almennu hámarki sem heimilt er að taka sem skattfrjálsa eingreiðslu við vissar aðstæður, eru 1.073.100 pund.

Einstaklingssparnaðarreikningar

Fyrir tímabilið 2026/27 eru takmörkin eftirfarandi:

• Einstaklingssparnaðarreikningar (ISAs) 20.000 pund
• Unglinga-ISA 9.000 pund
• Ævilangir ISA-reikningar 4.000 pund (án ríkisstyrks)
• Barnasjóður 9.000 pund.

Þessum takmörkunum verður haldið óbreyttum til 5. apríl 2031.

Frá og með 6. apríl 2027 verður árlegt hámark reiðufjár á ISA reikningnum 12.000 pund. Eftirstandandi 8.000 pund verða tileinkuð fjárfestingum í hlutabréfum og hlutabréfum á ISA reikningnum. Þessi takmörkun á ekki við um þá sem eru eldri en 65 ára, þar sem hámark reiðufjár á ISA reikningnum verður áfram 20.000 pund.

Framlög til almannatrygginga

Starfsmenn

Fyrir árið 2025/26 eru vextir launþega í 1. flokki 8% og 2%. Vextir vinnuveitanda eru 15%.

Aukaþröskuldurinn er sá punktur þegar vinnuveitendur verða skyldugir til að greiða iðgjaldaliða af tekjum einstakra starfsmanna og er nú ákveðinn 5.000 pund á ári frá 6. apríl 2025. Ríkisstjórnin tilkynnti að þetta verði haldið á þessu stigi til apríl 2031.

Atvinnuleysisbætur leyfa fyrirtækjum sem uppfylla skilyrði og eiga reikninga vinnuveitanda fyrir atvinnuleysistryggingar að draga 10.500 pund frá reikningi sínum fyrir atvinnuleysistryggingar.

Sjálfstætt starfandi

Fyrir árið 2025/26 eru vextir sjálfstætt starfandi neytenda í 4. flokki 6% og 2%. Þessir vextir eru óbreyttir fyrir árið 2026/27.

Fyrir netkort af flokki 2 frá 6. apríl 2025:

• Sjálfstætt starfandi einstaklingar með hagnað upp á 6.845 pund eða meira fá aðgang að iðgjaldatengdum bótum, þar á meðal lífeyri frá ríkinu, í gegnum almannatryggingarfrádrátt, án þess að greiða 2. flokks lífeyrissparnað.
• Þeir sem hafa hagnað undir 6.845 pundum sem greiða sjálfviljugir lífeyrissparnaðarlífeyrissparnaðarliðir í 2. flokki til að fá aðgang að iðgjaldatengdum bótum, þar á meðal lífeyri frá ríkinu, munu áfram geta gert það.

Breytingar fyrir 2026/27

Ríkisstjórnin mun hækka neðri tekjumörk (LEL) og lághagnaðarmörk (SPT) frá og með 2026/27. Fyrir þá sem greiða sjálfviljugir mun ríkisstjórnin einnig hækka 2. og 3. flokks lífeyrissparnaðarvottorð fyrir árið 2026/27.

LEL verður 6.708 pund á ári (129 pund á viku) og SPT verður 7.105 pund á ári. Aðalgjald fyrir 2. flokk verður 3,65 pund á viku og gjald fyrir 3. flokk verður 18,40 pund á viku.

Léttir frá atvinnurekanda á neyðarlánum fyrir stríðsöldunga

Ríkisstjórnin mun framlengja lækkun atvinnurekanda á iðgjaldagreiðslum fyrir vinnuveitendur sem ráða hæfa stríðsöldunga til apríl 2028.

Þetta þýðir að fyrirtæki halda áfram að greiða engar lífeyrisgreiðslur til vinnuveitanda allt að árstekjum sem ná framhaldsskólaþröskuldi fyrir stríðsmenn, sem er 50.270 pund, fyrir fyrsta árið sem stríðsmaður starfar í borgaralegu starfi.

Þjóðleg lífskjör og þjóðleg lágmarkslaun

Ríkisstjórnin hefur tilkynnt um hækkaðar launagreiðslur fyrir lífeyrisþega (NLW) og lágmarkslauna (NMW) sem taka gildi 1. apríl 2026. Launagreiðslurnar sem gilda eru eftirfarandi:

	NLW	18-20	16-17	Lærlingar
Frá 1. apríl 2026	£12.71	£10.85	£8.00	£8.00

Lærlingagjaldið gildir fyrir lærlinga yngri en 19 ára eða 19 ára og eldri á fyrsta ári lærlings. NLW gildir fyrir þá sem eru 21 árs og eldri.

Skattskyldur ávinningur af fyrirtækjabílum

Skatthlutfall fyrirtækjabíla er breytt fyrir árið 2026/27:

• Gjald fyrir bíla með núll útblástur hækkar úr 3% í 4%
• Gjaldið fyrir aðra bíla með útblástur undir 75 g/km hækkar um 1%
• Hámarksávinningurinn, 37%, er enn til staðar.

Ríkisstjórnin hefur staðfest hækkanir á fríðindum í formi fyrirtækjabíla fyrir skattárin til og með 2029/30.

Ríkisstjórnin tilkynnti að hún hygðist innleiða tímabundna undanþágu til að draga úr vaxandi skattskyldu vegna tengiltvinnbíla (PHEV) fyrirtækja vegna nýrra útblástursstaðla. Frádrátturinn gildir afturvirkt frá 1. janúar 2025 til 5. apríl 2028. Bráðabirgðaákvæði gilda um tiltekna tengiltvinnbíla til 5. apríl 2031.

Eldsneytisbætur fyrir bíla

Ríkisstjórnin mun hækka eldsneytisbætur fyrir bíla frá og með 6. apríl 2026.

Sendibílar fyrirtækisins

Ríkisstjórnin mun hækka sendibílabætur og sendibílaeldsneytisbætur frá og með 6. apríl 2026.  

Skylda til að tilkynna um fríðindi í gegnum launahugbúnað

Ríkisstjórnin staðfestir að notkun launahugbúnaðar til að tilkynna og greiða skatt af fríðindum verði skylda, í áföngum, frá apríl 2027. Þetta mun eiga við um tekjuskatt og 1A-flokks iðgjaldakort.

Að takast á við skattabrot á markaði regnhlífafélaga

Til að takast á við umtalsvert magn skattsvika og skattsvika á markaði regnhlífafyrirtækja mun ríkisstjórnin gera ráðningarstofur ábyrgar fyrir að gera grein fyrir PAYE og Class 1 NIC greiðslum til starfsmanna sem ráðnir eru til starfa í gegnum regnhlífafyrirtæki.

Löggjöf verður sett til að gera ráðningarstofur eða viðskiptavini sameiginlega og óháða ábyrgð á öllum fjárhæðum sem þarf að gera grein fyrir samkvæmt PAYE-ákvæðunum, þar sem regnhlífarfyrirtæki er hluti af framboðskeðju vinnuafls. Frekari löggjöf verður sett sem mun leggja á samsvarandi sameiginlega og óháða ábyrgð fyrir atvinnuleysistryggingar.

Þetta gerir HMRC kleift að leita fyrst til stofnunar vegna launaskatts sem regnhlífafyrirtæki sem ekki uppfyllir kröfur skilar ekki til HMRC fyrir sína hönd. Endanlegur viðskiptavinur ber ábyrgð ef hann gerir beinan samning við regnhlífafyrirtæki.

Þar sem engin umboðsskrifstofa er til staðar fellur ábyrgðin á fyrirtækið sem er endanlegur viðskiptavinur.

Þetta tekur gildi frá og með 6. apríl 2026. Ráðstöfunin mun vernda starfsmenn fyrir stórum, óvæntum skattreikningum sem stafa af óheiðarlegri hegðun regnhlífafyrirtækja sem fara ekki að reglum.

Að binda enda á tilbúnar bílaeignaráætlanir

Ríkisstjórnin er að breyta reglum um fríðindi í formi fríðinda þannig að ökutæki sem starfsmönnum eru útveguð í gegnum bílaeignarsamninga verði talin skattskyld fríðindi þegar þau eru veitt með takmörkuðum kjörum.

Samkvæmt þessum fyrirkomulagi selur vinnuveitandi eða þriðji aðili bíl til starfsmanns, oft með láni án endurgreiðsluskilmála og með hverfandi vöxtum, og kaupir hann síðan til baka eftir stuttan tíma.

Þessi fyrirkomulag þýðir að þeir sem njóta góðs af þessu greiða ekki bifreiðaskatt fyrirtækja, sem aðrir starfsmenn greiða, og því mun þessi aðgerð leitast við að jafna leikskilyrði.

Fyrirkomulag sem var í gildi fyrir gildistöku gildir án breytinga á meðferð þar til fyrirkomulaginu er breytt, það er endurnýjað eða 6. apríl 2032, hvort sem er fyrr.

Einnig verður undanþága frá reglum um fríðindi í formi fríðinda fyrir ökutæki sem veitt eru á óháðum kjörum innan bílaiðnaðarins.

Ríkisstjórnin hefur staðfest að hún hyggst fresta gildistöku til 6. apríl 2030.

Breytingar á launafórn vegna lífeyris frá apríl 2029

Ríkisstjórnin er að breyta því hvernig launafórn vegna lífeyrisgreiðslur virkar.

Launafórnargjöf er þegar þú samþykkir að lækka brúttólaun þín eða fórna bónus og í staðinn greiðir vinnuveitandi þinn sömu upphæð í lífeyri þinn.

Frá apríl 2029 verða aðeins fyrstu 2.000 pundin af lífeyrisgreiðslum starfsmanna í gegnum launafórn á hverju ári undanþegin tekjuskatti. Framlög í gegnum launafórn, eins og öll lífeyrisgreiðslur, verða enn undanþegin tekjuskatti (með fyrirvara um venjuleg mörk).

Vinnuveitendur og starfsmenn geta samt sem áður greitt framlög umfram 2.000 pund í gegnum launafórnarsamninga. Hins vegar verða framlög starfsmanna umfram þessa upphæð háð lífeyrissparnaði vinnuveitanda og starfsmanna, eins og önnur lífeyrisframlög starfsmanna á vinnustað.

Vinnuveitendur þurfa að tilkynna heildarupphæðina sem fórnað er í gegnum núverandi launaskrá sína. Öll lífeyrisframlög vinnuveitenda verða áfram án iðgjalda.

Starfsmenn, sem og vinnuveitendur, munu greiða lífeyrissparnað af upphæðinni umfram 2.000 pund vegna framlags starfsmanna í gegnum launafórn.

Starfsmenn sem kjósa að fórna launum sínum til að fá skattfrjálsa umönnun eða barnabætur geta haldið því áfram.

Aukin lækkun á vinnustaðabótum

Þessi ráðstöfun mun innleiða nýjar undanþágur í lagasetningu frá endurgreiðslu augnprófa, inflúensubóluefna og búnaðar til heimavinnu.

Samkvæmt núgildandi lögum á undanþágan aðeins við þegar vinnuveitandi veitir bæturnar beint. Þessi breyting mun tryggja að endurgreiðslur séu meðhöndlaðar á sama hátt.

Þetta tekur gildi frá og með 6. apríl 2026.

Afnám skattalækkunar á óendurgreiddum kostnaði við heimanám

Þessi ráðstöfun mun afnema skattalækkanir sem eru í boði fyrir starfsmenn sem hafa orðið fyrir aukakostnaði vegna heimilishalds ef þeir þurfa að vinna heima. Þessi kostnaður felur í sér aukinn kostnað vegna veitna og símtöl í vinnu.

Þetta á aðeins við um þá starfsmenn sem hafa ekki fengið þennan kostnað endurgreiddan af vinnuveitanda sínum.

Þetta mun ekki hafa áhrif á núverandi möguleika vinnuveitenda á að endurgreiða starfsmönnum kostnað vegna heimanáms þar sem það er heimilt án þess að draga frá tekjuskatt og iðgjaldaskatt.

Þetta tekur gildi frá og með 6. apríl 2026.

Fyrirtækjaskattur

Ríkisstjórnin hefur staðfest að skatthlutfall fyrirtækja verði óbreytt, sem þýðir að frá apríl 2026 verður það áfram 25% fyrir fyrirtæki með hagnað yfir 250.000 pundum. Fyrirtæki með hagnað upp á 50.000 pund eða minna munu greiða 19% skatthlutfall fyrir lítinn hagnað. Fyrirtæki með hagnað á milli 50.001 og 250.000 punda munu greiða skatt á aðalskatthlutfallinu, lækkað um jaðarafslátt, sem leiðir til stigvaxandi hækkunar á virku skatthlutfalli fyrirtækja.

Athugasemd

Ríkisstjórnin hefur skuldbundið sig til að setja hámark á aðalskatthlutfall fyrirtækja við 25% á kjörtímabilinu.

Sektin fyrir skattgreiðendur sem skila inn skattframtali fyrirtækja seint tvöfaldast fyrir framtöl þar sem skiladagur er 1. apríl 2026 eða síðar.

Fjármagnslækkun

Reglur um fulla kostnaðaráætlun fyrir fyrirtæki leyfa 100% afskrift af gjaldgengum útgjöldum vegna flestra tækja og véla (að undanskildum bílum) svo framarlega sem þær eru nýjar og ónotaðar. Svipaðar reglur gilda um óaðskiljanlega eiginleika og langlífar eignir með 50% afskriftarhlutfalli.

Ríkisstjórnin mun lækka aðalhlutfall niðurfærslufjárhæðar (WDA) úr 18% í 14% á ári frá 1. apríl 2026 vegna fyrirtækjaskatts og 6. apríl 2026 vegna tekjuskatts. Fyrir fyrirtæki með skattskyld tímabil sem ná yfir 1. apríl (fyrirtækjaskattur) eða 6. apríl (tekjuskattur) mun blönduð prósenta gilda. WDA á sérstöku prósentuhlutfalli helst 6% á ári.

Fyrir útgjöld sem stofnast til 1. janúar 2026 eða síðar mun ríkisstjórnin innleiða nýjan 40% frádrátt fyrir fyrsta árið fyrir öll fyrirtæki sem eru með eignir á aðalgjaldskrá, þar á meðal flestar útgjöld vegna eigna til leigu. Bílar, notaðar eignir og eignir til leigu erlendis verða ekki gjaldgengar.

Árleg fjárfestingarfrádráttur er í boði bæði fyrir lögaðila og ólögaðila. Hann veitir 100% afskrift af ákveðnum gerðum tækja og véla, allt að ákveðnum fjárhagslegum mörkum á 12 mánaða tímabili. Hámarkið er enn 1 milljón punda.

100% skatturinn fyrir útgjöld vegna núlllosunarbíla og 100% skatturinn fyrir útgjöld vegna búnaðar eða véla fyrir hleðslustöðvar rafbíla hefur verið framlengdur til 31. mars 2027 vegna fyrirtækjaskatts og 5. apríl 2027 vegna tekjuskatts.

Markviss rannsóknar- og þróunarþjónusta fyrir framhaldsnám

Ríkisstjórnin mun hefja tilraun með markvissa fyrirframgreiðsluþjónustu frá vori 2026. Þetta mun gera litlum og meðalstórum fyrirtækjum kleift að fá skýrleika um lykilþætti skattalækkana sinna fyrir rannsóknir og þróun (R&D) áður en þær eru lagðar fyrir HMRC. Yfirlit yfir svör við samráðinu um fyrirframgreiðslu verður einnig birt.

Fyrirfram skattaöryggisþjónusta

Ný fyrirfram skattaöryggisþjónusta verður sett á laggirnar í júlí 2026. Þetta mun veita stórum fjárfestingarverkefnum í Bretlandi vissu um beitingu skattalaga við þeirra sérstöku aðstæður. Útgjöld vegna gjaldgengra verkefna verða að vera að minnsta kosti 1 milljarður punda. Með fyrirvara um að allar mikilvægar staðreyndir séu birtar í upphafi, mun samþykkið vera bindandi fyrir HMRC í fimm ár og má endurnýja það um fimm ár til viðbótar.

Hækkun og endurskipulagning fjárfestingarmarka fyrirtækjafjárfestingar og áhættufjármagnssjóða

Ríkisstjórnin hefur tilkynnt um verulegar breytingar á takmörkunum sem gilda um fjárfestingarsjóði fyrirtækja (EIS) og áhættufjármagnssjóði (VCTs) frá 6. apríl 2026. Krafa um heildareignir sem fyrirtæki mega ekki fara yfir fyrir EIS og VCTs mun hækka úr 15 milljónum punda í 30 milljónir punda strax fyrir útgáfu hlutabréfanna og úr 16 milljónum punda í 35 milljónir punda strax eftir útgáfu. Árleg fjárfestingarmörk sem fyrirtæki geta hækkað munu hækka úr 5 milljónum punda í 10 milljónir punda. Fyrir þekkingarfrek fyrirtæki munu árleg fjárfestingarmörk hækka úr 10 milljónum punda í 20 milljónir punda. Líftímafjárfestingarmörk fyrirtækisins munu hækka í 24 milljónir punda og fyrir KICs í 40 milljónir punda. Tekjuskattslækkun sem einstaklingar sem fjárfesta í VCTs geta krafist mun lækka úr 30% í 20%.

Útvíkkun á hæfisskilyrðum hvatakerfisins fyrirtækjastjórnun

Ríkisstjórnin er einnig að hækka ákveðin takmörk varðandi hvatakerfi fyrirtækjastjórnunar (EMI). Fyrir EMI-samninga sem veittir eru 6. apríl 2026 eða síðar munu starfsmannatakmörk hækka úr 250 starfsmönnum í 500 starfsmenn, eignaprófið verður hækkað úr 30 milljónum punda í 120 milljónir punda og takmörkun á hlutabréfakaupréttum fyrirtækisins verður hækkuð úr 3 milljónum punda í 6 milljónir punda. Takmörkun á nýtingartíma mun aukast í 15 ár og mun einnig gilda afturvirkt um núverandi EMI-samninga sem ekki eru þegar útrunnin eða hafa verið nýttir.

Skráning í Bretlandi

Ríkisstjórnin hefur tilkynnt um undanþágu frá 0,5% stimpilgjaldi (SDRT) á samningum um flutning verðbréfa í félagi sem hefur nýlega skráð hlutabréf sín á skipulegan markað í Bretlandi. Þessi ráðstöfun mun taka gildi fyrir samninga um flutning sem gerðir eru 27. nóvember 2025 eða síðar. Undanþágan gildir í þrjú ár frá skráningu hlutabréfa félagsins. Undanþágan gildir ekki um 1,5% SDRT gjaldið, eða þegar flutningurinn er hluti af samruna eða yfirtöku þar sem um breytingu á stjórn er að ræða.

Fjármagnstekjuskattur

Skatthlutfall fjármagnstekjuskatts

Hlutfall fjármagnstekjuskatts helst óbreytt fyrir árið 2026/27.

Árleg undanþága frá fjármagnstekjuskatti

Árleg undanþáguupphæð verður áfram 3.000 pund fyrir árið 2026/27. 

Starfsmannaeignarsjóðir

Núverandi undanþága sem er í boði fyrir hæfa ráðstöfun fyrirtækjaeigenda sem selja hlutabréf sín til starfsmannaeignarsjóða (EOTs) er 100% undanþága frá öllum hagnaði. Frá 26. nóvember 2025 mun undanþágan aðeins undanþiggja 50% af hagnaðinum. Frádráttur vegna ráðstöfunar eigna fyrirtækja og fjárfestafrádráttur verður ekki í boði ef 50% undanþágunnar hefur verið krafist. Eftirstandandi 50% af hagnaðinum við ráðstöfun verða ekki hluti af skattskyldum hagnaði ráðstöfunaraðilans. Í staðinn verða 50% af hagnaðinum haldið eftir og dreginn frá kaupverði sjóðsstjóra. Þetta þýðir að hann verður gjaldfærður við síðari ráðstöfun eða áætlaða ráðstöfun hlutabréfanna af hálfu sjóðsstjóra EOT.

Léttir vegna innlimunar

Ríkisstjórnin mun innleiða kröfu um að skattgreiðendur þurfi virkt að sækja um innlimunarlækkun vegna flutnings fyrirtækja yfir í félag þann 6. apríl 2026 eða síðar. Lækkunin átti áður við sjálfkrafa.

Léttir frá ráðstöfun eigna fyrirtækja

Hlutfallið sem gildir fyrir einstaklinga sem sækja um bætur vegna ráðstöfunar eigna fyrirtækja og fjárfesta hækkar í 18% fyrir ráðstafanir sem gerðar eru 6. apríl 2026 eða síðar.

Vextir og umbætur

Frá apríl 2026 verða allir vextir skattlagðir innan ramma tekjuskatts. Margföldunarstuðull upp á 72,5% verður notaður á alla vexti sem falla undir skattinn.

Erfðafjárskattur

Núllþrep erfðafjárskatts

Núllþrepið hefur verið fryst við 325.000 pund frá árinu 2009 og verður áfram fryst til 5. apríl 2031. Viðbótar núllþrep, kallað „núllþrep íbúðarhúsnæðis“ er einnig fryst til 5. apríl 2031 á núverandi 175.000 punda verði, sem og lækkun núllþreps íbúðarhúsnæðis frá og með 2 milljónum punda.

Ónotaðir lífeyrissjóðir og dánarbætur

Ríkisstjórnin mun færa ónotaða lífeyrissjóði og dánarbætur sem greiðast úr lífeyri inn í dánarbú einstaklings vegna erfðafjárskatts frá og með 6. apríl 2027.

Allar bætur vegna andláts í starfi sem greiðast úr skráðum lífeyrissjóðum verða undanskildar frá verðmæti dánarbús einstaklings vegna erfðafjárskatts.

Persónulegir fulltrúar bera ábyrgð á að greiða allan skattskyldan lífeyrisrétt af ónotuðum lífeyrissjóðum og dánarbótum í dánarbúi einstaklings. Hins vegar geta lífeyrisþegar skráðra lífeyrissjóða beðið stjórnanda lífeyrissjóðsins um að greiða skattskyldu sína beint til HMRC við sérstakar aðstæður. Þeir geta einnig fyrirskipað stjórnendum sjóðsins að halda eftir 50% af skattskyldum bótum í allt að 15 mánuði.

Ríkisstjórnin hefur skuldbundið sig til að setja hámark á aðalskatthlutfall fyrirtækja við 25% á kjörtímabilinu.

Athugasemd

Reglurnar geta hugsanlega haft veruleg áhrif fyrir þá sem eiga lífeyrissjóði.

Til dæmis greiddi Jón inn iðgjöld í einkalífeyrissjóð sinn. Þegar hann lést, 90 ára að aldri, var lífeyrissjóðurinn metinn á 400.000 pund. Afgangurinn af eignum hans er metinn á 1.000.000 pund.

Eins og er er reikningurinn fyrir erfðaskrá 270.000 pund. Þessi reikningur mun hækka í 430.000 pund samkvæmt nýju reglunum.

Léttir frá landbúnaðareignum og léttir frá atvinnueignum

Frá og með 6. apríl 2026 munu landbúnaðar- og atvinnuhúsnæði halda áfram að njóta góðs af 100% lækkun á erfðafjárskatti, allt að 1 milljón punda. Þetta er sameinuð mörk fyrir bæði landbúnaðar- og atvinnuhúsnæði. Slíkar eignir sem fara yfir mörkin munu njóta góðs af 50% lækkun.

1 milljón punda hámarkið gildir á mann og er uppfært á sjö ára fresti. Frá 6. apríl 2026 verður þessi bætur framseljanlegar milli hjóna eða samvistaraðila. Þetta á einnig við ef fyrsta andlátið átti sér stað fyrir 6. apríl 2026.

Í vissum tilvikum gæti verið veitt 1 milljón punda til viðbótar frádráttur fyrir trausta en reglurnar eru flóknar.

1 milljón punda hámarkið fyrir bæði einstaklinga og sjóði verður fryst til 6. apríl 2031.

Athugasemd

Mikil umfjöllun hefur verið í fjölmiðlum um óánægju bænda með þessar breytingar. Hins vegar eru breytingarnar mun víðtækari og geta haft áhrif á eigendur margra lítilla og meðalstórra fyrirtækja í Bretlandi. Snemmbúin skipulagning á erfðaskrá er mikilvæg samkvæmt nýju reglunum.

Flutningsmöguleiki vasapeninga milli hjóna/samvistaraðila virðist vera viðurkenning á áhyggjum skattgreiðenda.

Hámark fyrir undanskildar eignir í sjóðum

Frá og með 6. apríl 2025 hefur ríkisstjórnin sett afturvirkt hámark upp á 5 milljónir punda fyrir undanskildar eignir sem eru í vörslusjóði frá og með 30. október 2024. Þetta hámark á við um fasteignir sem voru undanskildar eignir staðsettar utan Bretlands á þeim tíma sem viðkomandi gjald var lagt á. 5 milljóna punda hámarkið á við um hvert tíu ára tímabil.

Skráningarþröskuldur virðisaukaskatts

Frá 1. apríl 2026 er skráningarþröskuldur virðisaukaskatts helst 90.000 pund og afskráningarþröskuldur 88.000 pund.

Að gera skatta stafræna fyrir sjálfsmat tekjuskatts

Ríkisstjórnin hefur skuldbundið sig til að framkvæma stafræna skattframtalningu fyrir sjálfsmat tekjuskatts, sem hefst í apríl 2026 fyrir þá sem hafa tekjur yfir 50.000 pund. Ríkisstjórnin mun útvíkka innleiðingu áætlunarinnar til þeirra sem hafa tekjur yfir 30.000 pund í apríl 2027 og 20.000 pund í apríl 2028. Hins vegar mun ríkisstjórnin ekki halda áfram með stafræna skattframtalningu fyrirtækjaskatts.

Framkvæmd og skattheimta

Ríkisstjórnin hefur tilkynnt um ýmsar aðgerðir til að tryggja reglufylgni, þar á meðal eftirfarandi:

• að fjárfesta frekar í skuldastýringu HMRC og birta nýja stefnu um skattskuldir sem lýsir áætlunum um að lækka heildarskattskuldir sem hlutfall af skatttekjum ár frá ári
• að krefjast þess að skattgreiðendur með sjálfsákvörðunarrétt og launagreiðslur (PAYE) greiði meira af sjálfsákvörðunarréttarskuldbindingum sínum innan ársins í gegnum PAYE frá apríl 2029
• Fjárfesting í HMRC til að nútímavæða skattkerfið og hjálpa skattgreiðendum að gera skattframtöl sín rétt í fyrsta skipti með aukinni stafrænni umbreytingu. Þessi fjárfesting mun bæta hvernig HMRC notar upplýsingar frá þriðja aðila og þróa nýja tækni til að auka notkun gagnadrifinna leiðbeininga til að hjálpa skattgreiðendum að forðast villur við skattframtöl
• að fjárfesta 64 milljónum punda á næstu fimm árum í núverandi samstarfi HMRC við innheimtufyrirtæki í einkageiranum til að innheimta meiri skattskuldir.

Að auki verða fyrirtæki, frá apríl 2029, skyldug til að gefa út alla virðisaukaskattsreikninga sem rafræna reikninga og verður birt leiðarvísir um innleiðingu á næsta ári.

Athugasemd

Ríkisstjórnin er að reyna að brúa skattamuninn með því að elta uppi þá sem reyna að beygja eða brjóta reglurnar, innheimta fleiri ógreidda skatta og nútímavæða skattkerfið. Þetta er hannað til að auka heildartekjurnar sem aflað verður með því að brúa skattamuninn á þessu þingi upp í 10 milljarða punda árið 2029/30.

Álagning á fasteignagjöld fyrir hátt verðmæti

Núverandi fasteignaskattkerfi notar fasteignamat frá 1991. Frá apríl 2028 verða fasteignir sem metnar eru á 2 milljónir punda eða meira háðar nýju álagsgjaldi vegna hás verðmætis fasteignaskatts (HVCTS).

HVCTS verður stigskipt eftir verðmæti eignarinnar. Fyrir eignir yfir 2 milljónir punda verður árgjaldið 2.500 pund. Fyrir eignir sem eru metnar á bilinu 2,5 til 3,5 milljónir punda verður árgjaldið 3.500 pund og fyrir eignir sem eru metnar á bilinu 3,5 til 5 milljónir punda verður árgjaldið 5.000 pund. Eignir sem eru metnar yfir 5 milljónir punda bera árgjald upp á 7.500 pund.

Álagningin verður innheimt samhliða núverandi fasteignagjöldum sem greiða skal af eigninni.

Atvinna

Ríkisstjórnin vinnur að því að útvíkka réttinn til vinnu til að ná til fyrirtækja sem ráða starfsmenn í gig-hagkerfinu og núlltímastarfsmenn. Þetta mun takmarka möguleika vinnuveitenda til að notfæra sér ólöglega starfsmenn og tryggja að lögmæt fyrirtæki sem starfa löglega verði ekki undir launakostnaði af þeim sem nýta sér kerfið.

Ríkisstjórnin mun setja á laggirnar sérstakt teymi um „falinn hagkerfi“ innan nýju Fair Work Agency frá apríl 2026 til að grípa til aðgerða í geirum sem vitað er að hafa brotið gegn löggjöf um réttindi atvinnurekenda ásamt ólöglegri vinnu og skattamálum. Teymið mun í fyrstu einbeita sér að handþvottum á bílum en mun síðan færa sig yfir á önnur svið þar sem mikil áhætta er á starfsemi.

Vörugjald af rafknúnum ökutækjum

Ríkisstjórnin er að kynna vörugjald af rafknúnum ökutækjum (eVED), nýtt kílómetragjald fyrir rafmagns- og tengiltvinnbíla, sem tekur gildi frá apríl 2028. Ökumenn munu greiða fyrir kílómetragjald sitt samhliða núverandi VED-gjaldi.

Ríkisstjórnin mun vinna náið með atvinnugreininni og fulltrúasamtökum bifreiðaeigenda að framkvæmd nýja skattsins.

Skatturinn sem rafknúnir ökumenn greiða verður um það bil helmingur af eldsneytisskatti sem meðalökumaður bensín-/dísilbíls greiðir, með lægra gjaldi fyrir ökumenn tengiltvinnbíla. Þegar rafknúinn ökumaður tekur gildi í apríl 2028 mun meðalökumaður rafknúinna ökumanna greiða um 240 pund á ári eða 20 pund á mánuði.

Aðrar gerðir ökutækja, svo sem sendibílar, rútur, mótorhjól, langferðabílar og þungaflutningabílar, verða utan gildissviðs rafknúinna ökutækja (eVED) þegar það verður innleitt, þar sem umskipti yfir í rafknúin ökutæki fyrir þessar gerðir eru enn minna á veg komin en fyrir fólksbíla.

Önnur atriði

Aðrar yfirlýsingar sem stjórnvöld hafa gefið út eru meðal annars:

• 35.000 punda þröskuldurinn fyrir vetrareldsneytisgreiðslur verður viðhaldinn á þessu þingi
• Ríkisstjórnin leitar álits á skilvirkni núverandi skattaívilnana og víðtækara skattkerfis fyrir stofnendur fyrirtækja og fyrirtæki sem eru að stækka, og hvernig Bretland getur betur stutt þessi fyrirtæki við að stofna, stækka og vera áfram í Bretlandi.