Voryfirlýsing

Þjóðaröryggi

Lækkun á opinberri þróunaraðstoð (erlend aðstoð) mun styðja við aukningu á varnarmálaútgjöldum sem falla undir NATO-samningaviðurkenningar í 2,5% af landsframleiðslu fyrir apríl 2027, með það að markmiði að auka þau í 3% á næsta þingi eftir því sem efnahags- og fjárhagslegar aðstæður leyfa. Voryfirlýsingin hraðar þessu með því að veita varnarmálaráðuneytinu 2,2 milljarða punda til viðbótarfjármagn á næsta ári.

Umbætur

Eins og atvinnu- og lífeyrisráðherra tilkynnti vill ríkisstjórnin skapa velferðarkerfi sem er vinnuvænna fyrir þá sem geta unnið og vernda þá sem það ekki geta. Þessar umbætur eru áætlaðar til að spara 4,8 milljarða punda af velferðarfjárveitingum árið 2029/30 og útgjöld til velferðar munu lækka sem hlutfall af landsframleiðslu til meðallangs tíma.

Þetta mun fela í sér:

• Heilbrigðisþátturinn Universal Credit verður frystur fyrir núverandi umsækjendur til ársins 2029/30. Fyrir nýjar kröfur verður heilbrigðisþátturinn Universal Credit lækkaður í 50 pund á viku árið 2026/27 og síðan frystur til ársins 2029/30.
• Ríkisstjórnin mun hækka staðlaða bætur frá Universal Credit fyrir nýjar og núverandi kröfur umfram verðbólgu frá apríl 2026 og ná vísitölu neysluverðs + 5% frá apríl 2029.
• Ríkisstjórnin mun auka eftirlit með hugsanlegum umsækjendum um Universal Credit með því að kynna fleiri leiðir til að staðfesta fjárhæð sparnaðar þeirra, sem og tekjur þeirra og útgjöld.

Ríkisstjórnin stefnir einnig að því að ná fram hagræðingu frá ríkinu, þar á meðal með því að fella NHS England aftur inn í heilbrigðis- og félagsmálaráðuneytið. Í voryfirlýsingunni er tilkynnt um 3,25 milljarða punda umbreytingarsjóð til að auka hagræðingu innan stjórnkerfisins.

Vöxtur

Samkvæmt stjórnvöldum er vöxtur aðalmarkmið þeirra.

Ríkisstjórnin mun leggja fram útgjaldaáætlanir fyrir þingið á útgjaldarendurskoðuninni í júní. Áður en það gerist hefur ríkisstjórnin tilkynnt um 2 milljarða punda til viðbótar í félagslegt og hagkvæmt húsnæði fyrir árið 2026/27, sem hluta af markmiði ríkisstjórnarinnar um að byggja 1,5 milljónir heimila í Englandi á þessu þingi, studd af umbótum í skipulags- og innviðafrumvarpinu.

Til að tryggja að byggingariðnaðurinn hafi getu til að framkvæma áætlun þessarar ríkisstjórnar um að koma byggingariðnaðinum af stað í Bretlandi hefur ríkisstjórnin skuldbundið sig til 625 milljóna punda pakka fyrir hæfni í byggingariðnaði, sem búist er við að muni veita allt að 60.000 fleiri hæfa starfsmenn á þessu þingi.

Skattþrep og skatthlutföll

Grunnskatthlutfallið er 20%. Fyrir árið 2025/26 er tekjuþrepið sem skattskyld er samkvæmt þessu prósentuhlutfalli 37.700 pund, þannig að þröskuldurinn þar sem 40% prósentan gildir er 50.270 pund fyrir þá sem eiga rétt á fullum persónuafslætti.

Grunnþröskuldurinn er frystur við 37.700 pund til apríl 2028. Efri tekjumörk og efri hagnaðarmörk innflytjenda verða einnig í samræmi við efri þröskuldinn við 50.270 pund fyrir þessi skattár. Ríkisstjórnin hefur lagt til að frá apríl 2028 verði þessi mörk síðan hækkuð í samræmi við verðbólgu.

Fyrir árið 2025/26 er sá tími þegar einstaklingar greiða viðbótargjald upp á 45% 125.140 pund.

Viðbótarhlutfallið fyrir tekjur sem ekki eru sparnaðartekjur og tekjur sem ekki eru arðgreiðslur mun eiga við um skattgreiðendur í Englandi, Wales og Norður-Írlandi. Viðbótarhlutfallið fyrir tekjur af sparnaði og arði mun eiga við um allt Bretland.

Engar breytingar eru á skattlagningu sparnaðar og arðs fyrir árið 2025/26.

Skoskir íbúar

Tekjuskattur (aðrar en sparnaðar- og arðtekjur) er annar fyrir skattgreiðendur sem eru búsettir í Skotlandi en skattgreiðendur sem eru búsettir annars staðar í Bretlandi greiða. Skoskir tekjuskattshlutföll og -þrep eiga við um tekjur eins og tekjur af atvinnu, hagnað af sjálfstætt starfandi atvinnurekstri og eignatekjur.

Árið 2024/25 var nýtt 45% skatthlutfall tekið upp, sem gerir sex tekjuskattshlutföll á bilinu 19% til 48%. Hlutföllin og þrepin fyrir skattskyldar tekjur árið 2025/26 eru sem hér segir:

Skoskir skattgreiðendur eiga rétt á sama persónufrádrætti og einstaklingar í öðrum hlutum Bretlands.

Íbúar Wales

Frá apríl 2019 hefur velska ríkisstjórnin haft rétt til að breyta tekjuskattshlutföllum velskra skattgreiðenda (annað en skatt af sparnaði og arði). Fyrir árið 2025/26 er skatturinn sem velskir skattgreiðendur greiða sá sami og sá sem enskir ​​og norður-írskir skattgreiðendur greiða.

Persónuafslátturinn

Persónuafsláttur tekjuskatts er nú fastur, 12.570 pund, til apríl 2028. Ríkisstjórnin hefur lagt til að frá apríl 2028 verði hann hækkaður í samræmi við verðbólgu.

Persónuafsláttur er lækkaður fyrir þá sem hafa „leiðréttar nettótekjur“ yfir 100.000 pundum. Lækkunin er 1 pund fyrir hver 2 pund af tekjum umfram 100.000 pund. Þetta þýðir að enginn persónuafsláttur er tekinn ef leiðréttar nettótekjur eru yfir 125.140 pundum.

Ríkisstjórnin mun hækka hjónabætur og bætur fyrir blinda einstaklinga fyrir árið 2025/26.

Skattmörk lífeyris

Fyrir 2025/26:

• Árleg greiðsla (AA) er 60.000 pund.
• Einstaklingar sem hafa „leiðréttar tekjur“ fyrir skattár sem eru hærri en 200.000 pund fá takmarkaðan AA fyrir það skattár. Hann er lækkaður um 1 pund fyrir hver 2 pund af „leiðréttum tekjum“ umfram 260.000 pund, að lágmarki AA upp á 10.000 pund.
• Eingreiðslufrádrátturinn, sem vísar til almenns hámarks sem heimilt er að taka sem skattfrjálsa eingreiðslu, er 268.275 pund.
• Eingreiðslur og dánarbætur, sem tengjast almennu hámarki sem heimilt er að taka sem skattfrjálsa eingreiðslu við vissar aðstæður, eru 1.073.100 pund.

Einstaklingar sem eru ekki með lögheimili í Bretlandi

Miklar breytingar eru gerðar á skattkerfi einstaklinga sem eru ekki með lögheimili í Bretlandi. Frá og með 6. apríl 2025 verða almennt gerðar breytingar sem skipta út skattgreiðslugrundvelli, sem byggir á lögheimili, fyrir nýtt skattkerfi sem byggir á búsetu. Nýja kerfið mun veita 100% lækkun á erlendum tekjum og hagnaði fyrir nýkomna til Bretlands á fyrstu fjórum árum skattalegrar búsetu þeirra, að því tilskildu að þeir hafi ekki verið skattalega búsettir í Bretlandi í neitt af tíu samfelldu árin fyrir komu sína.

Vernd gegn skatti á erlendar tekjur og hagnað sem myndast innan sjóða með hagsmuna að gæta í höndum stofnanda verður ekki lengur í boði fyrir einstaklinga sem ekki eru með lögheimili og teljast með lögheimili og uppfylla ekki skilyrði fyrir fjögurra ára kerfi um erlendar tekjur og hagnað.

Til bráðabirgða, ​​vegna fjármagnstekjuskatts, munu núverandi og fyrri notendur greiðslugrunns geta endurmetið erlendar eignir sem þeir áttu 5. apríl 2017 á þeim degi sem þeir ráðstafa þeim.

Allar erlendar tekjur og hagnaður sem mynduðust þann 5. apríl 2025 eða fyrr, á meðan einstaklingur var skattlagður samkvæmt greiðslugrunni, verða áfram skattlagðir þegar þeir eru sendir til Bretlands samkvæmt núgildandi reglum. Þetta á einnig við um greiðslur frá þeim sem eiga rétt á nýju fjögurra ára kerfi fyrir erlendar tekjur og hagnað.

Tímabundin heimflutningsaðstaða (aðstaðan) verður í boði fyrir einstaklinga sem áður hafa gert kröfu um endurgreiðslu. Þeir munu geta tilgreint og millifært, á lækkuðu gengi, erlendar tekjur og hagnað sem myndaðist fyrir breytingarnar. Aðstaðan verður í boði í takmarkaðan tíma, þrjú skattár, frá og með 2025/26. Hlutfall aðstaðan verður 12% fyrstu tvö árin og 15% á síðasta skattári.

Núverandi kerfi erfðafjárskatts sem byggir á lögheimili verður skipt út fyrir nýtt kerfi sem byggir á lögheimili, sem mun hafa áhrif á umfang eigna utan Bretlands sem færðar eru til erfðafjárskatts í Bretlandi fyrir einstaklinga og sjóði.

Bætur vegna vinnudaga erlendis verða framlengdar í fjögur ár til að samræmast nýju fjögurra ára kerfi um erlendar tekjur og hagnað og verða háðar fjárhagslegum takmörkunum á þeirri upphæð sem hægt er að krefjast bóta, þ.e. lægri upphæð: 300.000 pund eða 30% af heildartekjum einstaklings af atvinnu.

Athugasemd

Þetta er veruleg breyting á skattkerfinu. Jafnvel þótt einstaklingar hafi ekki íhugað eða notað greiðslugrunninn áður, gæti vel verið að sumir séu enn fyrir áhrifum. Að gera kerfið að búsetumiðuðu svæði gæti þýtt að einstaklingar sem eru búsettir til langs tíma og hafa ekki lögheimili munu nú komast að því að erfðafjárskattur er greiddur af eignum þeirra um allan heim, frekar en eignum í Bretlandi.

Starfsmenn og vinnuveitendur

Ríkisstjórnin tilkynnti að hún muni hækka atvinnurekandahlutfallið úr 13,8% í 15% frá og með 6. apríl 2025. Aðalhlutfall 1. flokks almannatryggingagjalds starfsmanna er 8%.

Aukaþröskuldurinn er sá punktur þegar vinnuveitendur verða skyldugir til að greiða iðgjald af tekjum einstakra starfsmanna og er nú 9.100 pund á ári. Ríkisstjórnin mun lækka aukaþröskuldinn í 5.000 pund á ári frá 6. apríl 2025 til 6. apríl 2028 og síðan hækka hann um vísitölu neysluverðs eftir það.

Atvinnuleysisbætur leyfa nú fyrirtækjum með reikninga vinnuveitanda vegna atvinnuleysistrygginga að upphæð 100.000 pund eða minna á fyrra skattári að draga 5.000 pund frá reikningi vinnuveitanda vegna atvinnuleysistrygginga. Frá og með 6. apríl 2025 mun ríkisstjórnin hækka atvinnuleysisbætur úr 5.000 pundum í 10.500 pund og fjarlægja 100.000 punda þröskuldinn fyrir hæfi, sem útvíkkar þetta til allra gjaldgengra vinnuveitenda með reikninga vinnuveitanda vegna atvinnuleysistrygginga.

Athugasemd

Fyrir sum fyrirtæki mun þetta skapa mikinn viðbótarkostnað vegna net-vinnuafls frá apríl 2025. Það er óvíst hvaða áhrif þetta hefur á bæði hagkerfið og vinnumarkaðinn.

Sjálfstætt starfandi og nýir ríkisborgarar

Frá 6. apríl 2025 eru vextir sjálfstætt starfandi neytenda í 4. flokki 6% og 2%. Fyrir neytenda í 2. flokki frá 6. apríl 2025:

• Sjálfstætt starfandi einstaklingar með hagnað upp á 6.845 pund eða meira fá aðgang að iðgjaldatengdum bótum, þar á meðal lífeyri frá ríkinu, í gegnum inneign frá almannatryggingum, án þess að greiða 2. flokks lífeyrissparnað.
• Þeir sem hafa hagnað undir 6.845 pundum og aðrir sem greiða sjálfviljugir lífeyrissparnaðarlífeyrissparnaðarliði í 2. flokki til að fá aðgang að iðgjaldatengdum bótum, þar á meðal lífeyri frá ríkinu, munu áfram geta gert það.

Fyrir þá sem greiða sjálfviljugir mun ríkisstjórnin einnig hækka 2. og 3. flokks lífeyrissparnaðarkort í 3,50 pund og 17,75 pund, talið í sömu röð, fyrir árið 2025/26.

Þjóðleg lífskjör og þjóðleg lágmarkslaun

Ríkisstjórnin hefur tilkynnt um hækkaðar launagreiðslur fyrir lífeyrisþega (NLW) og lágmarkslauna (NMW) sem taka gildi 1. apríl 2025. Launagreiðslurnar sem gilda eru eftirfarandi:

Lærlingagjaldið gildir fyrir lærlinga yngri en 19 ára eða 19 ára og eldri á fyrsta ári lærlings. NLW gildir fyrir þá sem eru 21 árs og eldri.

Athugasemd

„Með tímanum hyggst ríkisstjórnin koma á fót einni launatöflu fyrir fullorðna ... frá apríl 2025 verða lágmarkslaun fyrir 18-20 ára einstaklinga 10 pund á klukkustund, sem er 16,3% hækkun, sem er mesta hækkun sem hefur verið gerð bæði í reiðufé og prósentum. Þetta þýðir aukningu á árstekjum upp á yfir 2.500 pund fyrir næstum 200.000 ungmenni um allt Bretland.“

Skattskyldur ávinningur af fyrirtækjabílum

Skatthlutfall fyrirtækjabíla er breytt fyrir árið 2025/26:

• Gjald fyrir bíla með núllútblástur hækkar úr 2% í 3%.
• Gjald fyrir aðra bíla hækkar um 1%.
• Hámarksávinningurinn, 37%, er enn til staðar.

Ríkisstjórnin hefur staðfest hækkanir á fríðindum í formi fyrirtækjabíla fyrir skattárin til og með 2029/30.

Eldsneytisbætur fyrir bíla

Eldsneytisbætur fyrir bíla eru 28.200 pund frá 6. apríl 2025.

Sendibílar fyrirtækisins

Sendibílabæturnar eru 4.020 pund og eldsneytisgjöld sendibíla eru 769 pund frá 6. apríl 2025.

Meðferð á pallbílum með tvöföldum klefa

Ríkisstjórnin mun meðhöndla pallbíla með tvöfaldri leigubílastjórn (DCPU) sem vega eitt tonn eða meira sem fólksbíla í ákveðnum skattalegum tilgangi.

Frá 1. apríl 2025, hvað varðar fyrirtækjaskatt, og 6. apríl 2025, hvað varðar tekjuskatt, verða DCPU-einingar meðhöndlaðar sem bifreiðar hvað varðar fjármagnsfrádrátt, fríðindi í formi fríðinda og sum frádrátt frá hagnaði rekstrar.

Núverandi meðferð fjármagnsfrádráttar mun eiga við um þá sem kaupa DCPU-einingar fyrir apríl 2025. Bráðabirgðafyrirkomulag um bætur í formi fríðinda mun eiga við um vinnuveitendur sem hafa keypt, leigt eða pantað DCPU fyrir 6. apríl 2025. Þeir munu geta notað fyrri meðferðina, þar til ráðstöfun, lok leigusamnings eða 5. apríl 2029 kemur fyrr.

Skatthlutfall fjármagnstekjuskatts

Fjárfestingatekjuskattshlutfall hækkaði vegna sölu eigna, annarra en íbúðarhúsnæðis og vaxta, sem fór fram 30. október 2024 eða síðar. Grunnhlutfallið, 10%, hækkaði í 18% og 20% ​​í 24%. Engar breytingar voru gerðar á hlutföllunum sem gilda um sölu íbúðarhúsnæðis, 18% og 24%.

Gengi gjalds fyrir stjórnendur og persónulega umboðsmenn hækkaði úr 20% í 24% frá sama degi.

Athugasemd

Breytingarnar á helstu skatthlutföllum fjármagnstekjuskatts færa þá til samræmis við þá sem greidd eru við sölu íbúðarhúsnæðis. Þetta þýðir að ekki verður þörf á að greina á milli tegunda eigna sem verið er að selja.

Árleg undanþága frá fjármagnstekjuskatti

Árleg undanþáguupphæð verður áfram 3.000 pund fyrir árið 2025/26.

Léttir vegna ráðstöfunar eigna fyrirtækja og léttir vegna fjárfesta

Hlutfallið sem gildir fyrir einstaklinga sem sækja um lækkun vegna ráðstöfunar eigna fyrirtækja og lækkun fjárfesta mun hækka úr 10% í 14% fyrir ráðstafanir sem gerðar eru 6. apríl 2025 eða síðar. Hlutfallið mun hækka aftur í 18% fyrir ráðstafanir sem gerðar eru 6. apríl 2026 eða síðar.

Að auki lækkaði líftímamörk fjárfestaliða úr 10 milljónum punda í 1 milljón punda fyrir hæfar ráðstafanir sem gerðar voru 30. október 2024 eða síðar. Þessi mörk taka mið af fyrri hæfum hagnaði þar sem krafa var um lækkun.

Erfðafjárskattur

Núllþrep erfðafjárskatts

Núllþröskuldurinn hefur verið frystur við 325.000 pund frá árinu 2009 og verður áfram frystur til 5. apríl 2030. Viðbótar núllþröskuldur, kallaður „núllþröskuldur íbúðarhúsnæðis“ er einnig frystur á núverandi 175.000 punda verði, sem og lækkun á núllþröskuldi íbúðarhúsnæðis sem byrjar við 2 milljónir punda. Þessir eru einnig frystir til 5. apríl 2030.

Ónotaðir lífeyrissjóðir og dánarbætur

Ríkisstjórnin mun færa ónotaða lífeyrissjóði og dánarbætur sem greiðast úr lífeyri inn í dánarbú einstaklings vegna erfðafjárskatts frá og með 6. apríl 2027.

Léttir frá landbúnaðareignum og léttir frá atvinnueignum

Frá og með 6. apríl 2026 munu landbúnaðar- og atvinnuhúsnæði halda áfram að njóta góðs af 100% erfðafjárskattslækkun allt að 1 milljón punda. Þetta er sameinuð mörk fyrir bæði landbúnaðar- og atvinnuhúsnæði. Eignir umfram mörkin munu njóta góðs af 50% lækkun, og það sama á við um skráð hlutabréf sem eru merkt sem „ekki skráð“ á mörkuðum viðurkenndra verðbréfamarkaða, svo sem AIM.

Að gera skatta stafræna (MTD) fyrir tekjuskatt

Innleiðing MTD fyrir tekjuskatt verður stækkuð til að ná til fjölbreyttari hóps lítilla fyrirtækja og mun virka sem hér segir:

• Þetta mun taka gildi frá apríl 2026 fyrir einstaklinga og leigusala með tekjur yfir 50.000 pund.
• Þetta mun ná til þeirra sem hafa tekjur yfir 30.000 pund í apríl 2027.
• Það mun aftur ná til þeirra sem hafa tekjur yfir 20.000 pund frá apríl 2028.

Athugasemd

Ákvörðunin í dag um að lækka þröskuldinn í 20.000 pund mun tryggja að 900.000 einstaklingsrekendur og leigusalar, sem nú munu ganga til liðs við MTD vegna tekjuskatts frá apríl 2028, hafi þann tíma sem þeir þurfa til að undirbúa sig fyrir breytingarnar.

Sem hluti af áframhaldandi innleiðingu mun ríkisstjórnin halda áfram að kanna hvernig hún geti best nýtt sér ávinning stafrænnar umbreytingar til stærri hluta þeirra fjögurra milljóna einstaklingarekstrarfyrirtækja og leigusala sem hafa tekjur undir 20.000 punda þröskuldinum.

Að auki þurfa eftirfarandi hópar ekki að nota MTD fyrir tekjuskatt: viðskiptavinir sem hafa umboð, erlendir skemmtikraftar og íþróttamenn sem eru ekki búsettir í Bretlandi og hafa engar aðrar tekjulindur sem teljast sem gjaldgengar tekjur fyrir MTD fyrir tekjuskatt og viðskiptavinir sem HMRC getur ekki veitt stafræna þjónustu fyrir.

Einnig verður eftirfarandi hópar ekki skyldaðir til að ganga til liðs við MTD vegna tekjuskatts á þessu kjörtímabili þingsins: prestar, vátryggjendur Lloyd's og þeir sem njóta hjónabóta og blindabóta.

Að lokum mun ríkisstjórnin hækka sektir fyrir skattgreiðendur virðisaukaskatts og skattgreiðendur með sjálfsákvörðunarrétt á tekjuskatti þegar þeir ganga til liðs við MTD fyrir tekjuskatt frá apríl 2025. Nýju skatthlutföllin verða 3% af ógreiddum skatti ef skattur er 15 daga vangoldinn, að viðbættum 3% ef skattur er 30 daga vangoldinn, að viðbættum 10% á ári ef skattur er 31 dag eða meira vangoldinn.

Skatthlutfall fyrirtækja

Ríkisstjórnin hefur staðfest að fyrirtækjaskattshlutföll verði óbreytt, sem þýðir að frá apríl 2025 verður skatthlutfallið áfram 25% fyrir fyrirtæki með hagnað yfir 250.000 pundum. Fyrirtæki með hagnað upp á 50.000 pund eða minna munu greiða 19% lágt hagnaðarhlutfall. Fyrirtæki með hagnað á milli 50.001 og 250.000 punda munu greiða skatt á aðalhlutfallinu, lækkað um jaðarafslátt, sem leiðir til stigvaxandi hækkunar á virku fyrirtækjaskattshlutfallinu.

Athugasemd

Ríkisstjórnin hefur skuldbundið sig til að setja hámark á aðalskatthlutfall fyrirtækja við 25% á kjörtímabili þingsins. Þetta er nú lægsta prósentan innan G7 ríkjanna.

Fjármagnslækkun

Reglur um fulla kostnaðaráætlun fyrir fyrirtæki heimila 100% afskrift af gjaldgengum útgjöldum vegna flestra tækja og véla (að undanskildum bílum) svo framarlega sem þær eru nýjar og ónotaðar. Svipaðar reglur gilda um óaðskiljanlega eiginleika og langlífar eignir á 50%. Ríkisstjórnin mun kanna hvort hægt sé að útvíkka fulla kostnaðaráætlunina til eigna sem keyptar eru til leigu eða leigu, þegar fjárhagslegar aðstæður leyfa.

Árleg fjárfestingarfrádráttur er í boði bæði fyrir lögaðila og ólögaðila. Hann veitir 100% afskrift af ákveðnum gerðum tækja og véla, allt að ákveðnum fjárhagslegum mörkum á 12 mánaða tímabili. Hámarkið er enn 1 milljón punda.

100% frádráttur fyrsta árs (FYA) fyrir útgjöld vegna núlllosunarbíla og 100% frádráttur vegna útgjalda vegna búnaðar eða véla fyrir hleðslustöðvar fyrir rafbíla hefur verið framlengdur til 31. mars 2026 vegna fyrirtækjaskatts og 5. apríl 2026 vegna tekjuskatts.

Leiguhúsnæði með húsgögnum

Skattkerfið fyrir leigu á húsgögnum til frístundahúsnæði (FHL) verður afnumið frá og með apríl 2025. Áhrif afnáms reglnanna verða þau að leiguhúsnæði til frístundahúsnæðis verða hluti af fasteignaviðskiptum viðkomandi í Bretlandi eða erlendis og lúta sömu reglum og fyrirtæki sem leigja út húsgögn til frístundahúsnæðis án húsgagna. Þetta á við um einstaklinga, fyrirtæki og sjóði sem reka eða selja leiguhúsnæði til frístundahúsnæðis.

Það eru nokkrar afleiðingar frá tímabilinu 2025/26 sem eru útskýrðar hér að neðan.

Lífeyrir – einstaklingar geta ekki lengur talið þessar tekjur með í viðeigandi tekjum í Bretlandi við útreikning á hámarkslífeyrislækkun.

Lán tengd íbúðarhúsnæði – sú upphæð skattalækkunar sem leigusalar geta fengið af fjármögnunarkostnaði íbúðarhúsnæðis er takmörkuð við grunntekjuskattshlutfallið sem er 20%.

Skipti á heimilisvörum – fjármagnsfrádráttur verður ekki lengur tiltækur fyrir útgjöld til nýrra tækja og véla (með fyrirvara um bráðabirgðareglur) en í staðinn geta fyrirtæki sótt um lækkun vegna endurnýjunar ákveðinna hluta.

Hagnaður af sölu eigna – reglurnar sem heimiluðu að meðhöndla eignarhald sem viðskipti vegna ýmissa skattaívilnana vegna hagnaðar af sölu eigna eru afturkallaðar í tengslum við sölu eigna sem gerð var 6. apríl 2025 eða síðar (1. apríl 2025 fyrir fyrirtækjaskatt). Framlengingarfrádráttur vegna endurnýjunar eigna fyrirtækja mun ekki lengur eiga við um yfirtökur sem eiga sér stað á þessum dögum eða síðar. Hins vegar eru til nokkrar ítarlegar bráðabirgðareglur til að varðveita ákveðnar ívilnanir, svo sem frádrátt vegna sölu eigna fyrirtækja í tilteknum aðstæðum.

Tap – almennt séð er hægt að flytja ónotað tap yfir á næsta ár til að vega upp á móti hagnaði framtíðarára, annaðhvort í Bretlandi eða erlendri fasteignaviðskiptum, eftir því sem við á.

Ráðgjöf

Í voryfirlýsingunni voru kynntar nokkrar samráðsfundir um skattamál, þar á meðal:

• Heimildir vegna skattalækkunar á rannsóknum og þróun, með það að markmiði að draga úr mistökum og svikum, auka vissu fyrir viðskiptavini og bæta upplifun viðskiptavina.
• Að nútímavæða hvernig HMRC aflar og notar gögn frá þriðja aðila til að auðvelda skattgreiðendum að fá skattinn réttan í fyrsta skipti.
• Möguleikar á að bæta fjárhagslegar viðurlög sem gilda þegar ónákvæmni finnst í skattframtölum og skjölum sem lögð eru fyrir skattyfirvöld (HMRC) og þegar skattgreiðendur uppfylla ekki skyldur sínar til að tilkynna skattyfirvöldum um aðstæður sem hafa áhrif á skattskyldu þeirra. Möguleikar á að efla valdsvið og viðurlög skattyfirvalda til að grípa til hraðari og strangari aðgerða gegn skattaráðgjöfum sem auðvelda brot á reglugerðum.

Skráningarþröskuldur virðisaukaskatts

Frá 1. apríl 2025 er skráningarþröskuldur virðisaukaskatts helst 90.000 pund og afskráningarþröskuldur 88.000 pund.

Afnám virðisaukaskattsundanþágu frá skólagjöldum

Skólagjöld í einkaskólum fyrir menntun og starfsmenntun munu ekki lengur njóta undanþágu frá virðisaukaskatti og eru virðisaukaskattskyld á venjulegu gengi (20%). Breytingin á við um önn sem hefjast 1. janúar 2025 eða síðar, þó að ákveðnar fyrirframgreiðslur sem gerðar eru eftir 29. júlí 2024 séu einnig innifaldar.