Stimpilgjald fasteignaskattur

Hver borgar skattinn?

Kaupandi greiðir SDLT í landviðskiptum sem eiga sér stað í Englandi og Norður-Írlandi. Fyrir landviðskipti sem eiga sér stað í Skotlandi gildir Land & Buildings Transaction Tax (LBTT) og í Wales eru landviðskipti lögð á Land Transaction Tax (LTT).

Hvað er landviðskipti?

Viðskipti leiða til ábyrgðar ef þau fela í sér kaup á eignarhlut í landi. Þetta felur í sér einfalda flutning lands eins og kaup á húsi, stofnun leigusamnings eða framsal leigusamnings.

Af hverju er skatturinn lagður?

Skattur er lagður á endurgjaldið. Þetta er venjulega raunverulegt reiðufé sem fer fram við sölu. Hins vegar er skilgreiningin mjög víðtæk og er ætluð til að ná yfir alls kyns aðstæður þar sem verðmæti gætu verið gefið í öðru en reiðufé: til dæmis ef kaupandinn samþykkir að vinna ákveðna vinnu við eignina.

Hvenær er skatturinn greiddur?

Skattinn skal greiða þegar samningur hefur að mestu leyti verið efndur. Í þeim tilvikum þar sem kaupandi tekur við eigninni við lok samnings, þá er það sá dagur. Hins vegar, ef kaupandi tekur við eigninni fyrir lok samnings, þá telst það vera skattskylda.

Hversu mikill skattur er greiddur af íbúðarhúsnæði?

Hvert SDLT-gjald er greitt af þeim hluta fasteignamats sem fellur innan hvers bils.

SDLT vextir

Núverandi vextir eru sem hér segir:

Léttir fyrir fyrstu kaupendur

Þeir sem kaupa í fyrsta skipti geta átt rétt á lækkun vegna kaupa á íbúðarhúsnæði að upphæð allt að 500.000 pundum. Skatturinn gildir fyrir þann hluta heildarverðmætisins sem fellur innan hvers flokks.

Hvert SDLT-gjald er greitt af þeim hluta fasteignaverðs sem fellur innan hvers bils. Gjald og þröskuldar eru:

Ekki er hægt að krefjast lækkunar ef eignin er yfir 500.000 pundum og venjuleg SDLT-gjöld gilda um alla upphæðina.

Viðbótar íbúðarhúsnæði

Hærri SDLT-gjöld eru innheimt við kaup á viðbótaríbúðum (yfir 40.000 pund).

Helsta markmið hærri gjalda er kaup á fasteignum til útleigu eða öðru heimili. Hins vegar verða sumir kaupendur sem þurfa að greiða viðbótargjaldið jafnvel þótt eignin sem keypt er verði ekki til útleigu eða annað heimili. 36 mánaða reglan sem sett er fram hér að neðan hjálpar til við að fjarlægja sumar færslur úr viðbótargjöldunum (eða leyfa endurgreiðslu).

Hærri vextirnir eru 5% hærri en SDLT-vextirnir sem sýndir eru í töflunni hér að ofan. Hærri vextirnir geta átt við ef einstaklingurinn á tvær eða fleiri íbúðarhúsnæði í lok kaupdags.

Nokkrar frekari upplýsingar:

• Kaupendur hafa 36 mánuði til að krefjast endurgreiðslu á hærri gjöldum ef þeir kaupa nýja aðalíbúð áður en þeir selja fyrri aðalíbúð sína
• Kaupendur munu einnig hafa 36 mánuði frá því að selja aðalíbúð og skipta henni út fyrir aðra aðalíbúð án þess að þurfa að greiða hærri vexti
• Lítill eignarhlutur í fasteign sem erfðist innan 36 mánaða fyrir viðskipti telst ekki sem viðbótareign þegar hærri vextir eru notaðir
• Engin undanþága verður veitt frá hærri vöxtum fyrir stóra fjárfesta.

SDLT-álag fyrir þá sem eru ekki búsettir í Bretlandi

Það er 2% SDLT álagning á kaup á íbúðarhúsnæði í Englandi og Norður-Írlandi, en það er á fyrirtæki sem eru búsett í Bretlandi og eru undir stjórn þeirra.

Hvað með fasteignir sem ekki eru íbúðarhúsnæði og blandaðar fasteignir?

Verð fyrir önnur eignir en íbúðarhúsnæði og blandaðar eignir eru sett fram í töflunni hér að neðan.

SDLT-gjöldin eru greidd af þeim hluta fasteignamats sem fellur innan hvers bils.

Eru einhverjar undanþágur?

Já. Það eru nokkrar aðstæður þar sem landflutningur telst ekki með tilliti til SDLT. Engin SDLT verður greidd og engin endurgreiðsla verður gjaldfærð. Þar á meðal eru:

• virði eignarhaldsins er minna en 40.000 pund
• leyfi til að búa í
• gjöf af landi
• Landflutningar við skilnað eða andlát
• flutning lands til góðgerðarstofnunar
• Landframsal innan fyrirtækjahóps þar sem krafa er gerð um hóplækkun vegna SDLT-skatts.

Hvernig virkar skatturinn á leigusamningum?

SDLT-skatturinn sem greiða skal við kaup á leigusamningi fer eftir því hvort um nýjan eða núverandi leigusamning er að ræða (framseldan leigusamning).

Þegar nýr leigusamningur er keyptur verður SDLT reiknað af virði iðgjaldsins (eingreiðsla fyrirfram). Ef eitthvað meira en nafnvirði leiga er greitt, verður SDLT einnig greitt af núvirði leigunnar yfir leigutímann. Iðgjaldið og núvirðið eru meðhöndluð sem tvær aðskildar upphæðir. Ef reiknað virði hvors tveggja fer yfir 250.000 pund fyrir íbúðarhúsnæði og 150.000 pund fyrir önnur eignir, þá er umframverðið innheimt með SDLT á venjulegum gengi.

SDLT-skil skulu greidd ef iðgjaldið er 40.000 pund eða meira, jafnvel þótt ekkert SDLT-skil sé gjaldfallið, nema leigutíminn sé styttri en sjö ár.

Ef núverandi leigusamningur er keyptur er SDLT reiknað á sama hátt og kaup á fasteign með frjálsri eignarhaldi. Upphæð iðgjaldsins er endurgjaldið sem háð er SDLT og er einnig reiknað á sama hátt og kaup á fasteign með frjálsri eignarhaldi.

Ríkisstjórnin býður upp á SDLT reiknivélar sem reikna út upphæð SDLT sem greiða skal. Reiknivélarnar er að finna á www.gov.uk/stamp-duty-land-tax-calculators.

Hvernig tilkynni ég HMRC um skuldbindingu?

Kaupandi verður að fylla út SDLT1 skattframtal og það verður að skila því til viðeigandi HMRC skrifstofu innan 14 daga frá gildistöku viðskiptanna. Lögfræðingar og fasteignasala geta skilað skattframtalinu á netinu fyrir þína hönd. Annars verður að nota pappírsframtal. Greiða verður á sama tíma. Sein skattframtal veldur sjálfvirkri sekt upp á 100 pund og seinkuð greiðsla skattsins leiðir til vaxta.

Hvað mun HMRC þá gera?

Kaupanda verður sent vottorð til að sýna fram á að hann hafi greitt skattinn. Þetta vottorð er krafist til að breyta upplýsingum um eignarhald hjá fasteignaskrá. Sú staðreynd að skattyfirvöld hafa gefið kaupanda vottorð þýðir ekki að útreikningar á SDLT séu samþykktir. Skattyfirvöld hafa níu mánuði til að ákveða hvort þau rannsaka skattframtalið og véfengja tölurnar.