Samkvæmt sjálfsskattskerfinu ber einstaklingur ábyrgð á að tryggja að skattskylda hans sé reiknuð út og að allur skattur sem vantar sé greiddur á réttum tíma.
Sjálfsmatshringrásin
Skattframtöl eru gefin út skömmu eftir lok fjárhagsársins. Fjárhagsárið er frá 6. apríl til næsta 5. apríl (þökk sé skiptunum frá júlíanska yfir í gregoríska tímatalið árið 1752), þannig að árið 2024/25 er frá 6. apríl 2024 til 5. apríl 2025. Skattframtöl eru send út til allra þeirra sem HMRC veit að þurfa að skila skattframtali, þar á meðal allra þeirra sem eru sjálfstætt starfandi eða stjórnendur fyrirtækja. Þeir einstaklingar sem skila skattframtölum á netinu fá tilkynningu þar sem þeim er tilkynnt að skattframtali þurfi að skila. Ef skattgreiðandi fær ekki skattframtali en á skatt á hættu ætti hann að tilkynna það HMRC sem getur þá gefið út skattframtal.
Skattgreiðandi er venjulega skylt að skila skattframtali sínu fyrir 31. janúar eftir lok fjárhagsársins. Ársreikningurinn 2024/25 verður að vera skilaður fyrir 31. október 2025 ef hann er skilaður á pappír. Framtöl sem skilað er eftir þennan dag verða að vera skiluð á netinu, annars verða viðurlög lögð á.
Refsingar
Sektir fyrir seinkaða skattframtöl gilda um einstaklinga sem hér segir:
- 100 punda* sekt strax eftir gjalddaga skattframtalningar (jafnvel þótt enginn skattur sé til greiðslu eða skatturinn sé þegar greiddur)
*Fullt sektargjald upp á 100 pund verður alltaf innheimt ef skattframtalið er skilað of seint, jafnvel þótt enginn skattur sé ógreiddur.
Hægt er að leggja á viðbótarsektir sem hér segir:
- Meira en 3 mánuðum of seint – 10 punda dagsekt, allt að 900 pundum
- meira en 6 mánuðum of seint – 300 pund til viðbótar eða 5% af skattinum sem greiða skal ef hann er hærri
- Meira en 12 mánuðum of seint – 300 pund til viðbótar eða 5% til viðbótar af skattinum ef hann er hærri. Í sérstaklega alvarlegum tilvikum er sekt allt að 100% af skattinum sem greiða á.
Að reikna út skattskyldu og „kóða út“ vangreiðslu
Skattgreiðandi hefur möguleika á að biðja HMRC um að reikna út skattskuld sína áður en skatturinn er gjalddagi, og í því tilviki verður að ljúka skattframtalinu og skila því inn fyrir 31. október eftir skattárið. Þetta er einnig lögbundinn frestur til að skila skattframtali þar sem þú krefst þess að HMRC innheimti vangreiddan skatt í gegnum skattkóða þinn, sem kallast „kóðun út“. Hins vegar, ef þú skilar skattframtali þínu á netinu, mun HMRC framlengja frestinn til 30. desember. Hvort sem þú eða HMRC reiknar út skattskuldina, verður aðeins ein álagning sem nær yfir allar skattskuldir þínar fyrir skattárið.
Breytingar á skattframtali
Leiðréttingar/breytingar
Skattyfirvöld geta leiðrétt sjálfsmat til að leiðrétta augljós mistök eða villur í skattframtali.
Einstaklingur getur, með tilkynningu til HMRC, breytt sjálfsmatsskýrslu sinni hvenær sem er innan 12 mánaða frá dagsetningu hennar.
Fyrirspurnir
Skattyfirvöld geta spurt um skattframtal með skriflegri tilkynningu. Í flestum tilfellum er frestur Skattyfirvöldanna innan 12 mánaða frá skildegi.
Ef skattyfirvöld (HMRC) rannsaka ekki skattframtal, þá telst það endanleg nema skattgreiðandi geri kröfu um lækkun ofgreiðslu eða HMRC komi að niðurstöðu um stöðu skattframtalsins.
Það skal tekið fram að HMRC getur ekki spurt um neina færslu í skattframtali án þess að hefja fyrirspurn. Megintilgangur fyrirspurnar er að bera kennsl á villur eða úrfellingar í skattframtali sem leiða til vanmats á skatti sem greiðanlegur er. Vinsamlegast athugið þó að fyrirspurn hafi verið hafin þýðir það ekki að skattframtal sé rangt.
Ef fyrirspurn berst munum við einnig fá bréf frá HMRC þar sem ítarlegar verða þær upplýsingar sem þeir telja nauðsynlegar til að yfirfara skattframtalið. Ef slíkt kemur upp munum við hafa samband við þig til að ræða efni bréfsins.
Að halda skrám
Skattyfirvöld í skattheimtu (HMRC) vilja tryggja að undirliggjandi gögn fyrir skattframtalið séu til staðar ef þau ákveða að spyrjast fyrir um það.
Skrár eru nauðsynlegar um tekjur, útgjöld og krafist lækkunar. Fyrir flestar tegundir tekna þýðir þetta að geyma þarf skjöl sem sá sem greiðir skattgreiðanda lætur í té. Ef krafist er kostnaðar þarf að skrá skrár til að styðja kröfuna.
Gátlisti yfir bækur og skjöl sem krafist er vegna fyrirspurna HMRC
Starfsmenn og stjórnendur
- Upplýsingar um greiðslur vegna rekstrarkostnaðar (t.d. kvittanir, kreditkortayfirlit)
- Hlutabréfavalréttur veittur eða nýttur
- Frádráttur og lækkun
Skjöl sem þú hefur undirritað eða sem einhver annar hefur látið þig í té:
- Vextir og arður
- Skattfrádráttarvottorð
- Arðgreiðslubréf
- Greiðslur gjafahjálpar
- Skírteini fyrir persónulega lífeyrisáætlun.
Persónuleg fjárhagsgögn sem styðja kröfur byggðar á greiddum upphæðum, t.d. vottorð um greidda vexti.
Viðskipti
- Reikningar, bankayfirlit og greiðsluseðlar
- Reikningar fyrir kaup og annan kostnað
- Upplýsingar um persónulegar úttektir úr reiðufé og bankakvittunum
