Samhliða breytingunum frá apríl 2015 á aðgangi lífeyrissjóða með iðgjaldaskyldum iðgjöldum voru gerðar verulegar breytingar á tekjuskattsmeðferð lífeyrissjóða við andlát. Þessar breytingar lækkuðu tekjuskattsgjöld verulega.
Þetta upplýsingablað dregur saman gildandi reglur um iðgjaldakerfi sem geta heimilað lífeyrissjóði að vera skattfrjálsan, bæði fyrir dánarbú og rétthafa lífeyrissjóðsins.
IHT og lífeyrissjóðir
Lífeyrisbætur vegna dánar geta verið erfðafjárskattskyldar. Þetta á til dæmis við ef sjóðfélaginn hefur stjórn á því hverjir rétthafar verða, þar sem Skattstofn Bretlands (HMRC) mun líta svo á að dánarbæturnar séu í raun hluti af dánarbúi sjóðfélagans hvað varðar erfðafjárskatt.
Margar lífeyrissjóðir gefa þó ekki sjóðfélögum val og allar dánarbætur eru greiddar að mati stjórnanda sjóðsins. Þetta þýðir að þær verða án erfðafjárskatts. Að sjálfsögðu vill stjórnandinn greiða út í samræmi við óskir sjóðfélagans, þannig að það er mikilvægt að sjóðfélagi sendi „óskjabréf“ til lífeyrissjóðsins þar sem lagt er til hverjum féð skuli greiðast.
Það er vert að hafa í huga að ef einstaklingur tekur út fé úr lífeyrissjóði sínum, þá telst það nú hluti af eignum hans og getur hugsanlega verið háð erfðafjárskatti.
Breytingar tilkynntar frá 6. apríl 2027
Í haustfjárlagafrumvarpi 2024 tilkynnti ríkisstjórnin að hún hygðist fella alla ónotaða lífeyrissjóði og dánarbætur sem greiðast úr lífeyri inn í dánarbúið. Þetta er verulegt áfall fyrir þá sem vonast til að geta gefið fjölskyldu sinni ónotað fé. Ef þetta skiptir þig máli, vinsamlegast hafðu samband við okkur til að fara yfir möguleikana.
Tekjuskattsgjöld lífeyrissjóða
Dauðsföll undir 75 ára aldri
Þegar einstaklingur deyr fyrir 75 ára aldur getur lífeyrissjóður hans með iðgjaldaskyldu verið skattfrjáls, hvort sem hann er á úttektarreikningi eða óhreyfður til annarra. Þetta á einnig við um sjóð.
Hægt er að greiða sjóðinn út sem eingreiðslu til rétthafa eða taka hann út í gegnum „sveigjanlegan úttektarreikning“.
Þessi skattameðferð á við um lífeyrissjóði sem eru ekki hærri en eingreiðslu- og dánarbætur (LSDBA) sem eru ákveðnar 1.073.100 pund. Umframupphæðir verða innheimtar af rétthafa þegar þeir fá aðgang að sjóðunum á jaðartekjuskattshlutfalli sínu.
Til þess að þessi ívilnandi meðferð eigi við er mikilvægt að rétthafi eða rétthafar séu tilnefndir innan tveggja ára frá andláti einstaklingsins, annars verða allar eingreiðslur sem greiddar eru eftir tvö ár skattlagðar á jaðartekjuskattshlutfalli rétthafans.
Dauðsföll frá 75 ára aldri
Þeir sem eru 75 ára eða eldri við andlát sitt geta framselt lífeyrissjóð sinn með iðgjaldaskyldu til hvaða rétthafa sem er, sem getur þá fengið útborgunina sem tekjur eða sem eingreiðslu á jaðartekjuskattshlutfalli sínu. Einnig er hægt að greiða lífeyrisréttindin sem eingreiðslu í sjóð með 45% skattálagi.
Í ljósi breytinga á meðferð tekjuskatts frá 75 ára aldri gæti verið viðeigandi að íhuga að taka út og nota skattfrjálsa peningana áður en þeim aldri er náð. Þetta er sérstaklega mikilvægt nú þegar einnig er ætlunin að taka með ónotaða lífeyrissjóði við andlát í erfðaskrárskyni frá 6. apríl 2027. Sérstök ráðgjöf um lífeyri ætti alltaf að fá áður en úttektir eru gerðar. Þessi ráðgjöf ætti að koma frá fjármálaráðgjafa sem er viðurkenndur af FCA.
Skattaleg meðferð erfðalífeyris
Þeir sem verjast lífeyrisgreiðslum einstaklinga sem eru látnir fyrir 75 ára aldur og hafa sameiginlegan lífeyri eða tryggðan lífeyri geta fengið allar framtíðargreiðslur úr slíkum tryggingum skattfrjálsar. Ef einstaklingurinn deyr 75 ára eða eldri geta þeir fengið greiðslur á jaðartekjuskattshlutfalli sínu. Þessir lífeyrir eru almennt þegar innan gildissviðs erfðafjárskatts við andlát hins látna.
