Tegundir lífeyriskerfa
Það eru tvær megingerðir lífeyriskerfa þar sem einstaklingur getur að lokum fengið lífeyri:
- Lífeyriskerfi á vinnustað
- Séreignarlífeyrisáætlanir.
Lífeyriskerfi á vinnustað getur annað hvort verið lífeyrissparnaður eða peningakaupskerfi.
Lífeyrissparnaður greiðir eftirlaunatekjur byggðar á lokalaunum og starfsaldri, en peningakaupssjóður endurspeglar í staðinn fjárfesta upphæð og afkomu undirliggjandi fjárfestingarsjóðs.
Fjöldi lífeyrissjóða með ákveðnum réttindum hefur fækkað á undanförnum árum, að hluta til vegna reglugerða sem gilda um sjóðina og kostnaðar við slík kerfi fyrir vinnuveitandann. Meirihluti þeirra sem eftir eru er í opinbera geiranum. Hvert kerfi setur sínar eigin reglur innan leyfilegrar löggjafar, þannig að fagleg ráðgjöf er alltaf ráðlögð þegar kemur að slíkum kerfum. Því er ekki fjallað um ítarlegar hliðar þeirra í þessu upplýsingablaði.
Öllum vinnuveitendum er skylt að bjóða upp á lífeyriskerfi á vinnustað vegna laga um sjálfvirka skráningu og þetta eru aðallega peningakaupskerfi. Sérstakt upplýsingablað um sjálfvirka skráningu er aðgengilegt.
Sérstakt lífeyrissparnaðarkerfi er lífeyrissparnaður sem er fjármagnaður af einkaaðilum en vinnuveitandi getur einnig fjármagnað það. Þetta eru einnig peningakaupsáætlanir. Sjálfstætt starfandi einstaklingar geta átt sérstakt lífeyrissparnaðarkerfi.
Til að njóta góðs af skattaívilnunum verða allir lífeyrissjóðir að vera skráðir hjá HMRC. Lífeyrissjóðurinn sér um skráningu einstaklingsbundinna lífeyrissjóða.
Við setjum fram hér að neðan skattalækkanir sem eru í boði fyrir sjóðfélaga í peningakaupssjóði á vinnustað eða séreignarsjóði.
Það er mikilvægt að leita sér faglegrar ráðgjafar um lífeyrismál sem tengjast persónulegum aðstæðum þínum.
Hverjar eru skattaívilnanir og eftirlit með skattaívilnunum?
Einstaklingur á rétt á að leggja fram iðgjöld og fá skattaafslátt af því sem hærra er: 3.600 pund eða 100% af tekjum á hverju skattári. Hins vegar verður skattaafsláttur takmarkaður fyrir iðgjöld umfram árlegan frádrátt.
Peningakaupakerfi gerir félagsmanni kleift að fá skattalækkun af framlögum í kerfið og skattfrjálsan vöxt sjóðsins. Ef vinnuveitandi leggur inn framlög í kerfið fyrir hönd starfsmanns er almennt enginn skattur á félagsmanninn og vinnuveitandinn fær frádrátt frá skattskyldum hagnaði sínum.
Samkvæmt núverandi lífeyriskerfi eru engar takmarkanir á hámarksupphæð sem hægt er að fjárfesta í lífeyrissjóði né á heildarvirði innan lífeyrissjóða. Hins vegar eru takmarkanir sem takmarka skattaívilnanir sem í boði eru. Í fyrsta lagi eru takmarkanir á því hversu mikla skattaívilnun sjóðfélagar geta nýtt sér við að greiða inn á lífeyrissjóði sína eða safna réttindum í þeim. Í öðru lagi eru takmarkanir á skattfrelsi varðandi aðgang að þessum réttindum.
Hver einstaklingur fær árlegan frádrátt sem ákvarðar hámarksupphæð sem hægt er að fjárfesta með skattalækkanum í lífeyrissjóð. Frádrátturinn gildir um samanlagða iðgjöld starfsmanns og vinnuveitanda (þar sem við á). Upphæðir umfram þennan frádrátt leiða til gjalds.
Þegar bótum er nýtt er til staðar eingreiðsla og dánarbætur sem takmarka þá upphæð sem hægt er að nýta skattfrjálst eftir aðstæðum.
Lykilatriði peningakaupslífeyris
- Iðgjöldin eru fjárfest til langtímavaxtar allt að völdum eftirlaunaaldri.
- Við starfslok (sem geta verið hvenær sem er frá 55 ára aldri) er uppsafnaður sjóður almennt breytt í eftirlaunaréttindi sem geta falið í sér skattfrjálsa eingreiðslu og síðan skattskyldar tekjur.
- Framlög vinnuveitanda (þar sem við á) eru greidd brúttó beint til lífeyrissjóðs.
Einstaklingar sem uppfylla skilyrði
Allir íbúar Bretlands geta átt rétt á peningakaupslífeyri. Þetta á einnig við um þá sem ekki greiða skatta, svo sem börn og fullorðna sem ekki hafa tekjur. Hins vegar eiga þeir aðeins rétt á skattalækkun af heildarframlögum allt að 3.600 pundum á ári.
Aðferðir til að veita skattalækkun
Sérstaklega lífeyrisáætlanir
Persónuleg framlög eru almennt greidd að frádregnum grunnskattalækkun, sem gerir lífeyrissjóðnum kleift að krefjast skattsins til baka frá HMRC.
Hærri og viðbótar skattalækkun er veitt sem lækkun á skattareikningi skattgreiðanda. Þetta er venjulega gert með því að sækja um skattalækkun í gegnum sjálfsmatskerfið.
Sérstakar reglur gilda ef greitt er inn í lífeyrissamning. (Þetta eru gömul kerfi sem hófust áður en séreignarlífeyrir var tekinn upp.)
Lífeyriskerfi á vinnustað
Tvær aðskildar aðferðir eru í gildi og það er mikilvægt að skilgreina hvaða aðferð á við um tiltekna lífeyrissamninga til að tryggja rétta skattalega meðferð. Aðrar aðferðir eru eftirfarandi:
- Grunnskattsiðgjald er dregið frá nettólaunum starfsmanns. Vinnuveitandi greiðir síðan iðgjaldið til lífeyrissjóðsins. Lífeyrissjóðurinn krefst endurgreiðslu grunnskattshlutfallsins frá HMRC. Hærri eða viðbótar skattalækkun er krafist í gegnum sjálfsmatskerfið.
- Brúttóiðgjald er dregið frá brúttólaunum starfsmanns og greitt af vinnuveitanda í kerfið. Þetta lækkar PAYE-skatt starfsmannsins og skattgreiðendur þurfa ekki að grípa til frekari aðgerða þar sem rétt lækkun hefur verið veitt í gegnum launaskrá.
Ein áhrifarík leið fyrir starfsmann að íhuga gæti verið að gera samning við vinnuveitanda um launafórnargreiðslur. Vinnuveitandinn leggur fram brúttóframlag til lífeyrissjóðs og brúttólaun starfsmannsins lækka. Þetta veitir starfsmanninum fulla tekjuskattslækkun (með því að lækka launagreiðslur) en lækkar einnig iðgjöld þjóðtryggingafélaga.
Árleg vasapeningur
Árlegi vasapeningurinn var hækkaður í 60.000 pund frá og með 6. apríl 2023. Áður hafði hann verið 40.000 pund.
Öll framlög umfram 60.000 punda árlega frádráttinn eru hugsanlega skattlögð af einstaklingnum sem efsta tekjuþáttur hans. Framlögin eru meðal annars framlög frá vinnuveitanda.
Yfirlýst markmið gjaldskrárinnar er að draga úr lífeyrissparnaði í skattskyldum lífeyrissparnaði umfram árlegan frádrátt. Flestir einstaklingar og vinnuveitendur leitast við að takmarka lífeyrissparnað til að fara ekki yfir árlegan frádrátt frekar en að falla undir gjaldskrárinnar.
Framlenging ónotaðrar árlegrar heimildar
Hægt er að flytja ónotaða árlega framfærslu í þrjú ár. Þetta er gagnlegt fyrir einstaklinga sem kunna að hafa óvissa tekjustrauma eða í aðstæðum þar sem vinnuveitandi „eigandastýrðs fyrirtækis“ hefur sveiflukenndan hagnað, sem gerir kleift að greiða hærri framlög á tilteknu skattári þar sem framfærslugeta er tiltæk.
Fyrir árið 2025/26 er ónotað frádráttur sem hægt er að flytja fram frá 2022/23, 2023/24 og 2024/25, að því tilskildu að einstaklingurinn hafi verið meðlimur í skráðum lífeyrissjóði einhvern tímann á viðkomandi skattári sem flutt var fram. Athugið þó að árleg frádráttur sem var tiltækur fyrir árið 2022/23 var aðeins 40.000 pund.
Ónýtt árlegt frádráttarframfæri er sú upphæð sem árlegt frádráttarframlag þess skattárs var umfram heildarlífeyrissparnað þess skattárs.
Árleg frádráttur fyrir núverandi skattár er alltaf notaður áður en ónotaður frádráttur er færður yfir. Ónotaður frádráttur frá fyrra ári er þá notaður áður en hann er færður yfir á næsta ár.
Dæmi
Gerum ráð fyrir að það sé mars 2026. Bob er sjálfstætt starfandi byggingarverktaki sem hefur átt mjög arðbært ár.
Á síðustu þremur árum hefur Bob greitt 30.000 pund, 10.000 pund og 30.000 pund í lífeyrissjóð sinn. Hann hefur því lausa sjóði upp á 10.000 pund frá 2022/23 (40.000 pund – 30.000 pund), 50.000 pund frá 2023/24 (60.000 pund – 10.000 pund) og 30.000 pund frá 2024/25 (60.000 pund – 30.000 pund) til að flytja yfir á 2025/26.
Árið 2025/26 fær Bob árlegt framlag upp á 60.000 pund og 90.000 pund í framlög, sem þýðir að Bob getur lagt fram 150.000 pund án þess að þurfa að greiða neinn aukaskatt.
Ef hann ákveður að leggja fram framlag upp á, segjum, 70.000 pund, þá mun það nota núverandi árlega framlag upp á 60.000 pund og 10.000 pund sem flutt eru yfir frá 2022/23. Þetta væri skynsamlegt þar sem flutta afkastagetan frá því fyrsta ári rennur út 5. apríl 2026.
Lægri árleg bætur fyrir þá sem hafa háar tekjur
Einstaklingar með háar tekjur geta fengið árlegan frádrátt sinn lækkaðan til að takmarka skattaívilnanir sem þeir fá. Þetta er þekkt sem að draga úr frádráttinum og á við þegar bæði „leiðréttar“ tekjur þeirra og „þröskuldar“ tekjur fara yfir ákveðin mörk. Leita skal ráða hjá fagfólki varðandi nánari merkingu þessara hugtaka.
Hins vegar þýða „þröskuldstekjur“ í almennum skilningi skattskyldar tekjur einstaklings og „leiðréttar“ tekjur eru „þröskuldstekjur“ að viðbættum lífeyrisiðgjöldum sem vinnuveitandi greiðir.
Núverandi tekjumörk eru 200.000 pund og leiðrétt tekjumörk 260.000 pund. Fyrir hver 2 pund af leiðréttum tekjum umfram leiðrétt tekjumörk eru árleg bætur einstaklings lækkaðar um 1 pund, niður í lágmarksupphæð. Lágmarksupphæðin er nú 10.000 pund.
Dæmi
Victoria hefur leiðréttar tekjur upp á 280.000 pund og tekjur að lágmarki 220.000 pund. Árleg bætur hennar verða því minnkaðar. Þar sem hún hefur 20.000 pund umfram tekjur umfram 260.000 punda mörkin mun hún tapa 10.000 pundum (1 pund fyrir hver 2 pund umfram) af árlegri bætur. Árleg bætur hennar eru því 50.000 pund.
Gjald ef farið er yfir árlegan vasapening
Gjaldið er lagt á það sem umfram er árlegan bætur á viðeigandi hlutfalli miðað við heildarlífeyrissparnað. Undantekningar eru frá gjaldinu ef um alvarleg veikindi eða andlát er að ræða.
Viðeigandi prósenta verður að jafnaði hæsta tekjuskattshlutfallið sem þú borgar af tekjum þínum.
Dæmi
Anthony, sem er í vinnu, hefur tekjur (fyrir skattalækkun lífeyris) upp á 200.000 pund árið 2025/26. Hann greiðir 56.000 pund í persónuleg lífeyrissparnað í mars 2026. Hann hefur greitt svipuð iðgjöld á síðustu þremur skattárum.
Hann á rétt á hámarki 60.000 punda árlegri vasapeninga fyrir árið 2025/26. Gjaldið verður:
| Nánari upplýsingar | Upphæð |
|---|---|
| Heildarlífeyrisiðgjöld | £70,000 |
| Minna árleg vasapeningur | (£60,000) |
| Of mikið | 10.000 pund skattskyld með 45% skatti = 4.500 pund |
Anthony hefur fengið skattalækkun af lífeyrisgreiðslum sínum upp á 31.500 pund (70.000 pund x 45%) og hefur nú í raun fengið 4.500 pund endurheimt. Skattaleiðréttingarnar verða gerðar sem hluti af sjálfsákvörðunarferlinu.
Eingreiðslubætur (LSA) og eingreiðslubætur vegna dánarorlofs (LSDBA)
Reglur um árlegan frádrátt stjórna umfangi skattalækkana af iðgjöldum í peningakaupasjóði og uppsöfnuðum réttindum í lífeyrissjóðum, á meðan skattasparnaður þinn eykst. Lífeyrissparnaðurinn (LSA) og lífeyrissparnaðurinn (LSDBA) ákvarða fjárhæð bóta sem hægt er að nýta skattfrjálst eftir aðstæðum.
Einstaklingar sem eru með peningakaupskerfi og sumar lífeyrissparnaðarkerfi geta fengið skattfrjálsa eingreiðslu þegar þeir fá aðgang að lífeyrisréttindum. Þetta er kallað LSA. Almennt er þetta takmarkað við 25% af venjulegu LSDBA. LSDBA er sett við £1.073.100 þannig að 25% eru hámark £268.275. Aðrar lífeyristekjur eru háðar venjulegum tekjuskattsreglum. Þar sem einstaklingum er heimilt að fá hærri eingreiðslu er umframfjárhæðin tekjuskattsskyld.
Ákveðnir einstaklingar með lífeyrisverndarskírteini eiga rétt á hærri skattfrelsismörkum. Þetta er flókið mál og leita skal alltaf ráða hjá sérfræðingi.
Í vissum tilfellum er hægt að fá aðgang að allri LSDBA-lífeyrissparnaðinum skattfrjáls. Þetta gerist til dæmis þegar einstaklingur deyr fyrir 75 ára aldur eða á rétt á honum vegna alvarlegra heilsubrests.
Aðgangur að lífeyrisbótum úr peningakaupsáætlunum
Einstaklingar hafa sveigjanleika til að velja hvernig þeir fá aðgang að lífeyrissjóðum sínum frá 55 ára aldri.
Valkostirnir eru meðal annars:
- skattfrjáls eingreiðsla upp á 25% af sjóðsvirði (eins og nánar er lýst hér að ofan)
- kaup á lífeyri með eftirstandandi sjóðnum, eða
- tekjuúttekt (sjá hér að neðan valkosti sem eru í boði varðandi sveigjanlegan aðgangsreikning og eingreiðslur).
Lífeyrir er skattskyldar tekjur á árinu sem hann er greiddur út. Á sama hátt eru allar tekjur sem berast úr tekjusjóði skattskyldar tekjur á árinu sem þær eru greiddar út.
Sveigjanlegur aðgangur og eingreiðslur
Þegar ekki er tekin eingreiðsla og lífeyrir er hægt að fá aðgang að sjóðnum á tvo vegu:
- úthlutun lífeyrissjóðs (eða hluta lífeyrissjóðs) á „sveigjanlegan úttektarreikning“ þar sem hægt er að taka hvaða upphæð sem er yfir það tímabil sem viðkomandi kýs
- að taka eina eða fleiri eingreiðslur úr lífeyrissjóði (þekkt sem „eingreiðsla úr ókristallaðri lífeyrissjóði“).
Þegar fjármunum er úthlutað á sveigjanlegan aðgangsreikning mun sjóðfélaginn venjulega nýta sér tækifærið til að taka skattfrjálsa eingreiðslu úr sjóðnum.
Viðkomandi ákveður síðan hversu mikið eða lítið hann tekur af sveigjanlegum aðgangsreikningi. Allar upphæðir sem teknar eru teljast sem skattskyldar tekjur á árinu sem þær eru teknar út.
Aðgangur að hluta eða öllum lífeyrissjóði án þess að fyrst leggja inn á sveigjanlegan aðgangsreikning er hægt að fá með því að taka út eingreiðslu úr ókristallaðri lífeyrissjóði.
Skattaleg áhrif verða:
- 25% er skattfrjálst (með fyrirvara um takmörk sem tilgreind eru hér að ofan)
- Afgangurinn er skattskyldur sem tekjur.
Árleg greiðsla vegna peningakaupa (MPAA)
Ríkisstjórnin er meðvituð um þann möguleika að þeir sem eru 55 ára og eldri gætu nýtt sér sveigjanleikann með því að „endurvinna“ launatekjur sínar í lífeyri og taka síðan strax út fé úr lífeyrissjóðum sínum. Án frekari eftirlits gæti einstaklingur fengið skattalækkun af lífeyrisiðgjöldum en aðeins verið skattlagður af 75% af þeim fjármunum sem teknir eru út strax.
Því gildir lækkaður árlegur frádráttur í ákveðnum tilvikum til að takmarka skattalækkun af framlögum. Þetta er þekkt sem MPAA og frádrátturinn er nú 10.000 pund á skattári, sem er til viðbótar við venjulegan árlegan frádrátt upp á 60.000 pund.
Ekki er hægt að flytja neinn hluta MPAA yfir á síðara ár ef hann er ekki notaður á árinu.
Helstu aðstæður þar sem lækkað árlegt framlag kemur til framkvæmda eru ef:
- allar tekjur eru teknar af reikningi með sveigjanlegum aðgangi, eða
- eingreiðsla úr ókristallaðri lífeyrissjóði er móttekin.
Hins vegar mun það ekki virkja MPAA-regluna að taka einungis skattfrjálsa eingreiðslu þegar fé er flutt yfir á reikning með sveigjanlegum aðgangi.
