Tryggingagjöld eru greidd af launþegum og vinnuveitendum þeirra, sem og sjálfstætt starfandi einstaklingum. Einnig er mögulegt að leggja fram frjáls framlög. Greiðsla tryggingagjalds veitir rétt til að fá iðgjaldsbundnar bætur frá ríkinu, svo sem lífeyri frá ríkinu eða atvinnuleysisbætur.
Almannatryggingar eru oft vanræktar en þær eru samt sem áður stærsta tekjulind ríkisins á eftir tekjuskatti.
Við leggjum áherslu á þau svið sem þarf að hafa í huga og greinum nokkur hugsanleg vandamál.
Einstaklingar í vinnu – 1. flokks neytendalán
Starfsmenn á aldrinum 16 ára til lífeyrisaldar ríkisins eru skyldugir til að greiða 1. flokks lífeyrissparnað af tekjum sínum.
Fyrir árið 2025/26 eru iðgjöld starfsmanna aðeins gjaldfallin þegar tekjur fara yfir „aðalþröskuld“ upp á 242 pund á viku (12.570 pund á ári). Upphæðin sem greiða skal er 8% af tekjum umfram 242 pund á viku, allt að 967 pundum á viku (50.270 pund á ári), þekkt sem efri tekjumörk (UEL). Að auki er 2% gjald lagt á vikulegar tekjur umfram UEL.
Vinnuveitandi greiðir frekara framlag, þekkt sem 1. flokks aukaframlag. Vinnuveitandi greiðir 15% af tekjum umfram „aukaframlagsmörk“ sem eru 96 pund á viku fyrir árið 2025/26 (5.000 pund á ári). Engin efri mörk eru á greiðslum vinnuveitanda.
Nettóstyrkir vinnuveitanda fyrir ungmenni yngri en 21 árs og lærlinga yngri en 25 ára
Hlutfall atvinnuleysistrygginga vinnuveitanda fyrir þá sem eru yngri en 21 árs og lærlinga yngri en 25 ára er 0% fyrir tekjur upp að efri framhaldsskólamörkum (UST) á launatímabili. 15% atvinnuleysistrygginga vinnuveitanda verður greiddur af tekjur umfram UST. UST er sett á sama hlutfall og UEL, sem er þröskuldurinn þar sem atvinnuleysistryggingar launþega lækka úr 8% í 2%. UST er 967 pund fyrir árið 2025/26 (50.270 pund á ári).
Vinnuveitanda-NIC fyrir vopnahlésdaga
Óbreyttir vinnuveitendur sem reiða sig á vopnahlésdaga sem uppfylla skilyrði fá léttir af atvinnuleysistryggingum vinnuveitanda upp að stigi UST fyrir fyrsta árið í óbreyttu starfi. Einstaklingur telst vera vopnahlésdagur ef hann hefur þjónað í að minnsta kosti einn dag í reglubundnum her. Þetta á einnig við um alla sem hafa lokið að minnsta kosti einum degi grunnþjálfunar. Þessi ráðstöfun gildir til 5. apríl 2026.
Atvinnuaukning
Atvinnuaukningin er í boði fyrir marga vinnuveitendur og hægt er að draga hana frá skuldbindingu vinnuveitanda vegna 1. flokks atvinnuleysistrygginga. Upphæð atvinnuaukningarinnar er að hámarki 10.500 pund fyrir árið 2025/26. Bæturnar eru takmarkaðar við skuldbindingu vinnuveitanda vegna 1. flokks atvinnuleysistrygginga ef hún er lægri en atvinnuaukningin.
Fyrirtæki þar sem stjórnarmaðurinn er eini starfsmaðurinn sem hefur tekjur umfram aukaþröskuldinn geta ekki sótt um atvinnuleysisbætur. Áður voru atvinnuleysisbætur einnig takmarkaðar við þá vinnuveitendur þar sem atvinnuleysistryggingarreikningur vinnuveitanda voru undir 100.000 pundum á fyrra skattári. Frá og með 6. apríl 2025 verður þessum þröskuldi aflétt.
Greiðslan er send inn sem hluti af venjulegu launavinnsluferli. Greiðsla vinnuveitanda á PAYE og NIC er lækkuð mánaðarlega að því marki sem hún felur í sér skuldbindingu vinnuveitanda vegna NIC af 1. flokki þar til hámarki atvinnuleysisbóta hefur verið náð.
Það eru nokkrar undantekningar frá því hvaða atvinnuleysisbætur má sækja um úr atvinnuleysisbótum. Að auki er bæturnar deilt á milli tengdra fyrirtækja. Við getum aðstoðað þig við að reikna út atvinnuleysisbæturnar sem fyrirtæki þínu standa til boða.
Bætur í fríðu
Vinnuveitendur sem veita starfsmönnum fríðindi eins og fyrirtækjabíla bera frekari skuldbindingu vegna atvinnuleysistrygginga samkvæmt flokki 1A. Iðgjöld greiðast af þeirri upphæð sem færð er til tekjuskatts sem skattskyldur fríðindi. Skatthlutfall flokks 1A fyrir árið 2025/26 er 15% fyrir veitt fríðindi.
Sjálfstætt starfandi – 4. og 2. flokks nettóskuldabréf
4. flokkur
Framlög í 4. flokki greiðast vegna hagnaðar eða ágóða sem myndast beint af rekstri eða framkvæmd einnar eða fleiri viðskipta, starfsgreina eða starfsgreina, og er hagnaður eða ágóði skattskyldur sem viðskiptatekjur.
Fyrir árið 2025/26 greiðist 6% vöxtur af 4. flokki af hagnaði á bilinu 12.570 til 50.270 punda. Að auki eru 2% vextir af hagnaði umfram 50.270 pund.
2. flokkur
Sjálfstætt starfandi einstaklingar þurftu áður að greiða vikulega framlög í 2. flokks lífeyrissparnað ef hagnaður fór yfir ákveðið þröskuld.
Frá og með 6. apríl 2024 hefur ríkisstjórnin afnumið þörfina á að greiða 2. flokks lífeyrissparnað með því að líta á þá sem hafa hagnað yfir lághagnaðarmörkum (SPT) sem þeir sem hafa lagt fram ímyndað framlag. SPT fyrir árið 2025/26 er 6.845 pund. Sjálfstætt starfandi einstaklingar með hagnað sem fer ekki yfir 6.845 pund geta enn lagt fram sjálfboðin framlög á vikulegan kostnað sem nemur 3,50 pundum.
Sjálfboðaliðaframlög – 3. flokkur
Fast gjald fyrir sjálfboðaliðsframlög eru greidd samkvæmt 3. flokki, 17,75 pund á viku fyrir árið 2025/26. Þau veita rétt til grunnlífeyris og geta verið greidd af einhverjum sem ekki er skylt að greiða önnur framlög til að viðhalda fullri skrá yfir lífeyrissparnað.
Hugsanleg vandamál
Greiðslutími framlaga
Iðgjöld í 1. flokki eru greidd á sama tíma og PAYE, þ.e. mánaðarlega. Iðgjöld í 1. flokki A eru ekki gjalddaga fyrr en 19. júlí (22. júlí fyrir rafrænar greiðslur) eftir skattárið þegar bætur voru greiddar.
Því er mikilvægt að greina á milli tekna og ávinnings.
Tekjur
Tekjur í 1. flokki eru ekki alltaf þær sömu og þær sem gilda fyrir tekjuskatt. Tekjur sem falla undir ríkisskatt eru meðal annars:
- laun og launagreiðslur
- bónusar, þóknanir og gjöld
- frídagagreiðslur
- ákveðnar uppsagnargreiðslur.
Vandamál geta komið upp í tengslum við meðferð á:
- greiðslur kostnaðar
Kostnaðargreiðslur falla almennt utan gildissviðs NI þar sem þær eru sértækar greiðslur í tengslum við greinanlegan rekstrarkostnað. Hins vegar eru NI greiddar út frá námundaðri upphæð.
Almennt eru bætur ekki háðar 1. flokki iðgjaldaskuldabréfa. Það eru þó nokkrar mikilvægar undantekningar, þar á meðal:
- flestir inneignarnótur
- hlutabréf og hlutabréf
- aðrar eignir sem auðvelt er að breyta í reiðufé
- greiðsla vinnuveitanda á ábyrgð starfsmanns.
Stjórnendur
Stjórnendur eru starfsmenn og verða að greiða 1. flokks lífeyrissparnaðarskuldabréf. Hins vegar geta stjórnarstöður leitt til sérstakra vandamála varðandi lífeyrissparnaðarskuldabréf. Til dæmis:
- stjórnarmenn geta gegnt fleiri en einu stjórnarembætti
- Gjöld og bónusar eru háðir innlánsreikningum þegar þau eru greidd eða kosin, hvort sem er fyrr
- Lánareikningar stjórnenda þar sem yfirdráttur getur leitt til 1A-flokks netskuldabréfa
Við getum veitt ráðgjöf um stöðuna við allar sérstakar aðstæður.
Í vinnu eða sjálfstætt starfandi
Skattskylda starfsmanns vegna atvinnuleysistrygginga er hærri en hjá sjálfstætt starfandi einstaklingi með hagnað að upphæð. Þess vegna er hvati til að halda því fram að vera sjálfstætt starfandi frekar en í vinnu.
Ert þú í launavinnu eða sjálfstætt starfandi? Hvernig geturðu vitað það? Í reynd getur þetta verið flókið mál og í sumum tilfellum er svarið ekki ljóst.
Almennt séð benda eftirfarandi þættir frekar til atvinnu heldur en sjálfstætt starfandi:
- „Vinnuveitandinn“ er skyldugur til að bjóða vinnu og „starfsmaðurinn“ er skyldugur til að þiggja hana
- „Húsbóndi/þjónn“ samband er til staðar
- starfið sem unnið er er óaðskiljanlegur hluti af rekstrinum
- Það er engin fjárhagsleg áhætta fyrir „starfsmanninn“.
Það er mikilvægt að leita ráða hjá fagfólki snemma í málinu.
Ef skattyfirvöld í Bretlandi (HMRC) uppgötva að einhver hefur verið ranglega meðhöndlaður sem sjálfstætt starfandi, mun skattyfirvöld endurflokka viðkomandi sem launþega og líklegt er að þau muni leitast við að innheimta vangoldin iðgjöld frá vinnuveitanda.
Framkvæmd
Skattstofan (HMRC) framkvæmir eftirlitsheimsóknir til að reyna að bera kennsl á og innheimta vanskil á iðgjaldaskuldum. Þeir geta beðið um að sjá skjöl sem styðja allar greiðslur.
Skattstofan hefur heimild til að innheimta allar viðbótarlánaskuldir sem kunna að vera gjaldfallnar bæði fyrir núverandi og fyrri ár. Allar vanskil geta verið háðar vöxtum og viðurlögum.
