Ang Stamp Duty Land Tax ay babayaran ng mamimili sa isang transaksyon sa lupa na kinabibilangan ng simpleng paglilipat ng lupa tulad ng pagbili ng bahay ngunit pati na rin ang paggawa ng isang lease o pagtatalaga ng isang lease.
Sino ang nagbabayad ng buwis?
Ang SDLT ay babayaran ng mamimili sa isang transaksyon sa lupa na nagaganap sa England at Northern Ireland. Para sa mga transaksyon sa lupa na nagaganap sa Scotland, naaangkop ang Land & Buildings Transaction Tax (LBTT) at sa Wales ang mga transaksyon sa lupa ay sisingilin ng Land Transaction Tax (LTT).
Ano ang isang transaksyon sa lupa?
Ang isang transaksyon ay magdudulot ng pananagutan kung ito ay may kinalaman sa pagkuha ng isang interes sa lupa. Kabilang dito ang isang simpleng paglilipat ng lupa tulad ng pagbili ng bahay, paggawa ng isang kontrata ng pag-upa o pagtatalaga ng kontrata ng pag-upa.
Saan sinisingil ang buwis?
Ang buwis ay sisingilin sa konsiderasyon. Kadalasan, ito ang aktwal na perang ipinapasa sa pagbebenta. Gayunpaman, ang kahulugan ay napakalawak at nilayon upang masakop ang lahat ng uri ng sitwasyon kung saan maaaring ibigay ang halaga maliban sa cash: halimbawa, kung ang mamimili ay sumang-ayon na gumawa ng ilang trabaho sa ari-arian.
Kailan babayaran ang buwis?
Ang buwis ay kailangang bayaran kapag ang isang kontrata ay naisagawa na nang malaki. Sa mga pagkakataon kung saan ang mamimili ay kukuha ng ari-arian sa oras ng pagkumpleto, iyon ang magiging petsa. Gayunpaman, kung ang mamimili ay epektibong kukuha ng ari-arian bago ang pagkumpleto – na kilala bilang 'resting on contract' – iyon ay ituturing na nagpapataw ng buwis.
Magkano ang buwis na babayaran sa mga ari-ariang residensyal?
Ang bawat rate ng SDLT ay babayaran sa bahagi ng halaga ng ari-arian na nasa loob ng bawat banda.
Mga rate ng SDLT
Ang kasalukuyang mga rate ay ang mga sumusunod:
| Ari-ariang residensyal Presyo ng pagbili ng ari-arian |
ng Banda % Mga Rate |
|---|---|
| £0 – £125,000 | 0 |
| £125,001 – £250,000 | 2 |
| £250,001 – £925,000 | 5 |
| £925,001 – £1,500,000 | 10 |
| £1,500,001 pataas | 12 |
Tulong sa unang beses na mamimili
Ang mga unang beses na mamimili ay maaaring maging karapat-dapat para sa kaluwagan sa unang beses na mamimili sa mga pagbili ng residential property na hanggang £500,000. Ang mga rate ay nalalapat sa bahagi ng kabuuang halaga na nasa loob ng bawat banda.
Ang bawat rate ng SDLT ay babayaran sa bahagi ng halaga ng ari-arian na nasa loob ng bawat banda. Ang mga rate at limitasyon ay:
| Halaga ng ari-arian | Mga Rate ng Banda % |
|---|---|
| £0 – £300,000 | 0 |
| £300,001 – £500,000 | 5 |
Walang maaaring i-claim na kaluwagan kung ang ari-arian ay higit sa £500,000 at ang normal na mga rate ng SDLT ang ilalapat sa buong halaga ng konsiderasyon.
Mga karagdagang ari-arian ng tirahan
Mas mataas na singil ng SDLT ang sinisingil sa mga pagbili ng karagdagang mga residential property (higit sa £40,000).
Ang pangunahing target ng mas mataas na singil ay ang mga pagbili ng mga ari-ariang "buy to let" o pangalawang bahay. Gayunpaman, may ilang mamimili na kailangang magbayad ng karagdagang singil kahit na ang ari-ariang binili ay hindi magiging "buy to let" o pangalawang bahay. Ang 36-buwang tuntunin na nakasaad sa ibaba ay nakakatulong upang maalis ang ilang transaksyon mula sa mga karagdagang singil (o payagan ang refund).
Ang mas mataas na mga rate ay 5% na mas mataas kaysa sa mga rate ng SDLT na ipinapakita sa talahanayan sa itaas. Ang mas mataas na mga rate ay maaaring ilapat kung, sa pagtatapos ng araw ng transaksyon ng pagbili, ang indibidwal ay nagmamay-ari ng dalawa o higit pang mga residential property.
Ilang karagdagang detalye:
- Ang mga mamimili ay magkakaroon ng 36 na buwan upang humingi ng refund para sa mas mataas na singil kung bibili sila ng bagong pangunahing tirahan bago ibenta ang kanilang dating pangunahing tirahan
- Ang mga mamimili ay magkakaroon din ng 36 na buwan sa pagitan ng pagbebenta ng pangunahing tirahan at pagpapalit nito ng isa pang pangunahing tirahan nang hindi kinakailangang magbayad ng mas mataas na singil
- Ang isang maliit na bahagi sa isang ari-arian na minana sa loob ng 36 na buwan bago ang isang transaksyon ay hindi maituturing na karagdagang ari-arian kapag naglalapat ng mas mataas na mga rate
- Walang magiging eksepsiyon sa mas mataas na mga rate para sa mga mahahalagang mamumuhunan.
Dagdag na singil ng SDLT sa mga hindi residente ng UK
Mayroong 2% SDLT surcharge sa mga hindi residente ng UK (at ilang kompanya ng residente ng UK na kontrolado ng mga hindi residente ng UK) na bumibili ng residential property sa England at Northern Ireland.
Paano naman ang mga ari-ariang hindi tirahan at magkahalong ari-arian?
Ang mga rate para sa hindi residensyal at magkahalong ari-arian ay nakasaad sa talahanayan sa ibaba.
Ang mga singil sa SDLT ay babayaran batay sa bahagi ng halaga ng ari-arian na nasa loob ng bawat banda.
| Hindi residensyal at halo-halong | ng Banda % Mga Rate |
|---|---|
| £0 – £150,000 | 0 |
| £150,001 – £250,000 | 2 |
| £250,001 pataas | 5 |
Mayroon bang anumang mga eksepsiyon?
Oo. Mayroong ilang mga sitwasyon kung saan ang paglilipat ng lupa ay hindi mahuhuli para sa SDLT. Walang SDLT na babayaran at walang ibabalik na dapat bayaran. Kabilang dito ang:
- ang halaga ng freehold ay mas mababa sa £40,000
- isang lisensya upang sakupin
- isang regalo ng lupa
- paglilipat ng lupa sa isang diborsyo o pagkamatay
- paglilipat ng lupa sa isang kawanggawa
- mga paglilipat ng lupa sa loob ng isang grupo ng mga kumpanya kung saan ginawa ang isang paghahabol para sa tulong panggrupo ng SDLT.
Paano gumagana ang buwis sa mga lease?
Ang SDLT na babayaran sa pagbili ng isang lease ay nakadepende kung ang lease ay bago o umiiral (isang itinalagang lease).
Kung saan binili ang isang bagong lease, ang SDLT na babayaran ay kakalkulahin batay sa halaga ng premium (paunang lump sum na bayad). Kung may anumang babayarang higit sa nominal na upa, ang SDLT ay babayaran din sa net present value (NPV) ng upa sa loob ng termino ng lease. Ang premium at ang NPV ay ituturing bilang dalawang magkahiwalay na halaga. Kung ang kinakalkulang halaga ng alinman sa mga ito ay lumampas sa £250,000 para sa residential property at £150,000 para sa non-residential property, ang sobra ay sisingilin ng SDLT sa normal na mga rate.
Magkakaroon ng SDLT return kung ang premium ay £40,000 o higit pa, kahit na walang SDLT na dapat bayaran, maliban na lang kung ang termino ng lease ay wala pang pitong taon.
Kung ang isang umiiral na lease ay binili, ang SDLT ay kinakalkula sa parehong paraan tulad ng pagbili ng isang freehold property. Ang halaga ng premium ay ang konsiderasyon na napapailalim sa SDLT at kinakalkula rin sa parehong paraan tulad ng pagbili ng isang freehold property.
Ang gobyerno ay may mga SDLT calculator na kumukuha ng halaga ng babayarang SDLT. Ang mga calculator ay matatagpuan sa www.gov.uk/stamp-duty-land-tax-calculators.
Paano ko sasabihin sa HMRC ang tungkol sa isang pananagutan?
Dapat kumpletuhin ng mamimili ang isang SDLT1 return at dapat itong isumite sa kinauukulang tanggapan ng HMRC sa loob ng 14 na araw mula sa petsa ng pagiging epektibo ng transaksyon. Maaaring isumite ng mga abogado at conveyancer ang return online para sa iyo. Kung hindi, dapat gumamit ng papel na return. Dapat gawin ang pagbabayad nang sabay. Ang nahuling return ay magdudulot ng awtomatikong multa na £100, at ang nahuling pagbabayad ng buwis ay mangangahulugan ng singil sa interes.
Ano ang gagawin ng HMRC kung gayon?
Isang sertipiko ang ipapadala sa mamimili upang ipakita na nabayaran na nila ang buwis. Kinakailangan ang sertipikong ito upang baguhin ang mga detalye ng pagmamay-ari ng ari-arian sa Land Registry. Ang katotohanan na binigyan ng HMRC ang mamimili ng sertipiko ay hindi nangangahulugan na napagkasunduan na ang mga kalkulasyon ng SDLT. May siyam na buwan ang HMRC upang magdesisyon kung uusisain o hindi ang return at hamunin ang mga numero.
