Badyet sa Taglagas

Mga banda at rate ng buwis

Ang basic rate band ay mananatili sa £37,700, habang ang mas mataas na rate threshold ay mananatili sa £50,270. Ang karagdagang rate threshold ay mananatili sa £125,140. Ang pagtigil ng mga threshold na ito ay magpapatuloy hanggang Abril 2031. Ang Primary Threshold at Lower Profits Limit ng NIC ay mananatili sa £12,570. Ang Upper Earnings Limit at Upper Profits Limit ng NIC ay mananatiling nakahanay sa mas mataas na rate threshold na £50,270 hanggang Abril 2031. Ang iba pang mga relief threshold ng employer NIC na nakahanay sa Upper Earnings Limit ay pananatilihin din sa antas na ito.

Ang karagdagang rate para sa kita na hindi nakaipon at hindi nakadibidendo ay ilalapat sa mga nagbabayad ng buwis sa England, Wales at Northern Ireland. Ang karagdagang rate para sa kita na nakaipon at nakadibidendo ay ilalapat sa buong UK.

mga residente ng Scotland

Ang buwis sa kita (maliban sa ipon at kita mula sa dibidendo) ay iba para sa mga nagbabayad ng buwis na naninirahan sa Scotland kumpara sa binabayaran ng mga nagbabayad ng buwis na naninirahan sa ibang lugar sa UK. Ang mga rate at banda ng Scottish IncomeTax ay nalalapat sa kita tulad ng kita sa trabaho, kita mula sa kalakalan ng mga self-employed, at kita mula sa ari-arian.

Ang mga rate at banda para sa 2026/27 ay iaanunsyo sa Scottish Budget. Ang mga nagbabayad ng buwis sa Scotland ay may karapatan sa parehong personal allowance gaya ng mga indibidwal sa iba pang bahagi ng UK.

mga residente ng Wales

Simula Abril 2019, ang Pamahalaan ng Wales ay may karapatang baguhin ang mga rate ng Income Tax na babayaran ng mga nagbabayad ng buwis na Welsh (maliban sa buwis sa ipon at kita mula sa dibidendo). Para sa 2025/26, ang buwis na babayaran ng mga nagbabayad ng buwis na Welsh ay kapareho ng babayaran ng mga nagbabayad ng buwis na Ingles at Hilagang Irlandes. Magpapatuloy ito para sa 2026/27.

Ang personal na allowance

Ang personal allowance sa Income Tax ay nakatakda sa kasalukuyang antas na £12,570 at mananatiling nakapirmi hanggang Abril 2031.

May bawas sa personal allowance para sa mga may 'adjusted net income' na higit sa £100,000. Ang bawas ay £1 para sa bawat £2 na kita na higit sa £100,000. Nangangahulugan ito na walang personal allowance kung saan ang adjusted net income ay lumampas sa £125,140.

Dadagdagan ng gobyerno ang allowance ng mag-asawa at ang allowance ng bulag simula Abril 6, 2026 ng CPI rate para sa Setyembre 2025 na 3.8%.

Buwis sa kita sa ari-arian

Ang kita sa ari-arian ay anumang kita mula sa pagpapaupa ng lupa at mga gusali.

Ang mga indibidwal ay may Property Allowance. Hindi kasama rito ang kita sa ari-arian na £1,000 o mas mababa pa. Ang kita sa ari-arian na higit sa £1,000 ay maaaring ma-offset ng £1,000 Property Allowance o sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga kaugnay na gastusin.

Ipapakilala ng gobyerno ang mga sumusunod na hiwalay na rate ng buwis para sa kita mula sa ari-arian mula 2027/28:

• 22% para sa mga nagbabayad ng buwis sa pangunahing singil
• 42% para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate
• 47% para sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.

Buwis sa kita sa ipon

Ang kita sa ipon ay kita tulad ng interes sa bangko at building society.

Ang Savings Allowance ay naaangkop sa kita mula sa ipon at ang magagamit na allowance sa isang taon ng buwis ay nakadepende sa marginal rate ng Income Tax ng indibidwal. Sa pangkalahatan, ang mga indibidwal na binubuwisan ng hanggang sa basic rate ng buwis ay may allowance na £1,000. Para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate, ang allowance ay £500. Walang allowance na dapat bayaran sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis na may rate.

Ang kita sa ipon na nasa loob ng allowance ay mabibilang pa rin sa basic o mas mataas na rate band ng isang indibidwal at sa gayon ay maaaring makaapekto sa rate ng buwis na binabayaran sa mga ipon na higit sa Savings Allowance.

Ang ilang indibidwal ay kwalipikado para sa 0% panimulang rate ng buwis sa kita mula sa ipon hanggang £5,000. Ito ay mananatili sa £5,000 hanggang Abril 5, 2031. Gayunpaman, ang rate ay hindi magagamit kung ang kita mula sa ipon na maaaring buwisan (kabuuang halaga ay kita, pensiyon, kita sa pangangalakal at kita sa ari-arian, binawasan ang mga inilaang allowance at relief) ay lumampas sa £5,000.

Ang kasalukuyang mga rate ng buwis sa kita mula sa ipon ay pananatilihin para sa 2026/27. Mula Abril 6, 2027, magkakaroon ng 2% na pagtaas sa naaangkop na mga rate ng buwis. Ang pangunahing rate ay tataas sa 22%, ang mas mataas na rate ay tataas sa 42% at ang karagdagang rate ay tataas sa 47%.

Buwis sa mga dibidendo

Sa kasalukuyan, ang unang £500 ng mga dibidendo ay maaaring buwisan sa 0% (ang Dividend Allowance). Ang £500 na ito ay mananatili para sa 2026/27.

Ang mga patakarang ito ay nalalapat sa buong UK.

Mula Abril 6, 2026, magkakaroon ng 2% na pagtaas sa ordinaryo at mataas na antas ng Income Tax na naaangkop sa mga dibidendo. Ang karagdagang antas ay mananatiling hindi magbabago sa 39.35%

Ang mga dibidendo na natanggap na higit sa Dividend Allowance ay bubuwisan sa mga sumusunod na rate para sa 2026/27:

• 10.75% para sa mga nagbabayad ng buwis sa pangunahing singil
• 35.75% para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate
• 39.35% para sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.

Ang mga dibidendo sa loob ng allowance ay binibilang pa rin patungo sa basic o mas mataas na rate band ng isang indibidwal at sa gayon ay maaaring makaapekto sa rate ng buwis na binabayaran sa mga dibidendo na higit sa Dividend Allowance.

Upang matukoy kung saang banda ng buwis nabibilang ang mga dibidendo, ang mga dibidendo ay itinuturing na huling uri ng kita na binubuwisan.

Mga tuntunin sa pag-order ng Buwis sa Kita

Magbabago ang mga patakaran sa pag-uutos ng Income Tax simula Abril 6, 2027. Ang personal allowance ay ibabawas muna sa kita mula sa trabaho, pangangalakal, o pensiyon. Sa kasalukuyan, maaaring piliin ng mga indibidwal kung aling kita ang babawasan ng allowance.

Mga limitasyon sa buwis sa pensiyon

Para sa 2026/27:

• Ang Taunang Allowance (AA) ay £60,000.
• Ang mga indibidwal na may 'threshold income' para sa isang taon ng buwis na higit sa £200,000 ay may restriksyon sa kanilang AA para sa taon ng buwis na iyon. Ito ay binabawasan ng £1 para sa bawat £2 ng 'adjusted income' na higit sa £260,000, sa minimum na AA na £10,000.
• Ang Lump Sum Allowance, na tumutukoy sa pangkalahatang maximum na maaaring ituring na lump sum na walang buwis, ay £268,275.
• Ang Lump Sum at Death Benefit Allowance, na tumutukoy sa pangkalahatang pinakamataas na maaaring ituring na lump sum na walang buwis sa ilang partikular na pagkakataon, ay £1,073,100.

Mga Indibidwal na Savings Account

Para sa 2026/27, ang mga limitasyon ay ang mga sumusunod:

• Mga Indibidwal na Savings Account (ISA) £20,000
• Mga Junior ISA £9,000
• Mga Panghabambuhay na ISA £4,000 (hindi kasama ang bonus ng gobyerno)
• Mga Pondo ng Pagtitiwala sa Bata £9,000.

Ang mga limitasyong ito ay mananatiling nakapirmi hanggang Abril 5, 2031.

Mula Abril 6, 2027, ang taunang limitasyon sa cash ng ISA ay itatakda sa £12,000. Ang natitirang £8,000 ay itatalaga para sa mga stock at shares investment sa ISA. Ang paghihigpit na ito ay hindi ilalapat para sa mga higit sa edad na 65, kung saan ang limitasyon sa cash ng ISA ay mananatili sa £20,000.

Mga kontribusyon sa Pambansang Seguro

Mga empleyado

Para sa 2025/26, ang mga rate ng Class 1 employee NIC ay 8% at 2%. Ang rate ng employer ay 15%.

Ang Secondary Threshold ay ang punto kung saan ang mga employer ay nagiging responsable sa pagbabayad ng mga NIC sa kita ng isang indibidwal na empleyado at kasalukuyang nakatakda sa £5,000 bawat taon mula Abril 6, 2025. Inanunsyo ng gobyerno na ito ay pananatilihin sa antas na ito hanggang Abril 2031.

Ang Employment Allowance ay nagpapahintulot sa mga karapat-dapat na negosyong may mga singil sa employer NIC na magbawas ng £10,500 mula sa singil ng kanilang employer NIC.

Ang mga self-employed

Para sa 2025/26, ang mga rate ng Class 4 self-employed NICs ay 6% at 2%. Ang mga rate na ito ay nananatiling pareho para sa 2026/27.

Para sa mga Class 2 NIC mula Abril 6, 2025:

• Ang mga self-employed na may kita na £6,845 pataas ay makakakuha ng access sa mga benepisyong kontribusyon, kabilang ang State Pension, sa pamamagitan ng National Insurance Credit, nang hindi nagbabayad ng Class 2 NICs.
• Ang mga may kita na wala pang £6,845 na kusang nagbabayad sa Class 2 NICs upang makakuha ng access sa mga benepisyong kontribusyon, kabilang ang State Pension, ay patuloy na magagawa ito.

Mga Pagbabago para sa 2026/27

Dadagdagan ng gobyerno ang Lower Earnings Limit (LEL) at ang Small Profits Threshold (SPT) mula 2026/27. Para sa mga kusang-loob na nagbabayad, dadagdagan din ng gobyerno ang Class 2 at Class 3 NICs para sa 2026/27.

Ang LEL ay magiging £6,708 kada taon (£129 kada linggo) at ang SPT ay magiging £7,105 kada taon. Ang pangunahing singil sa Class 2 ay magiging £3.65 kada linggo at ang singil sa Class 3 ay magiging £18.40 kada linggo.

Tulong sa mga Employer NIC para sa mga Beterano

Palalawigin ng gobyerno ang kaluwagan sa mga employer NIC para sa mga employer na kumukuha ng mga kwalipikadong beterano hanggang Abril 2028.

Nangangahulugan ito na ang mga negosyo ay patuloy na hindi nagbabayad ng anumang employer NIC hanggang sa taunang kita na hindi lalagpas sa Veterans Upper Secondary Threshold na £50,270 para sa unang taon ng pagtatrabaho ng isang beterano sa isang sibilyang tungkulin.

Pambansang Sahod na Pangkabuhayan at Pambansang Minimum na Sahod

Inihayag ng gobyerno ang pagtaas ng mga singil ng National Living Wage (NLW) at National Minimum Wage (NMW) na magkakabisa simula Abril 1, 2026. Ang mga singil na ilalapat ay ang mga sumusunod:

	NLW	18-20	16-17	Mga Apprentice
Mula Abril 1, 2026	£12.71	£10.85	£8.00	£8.00

Ang apprenticeship rate ay para sa mga apprentice na wala pang 19 o 19 taong gulang pataas sa unang taon ng apprenticeship. Ang NLW ay para sa mga may edad 21 pataas.

Mga benepisyong maaaring buwisan para sa mga sasakyan ng kompanya

Ang mga rate ng buwis para sa mga sasakyan ng kompanya ay inamyendahan para sa 2026/27:

• Ang singil para sa mga sasakyang walang emisyon ay tataas mula 3% patungong 4%
• Ang singil para sa ibang mga sasakyan na may emisyon na mas mababa sa 75g/km ay tumataas ng 1%
• nananatili ang pinakamataas na benepisyo na 37%.

Kinumpirma ng gobyerno ang mga pagtaas sa mga benefit in kind rates para sa mga sasakyan ng kompanya para sa mga taon ng buwis hanggang at kabilang ang 2029/30.

Inanunsyo ng gobyerno na magpapakilala ito ng pansamantalang easement upang mabawasan ang tumataas na benefit in kind tax liabilities ng mga plug-in hybrid electric vehicle (PHEV) na sasakyan ng kompanya dahil sa mga bagong pamantayan sa emisyon. Ang easement ay ilalapat nang retrospektibo mula Enero 1, 2025 hanggang Abril 5, 2028. Ang mga transitional arrangement ay ilalapat sa ilang PHEV hanggang Abril 5, 2031.

Singil sa benepisyo ng gasolina ng kotse

Dadagdagan ng gobyerno ang singil sa gasolina ng sasakyan simula Abril 6, 2026.

Mga van ng kumpanya

Dadagdagan ng gobyerno ang singil sa benepisyo ng Van at ang singil sa benepisyo ng gasolina ng Van simula Abril 6, 2026.  

Pag-uutos sa pag-uulat ng mga benepisyong in kind sa pamamagitan ng payroll software

Kinumpirma ng gobyerno na ang paggamit ng payroll software para mag-ulat at magbayad ng buwis sa mga benepisyong in kind ay magiging mandatory, nang paunti-unti, simula Abril 2027. Ilalapat ito sa income tax at Class 1A NICs.

Pagtugon sa hindi pagsunod sa buwis sa merkado ng mga kumpanyang may malawak na saklaw

Upang matugunan ang malaking antas ng pag-iwas sa buwis at pandaraya sa merkado ng mga umbrella company, aatasan ng gobyerno ang mga recruitment agency na panagutan ang mga PAYE at Class 1 NIC sa mga pagbabayad na ginawa sa mga manggagawang ibinibigay sa pamamagitan ng mga umbrella company.

Magpapatupad ng batas upang gawing magkasama at magkakahiwalay na mananagot ang mga ahensya ng pagtatrabaho o mga kliyente para sa anumang halagang kinakailangang itala sa ilalim ng mga probisyon ng PAYE, kung saan ang isang umbrella company ay bahagi ng isang labor supply chain. Magpapatupad din ng karagdagang batas na magpapataw ng katumbas na magkasama at magkakahiwalay na pananagutan para sa mga layunin ng NIC.

Papayagan nito ang HMRC na kasuhan ang isang ahensya sa unang pagkakataon para sa anumang mga buwis sa payroll na hindi naipadala ng isang hindi sumusunod na umbrella company sa HMRC para sa kanila. Ang huling kliyente ang mananagot kung direktang kukontrata sa isang umbrella company.

Kung walang ahensya, ang responsibilidad ay mapupunta sa negosyo ng kliyente.

Magkakabisa ito simula Abril 6, 2026. Poprotektahan ng hakbang na ito ang mga manggagawa mula sa malalaki at hindi inaasahang singil sa buwis na dulot ng walang prinsipyong pag-uugali ng mga hindi sumusunod sa mga patakaran ng mga kompanya.

Pagtatapos ng mga pakana ng pagmamay-ari ng sasakyan

Binabago ng gobyerno ang mga patakaran sa benefit in kind upang ang mga sasakyang ibinibigay sa pamamagitan ng mga kaayusan sa pagmamay-ari ng sasakyan ng empleyado ay maituturing na mga benepisyong maaaring buwisan kapag ginawang available sa mga limitadong termino.

Sa ilalim ng mga kaayusang ito, ang isang employer o isang ikatlong partido ay nagbebenta ng kotse sa isang empleyado, kadalasan sa pamamagitan ng isang pautang na walang mga tuntunin sa pagbabayad at bale-wala lamang ang interes, pagkatapos ay binibili ito pabalik pagkatapos ng maikling panahon.

Ang mga kaayusang ito ay nangangahulugan na ang mga nakikinabang ay hindi nagbabayad ng buwis sa sasakyan ng kumpanya, na binabayaran din ng ibang mga empleyado, kaya ang hakbang na ito ay naglalayong patasin ang larangan ng paglalaro.

Ang mga kaayusang umiiral bago ang pagsisimula ay magpapatuloy nang walang pagbabago sa pagtrato hanggang sa ang naunang kaayusan ay baguhin, i-renew, o sa ika-6 ng Abril 2032.

Magkakaroon din ng eksepsiyon sa mga patakaran sa benefit in kind para sa mga sasakyang ibinibigay sa mga terminong arm's length sa loob ng industriya ng motor.

Kinumpirma ng gobyerno ang intensyon nitong ipagpaliban ang petsa ng pagpapatupad nito sa Abril 6, 2030.

Mga pagbabago sa sakripisyo ng suweldo para sa mga pensiyon mula Abril 2029

Binabago ng gobyerno kung paano gumagana ang sakripisyo ng suweldo para sa mga kontribusyon sa pensyon.

Ang sakripisyo sa suweldo ay kapag pumayag kang bawasan ang iyong kabuuang suweldo o isakripisyo ang isang bonus at, bilang kapalit, babayaran ng iyong employer ang parehong halaga sa iyong pensiyon.

Mula Abril 2029, tanging ang unang £2,000 na kontribusyon sa pensiyon ng empleyado sa pamamagitan ng salary sacrifice bawat taon ang hindi na sisingilin mula sa mga NIC. Ang mga kontribusyon sa pamamagitan ng salary sacrifice, tulad ng lahat ng kontribusyon sa pensiyon, ay hindi na pa rin sisingilin mula sa Income Tax (napapailalim sa karaniwang mga limitasyon).

Maaari pa ring magbigay ng mga kontribusyon ang mga employer at empleyado na higit sa £2,000 sa pamamagitan ng mga kaayusan sa pagsasakripisyo ng suweldo. Gayunpaman, ang mga kontribusyon ng empleyado na higit sa halagang ito ay sasailalim sa mga NIC ng employer at empleyado tulad ng iba pang mga kontribusyon sa pensyon sa lugar ng trabaho ng empleyado.

Kailangang iulat ng mga employer ang kabuuang halagang isinakripisyo sa pamamagitan ng kanilang kasalukuyang payroll. Ang lahat ng kontribusyon sa pensiyon ng employer ay mananatiling libre mula sa mga NIC.

Ang mga empleyado, pati na rin ang mga employer, ay magbabayad sa mga NIC sa halagang higit sa £2,000 para sa mga kontribusyon ng empleyado sa pamamagitan ng sakripisyo sa suweldo.

Ang mga empleyadong pipiliing magsakripisyo ng suweldo para makatanggap ng Tax Free Childcare o Child Benefit ay maaaring magpatuloy sa paggawa nito.

Pagpapalawak ng kaluwagan sa mga benepisyo sa lugar ng trabaho

Magpapakilala ang hakbang na ito ng mga bagong eksepsiyon sa batas para sa reimbursement ng mga pagsusuri sa mata, bakuna laban sa trangkaso, at kagamitan sa pagtatrabaho sa bahay.

Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang eksepsiyon ay naaangkop lamang kung ang employer ang direktang nagbibigay ng benepisyo. Titiyakin ng pagbabagong ito na ang mga reimbursement ay tratuhin sa parehong paraan.

Magkakabisa ito sa o pagkatapos ng ika-6 ng Abril 2026.

Pag-aalis ng kaluwagan sa buwis sa mga hindi nabayarang gastos sa pag-aaral ng bahay

Aalisin ng hakbang na ito ang bawas sa buwis na makukuha ng mga empleyadong nagkaroon ng karagdagang gastusin sa bahay kung kinakailangan silang magtrabaho mula sa bahay. Kabilang sa mga gastos na ito ang pagtaas ng mga gastusin sa kuryente at tubig sa bahay at mga tawag sa telepono para sa negosyo.

Ito ay para lamang sa mga empleyadong hindi pa nababayaran ng kanilang employer ang mga gastusing ito.

Hindi nito maaapektuhan ang kasalukuyang kakayahan ng mga employer na bayaran ang mga empleyado para sa mga gastos na may kaugnayan sa homework kung saan karapat-dapat nang hindi binabawasan ang Income Tax at mga NIC.

Ito ay magkakabisa simula Abril 6, 2026.

Buwis sa Korporasyon

Kinumpirma ng gobyerno na ang mga rate ng Corporation Tax ay mananatiling hindi magbabago, na nangangahulugang, mula Abril 2026, ang rate ay mananatili sa 25% para sa mga kumpanyang may kita na higit sa £250,000. Ang 19% na small profits rate ay babayaran ng mga kumpanyang may kita na £50,000 o mas mababa pa. Ang mga kumpanyang may kita sa pagitan ng £50,001 at £250,000 ay magbabayad ng buwis sa pangunahing rate na mababawasan ng kaunting kaluwagan, na magbibigay ng unti-unting pagtaas sa epektibong rate ng Corporation Tax.

Komento

Nangako ang gobyerno na lilimitahan ang pangunahing rate ng Corporate Tax sa 25% sa buong panahon ng Parlamento.

Ang multa para sa mga nagbabayad ng buwis na nahuhuli sa pagsusumite ng Corporation Tax Return ay dodoblehin para sa mga deklarasyon na ang petsa ng paghahain ay sa o pagkatapos ng Abril 1, 2026.

Mga allowance sa kapital

Ang mga tuntunin sa Buong Paggastos para sa mga kumpanya ay nagpapahintulot ng 100% na pagbawas sa mga kwalipikadong gastusin sa karamihan ng mga planta at makinarya (hindi kasama ang mga kotse) hangga't ito ay bago at hindi nagamit. Ang mga katulad na tuntunin ay nalalapat sa mga integral na tampok at mga pangmatagalang asset sa rate na 50%.

Babawasan ng gobyerno ang pangunahing rate ng Writing Down Allowance (WDA) mula 18% patungong 14% bawat taon simula Abril 1, 2026 para sa layunin ng Corporate Tax at Abril 6, 2026 para sa layunin ng Income Tax. Para sa mga negosyong may mga chargeable period na sumasaklaw sa Abril 1 (Corporation Tax) o Abril 6 (Income Tax), isang hybrid rate ang ilalapat. Ang WDA sa special rate pool ay mananatili sa 6% bawat taon.

Para sa mga gastusing natamo noong o pagkatapos ng Enero 1, 2026, magpapakilala ang gobyerno ng bagong first year allowance (FYA) na 40% para sa lahat ng negosyong may mga pangunahing asset, kabilang ang karamihan sa mga gastusin sa mga asset para sa pagpapaupa. Ang mga kotse, mga segunda-manong asset, at mga asset para sa pagpapaupa sa ibang bansa ay hindi magiging karapat-dapat.

Ang Annual Investment Allowance ay makukuha ng parehong inkorporada at hindi inkorporadang mga negosyo. Nagbibigay ito ng 100% na pagbawas sa ilang uri ng planta at makinarya hanggang sa ilang limitasyong pinansyal bawat 12-buwang panahon. Ang limitasyon ay nananatili sa £1 milyon.

Ang 100% FYA para sa kwalipikadong gastos sa mga sasakyang walang emisyon at ang 100% FYA para sa kwalipikadong gastos sa planta o makinarya para sa mga chargepoint ng electric vehicle ay pinalawig hanggang Marso 31, 2027 para sa mga layunin ng Corporation Tax at Abril 5, 2027 para sa mga layunin ng Income Tax.

Serbisyo ng Paunang Pagtitiyak ng Naka-target na Pananaliksik at Pagpapaunlad

Magsisimula ang gobyerno sa isang naka-target na serbisyo ng paunang katiyakan simula tagsibol ng 2026. Ito ay magbibigay-daan sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo na makakuha ng kalinawan sa mga pangunahing aspeto ng kanilang mga kahilingan para sa kaluwagan sa buwis sa Research and Development (R&D) bago isumite sa HMRC. Ilalathala rin ang isang buod ng mga tugon sa konsultasyon para sa paunang clearance.

Serbisyo ng Paunang Katiyakan sa Buwis

Isang bagong Serbisyo ng Katiyakan sa Paunang Buwis ang ilulunsad sa Hulyo 2026. Ito ay magbibigay sa mga pangunahing proyekto sa pamumuhunan sa UK ng katiyakan sa paglalapat ng batas sa buwis sa kanilang mga partikular na kalagayan. Ang gastusin sa kwalipikadong proyekto ay dapat na hindi bababa sa £1 bilyon. Nakabatay sa ganap na paunang pagsisiwalat ng lahat ng mahahalagang katotohanan, ang isang clearance ay magbibigkis sa HMRC sa loob ng limang taon, at maaaring i-renew sa loob ng karagdagang limang taon.

Pagtaas at muling pagbubuo ng limitasyon sa pamumuhunan ng Enterprise Investment Scheme at Venture Capital Trusts

Nag-anunsyo ang gobyerno ng mga makabuluhang pagbabago sa mga limitasyong ipinapatupad sa Enterprise Investment Scheme (EIS) at Venture Capital Trusts (VCTs) simula Abril 6, 2026. Ang kinakailangang gross assets na hindi dapat lumampas sa isang kumpanya para sa EIS at VCTs ay tataas mula £15 milyon hanggang £30 milyon bago ang pag-isyu ng mga shares, at mula £16 milyon hanggang £35 milyon pagkatapos ng pag-isyu. Ang taunang limitasyon sa pamumuhunan na maaaring itaas ng mga kumpanya ay tataas mula £5 milyon hanggang £10 milyon. Para sa mga Knowledge-Intensive Companies (KICs), ang taunang limitasyon sa pamumuhunan ay tataas mula £10 milyon hanggang £20 milyon. Ang lifetime investment limit ng kumpanya ay tataas sa £24 milyon at para sa mga KICs sa £40 milyon. Ang Income Tax relief na maaaring makuha ng isang indibidwal na namumuhunan sa mga VCTs ay bababa mula 30% hanggang 20%.

Pagpapalawak ng mga limitasyon sa pagiging kwalipikado ng iskema ng Mga Insentibo sa Pamamahala ng Negosyo

Tinataasan din ng gobyerno ang ilang limitasyon kaugnay ng Enterprise Management Incentives (EMI) scheme. Para sa mga kontrata ng EMI na ipinagkaloob noong o pagkatapos ng ika-6 ng Abril 2026, ang limitasyon ng empleyado ay tataas mula 250 empleyado hanggang 500 empleyado, ang gross assets test ay tataas mula £30 milyon hanggang £120 milyon, at ang limitasyon ng share option ng kumpanya ay tataas mula £3 milyon hanggang £6 milyon. Ang limitasyon sa panahon ng ehersisyo ay tataas sa 15 taon, at ilalapat din nang retrospektibo sa mga umiiral na kontrata ng EMI na hindi pa nag-e-expire o nagagamit.

Tulong sa Listahan sa UK

Nag-anunsyo ang gobyerno ng eksemsyon mula sa 0.5% na singil ng Stamp Duty Reserve Tax (SDRT) sa mga kasunduan sa paglilipat ng mga seguridad ng isang kumpanya na ang mga bahagi ay bagong nakalista sa isang regulated market ng UK. Ang hakbang na ito ay magkakabisa para sa mga kasunduan sa paglilipat na ginawa noong o pagkatapos ng ika-27 ng Nobyembre 2025. Ang eksemsyon ay ilalapat sa loob ng tatlong taong panahon mula sa paglilista ng mga bahagi ng kumpanya. Ang eksemsyon ay hindi ilalapat sa 1.5% na singil ng SDRT, o kung saan ang paglilipat ay bahagi ng isang merger o takeover kung saan mayroong pagbabago ng kontrol.

Buwis sa Kita ng Kapital

Mga rate ng Buwis sa Kita ng Kapital

Ang mga rate ng Capital Gains Tax ay nananatiling hindi nagbabago para sa 2026/27.

Taunang eksepsiyon sa Buwis sa Kita ng Kapital

Ang taunang halagang hindi sakop ng buwis ay mananatili sa £3,000 para sa 2026/27. 

Mga Trust sa Pagmamay-ari ng Empleyado

Ang kasalukuyang kaluwagan na magagamit para sa mga kwalipikadong pagtatapon ng mga may-ari ng negosyo na nagbebenta ng kanilang mga share sa Employee Ownership Trusts (EOT) ay isang 100% na eksepsiyon sa anumang kita. Simula ika-26 ng Nobyembre 2025, ang kaluwagan ay mag-e-exempt lamang ng 50% ng kita. Ang Business Asset Disposal Relief at Investors' Relief ay hindi magagamit kung saan ang 50% na eksepsiyon ay na-claim na. Ang natitirang 50% ng kita sa pagtatapon ay hindi magiging bahagi ng kita na sisingilin ng disposer. Sa halip, 50% ng kita ay itatago at ibabawas mula sa gastos sa pagkuha ng mga trustee. Nangangahulugan ito na ito ang sisingilin sa anumang kasunod na pagtatapon o itinuturing na pagtatapon ng mga share ng mga trustee ng EOT.

Kaluwagan sa Pagsasama

Magpapatupad ang gobyerno ng isang kinakailangan para sa mga nagbabayad ng buwis na aktibong maghain ng kaluwagan sa pagsasama ng negosyo para sa mga paglilipat ng isang negosyo sa isang kumpanya sa o pagkatapos ng ika-6 ng Abril 2026. Ang kaluwagan ay dating awtomatikong inilalapat.

Tulong sa Pagtatapon ng Ari-arian ng Negosyo

Ang singil na ilalapat para sa mga indibidwal na naghahabol ng Business Asset Disposal Relief at Investors' Relief ay tataas sa 18% para sa mga disposal na ginawa noong o pagkatapos ng ika-6 ng Abril 2026.

Ipinatupad ang mga rate ng interes at reporma

Mula Abril 2026, lahat ng interes na ipinataw ay sisingilin sa loob ng balangkas ng buwis sa kita. Isang multiplier na 72.5% ang ilalapat sa anumang kwalipikadong interes na ipinataw sa loob ng singil.

Buwis sa Mana

Mga banda ng rate na walang Buwis sa Mana

Ang nil rate band ay itinigil sa £325,000 simula noong 2009 at patuloy na itinigil hanggang Abril 5, 2031. Ang isang karagdagang nil rate band, na tinatawag na 'residence nil rate band' ay itinigil din hanggang Abril 5, 2031 sa kasalukuyang antas na £175,000, gayundin ang taper ng residence nil rate band na nagsisimula sa £2 milyon.

Mga hindi nagamit na pondo ng pensiyon at mga benepisyo sa pagkamatay

Dadalhin ng gobyerno ang mga hindi nagamit na pondo ng pensyon at mga benepisyo sa pagkamatay na babayaran mula sa isang pensyon sa ari-arian ng isang tao para sa layunin ng Inheritance Tax (IHT) simula Abril 6, 2027.

Ang lahat ng benepisyo sa pagkamatay habang nagseserbisyo na babayaran mula sa mga rehistradong iskema ng pensyon ay hindi isasama sa halaga ng ari-arian ng isang indibidwal para sa mga layunin ng IHT.

Ang mga personal na kinatawan ang magiging responsable sa pagbabayad ng anumang IHT na dapat bayaran sa mga hindi nagamit na pondo ng pensyon at mga benepisyo sa pagkamatay sa ari-arian ng isang tao. Gayunpaman, ang mga benepisyaryo ng pensyon ng mga rehistradong scheme ng pensyon ay maaaring humiling sa administrador ng scheme ng pensyon na bayaran ang kanilang pananagutan sa IHT nang direkta sa HMRC sa mga partikular na sitwasyon. Maaari rin nilang utusan ang mga administrador ng scheme na magbawas ng 50% ng mga benepisyong maaaring buwisan nang hanggang 15 buwan.

Nangako ang gobyerno na lilimitahan ang pangunahing rate ng Corporate Tax sa 25% sa buong panahon ng Parlamento.

Komento

Ang mga patakaran ay maaaring magkaroon ng malaking epekto para sa mga may pondo ng pensiyon.

Halimbawa, si John ay nag-ambag sa kanyang pribadong programa ng pensiyon. Sa petsa ng kanyang pagkamatay, sa edad na 90, ang halaga ng pondo ng pensiyon ay £400,000. Ang natitirang bahagi ng kanyang ari-arian ay nagkakahalaga ng £1,000,000.

Sa kasalukuyan, ang singil sa IHT ay £270,000. Ito ay tataas sa £430,000 sa ilalim ng mga bagong patakaran.

Tulong sa Ari-ariang Pang-agrikultura at Tulong sa Ari-ariang Pangnegosyo

Mula Abril 6, 2026, ang mga ari-ariang pang-agrikultura at pangnegosyo ay patuloy na makikinabang sa 100% na kaluwagan sa IHT hanggang sa limitasyong £1 milyon. Ang limitasyon ay isang pinagsamang limitasyon para sa parehong ari-ariang pang-agrikultura at pangnegosyo. Ang nasabing ari-arian na lumampas sa limitasyon ay makikinabang sa 50% na kaluwagan.

Ang limitasyong £1 milyon ay nalalapat bawat tao at nire-refresh kada pitong taon. Simula Abril 6, 2026, ang allowance na ito ay maaaring ilipat sa pagitan ng mga mag-asawa o civil partner. Kabilang dito ang mga lugar kung saan ang unang pagkamatay ay nangyari bago ang Abril 6, 2026.

Maaaring may karagdagang £1 milyong allowance para sa mga trust sa ilang partikular na sitwasyon ngunit masalimuot ang mga patakaran.

Ang limitasyong £1 milyon para sa parehong mga indibidwal at mga trust ay hindi ipagpapaliban hanggang Abril 6, 2031.

Komento

Maraming lumabas na balita sa media na sumasalamin sa kalungkutan ng mga magsasaka sa mga pagbabagong ito. Gayunpaman, ang mga pagbabago ay mas malawak at maaaring makaapekto sa mga may-ari ng maraming SME sa UK. Ang maagang pagpaplano ng IHT ay nagiging kritikal sa ilalim ng mga bagong patakaran.

Ang paglilipat ng allowance sa pagitan ng mga mag-asawa/sibil na kasosyo ay tila pagkilala sa mga alalahanin ng nagbabayad ng buwis.

Limitasyon para sa hindi kasama na ari-arian sa mga trust

Simula Abril 6, 2025, ang gobyerno ay nagtakda ng limitasyon na £5 milyon para sa mga ari-ariang hindi sakop na hawak sa trust noong Oktubre 30, 2024. Ang limitasyong ito ay nalalapat sa mga ari-ariang napagkasunduan na hindi sakop na matatagpuan sa labas ng UK sa panahon ng kaugnay na singil. Ang limitasyong £5 milyon ay nalalapat sa bawat sampung taong siklo.

Ang limitasyon sa pagpaparehistro ng VAT

Mula Abril 1, 2026, ang limitasyon sa pagpaparehistro ng VAT ay mananatili sa £90,000 at ang limitasyon sa deregistrasyon ay nasa £88,000.

Paggawa ng Buwis na Digital para sa Pagtatasa ng Sarili ng Buwis sa Kita

Nakatuon ang gobyerno sa pagpapatupad ng Making Tax Digital para sa Income Tax Self Assessment, na magsisimula sa Abril 2026 para sa mga kwalipikadong may kita na higit sa £50,000. Palalawakin ng gobyerno ang paglulunsad ng programa sa mga may kita na higit sa £30,000 sa Abril 2027 at £20,000 sa Abril 2028. Gayunpaman, hindi itutuloy ng gobyerno ang Making Tax Digital para sa Corporation Tax.

Pagpapatupad at pangongolekta ng buwis

Nag-anunsyo ang gobyerno ng iba't ibang mga inisyatibo sa pagsunod, na kinabibilangan ng mga sumusunod:

• pamumuhunan pa sa gawain ng HMRC sa pamamahala ng utang at paglalathala ng isang bagong estratehiya sa utang sa buwis na nagbabalangkas ng mga plano upang maghatid ng taun-taon na pagbawas sa pangkalahatang balanse ng utang sa buwis bilang isang porsyento ng mga natatanggap na buwis
• na nag-aatas sa mga nagbabayad ng buwis sa Income Tax Self Assessment na may kita na Pay As You Earn (PAYE) na magbayad ng higit pa sa kanilang mga pananagutan sa Self Assessment sa loob ng isang taon sa pamamagitan ng PAYE mula Abril 2029
• pamumuhunan sa HMRC upang gawing moderno ang sistema ng buwis at tulungan ang mga nagbabayad ng buwis na makuha nang tama ang kanilang mga buwis sa unang pagkakataon sa pamamagitan ng mas malawak na digitalisasyon. Mapapabuti ng pamumuhunang ito kung paano ginagamit ng HMRC ang impormasyon mula sa mga ikatlong partido, at upang bumuo ng bagong teknolohiya upang mapataas ang paggamit ng mga data-driven na prompt upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis na maiwasan ang mga pagkakamali kapag nagsusumite ng mga tax return
• pamumuhunan ng £64 milyon sa susunod na limang taon sa mga kasalukuyang pakikipagsosyo ng HMRC sa mga ahensya ng pangongolekta ng utang sa pribadong sektor upang makakolekta ng mas maraming utang sa buwis.

Bukod pa rito, simula Abril 2029, kinakailangang mag-isyu ang mga negosyo ng lahat ng VAT invoice bilang mga e-invoice, na may roadmap sa implementasyon na ilalathala sa susunod na taon.

Komento

Sinusubukan ng gobyerno na punan ang agwat sa buwis sa pamamagitan ng pagtugis sa mga sumusubok na lumabag o lumabag sa mga patakaran, pangongolekta ng mas maraming hindi nabayarang buwis, at pagmodernisa ng sistema ng buwis. Ito ay dinisenyo upang gawing £10 bilyon ang kabuuang karagdagang kita na nalikom sa pamamagitan ng pagsasara ng agwat sa buwis ngayong Parlamento sa 2029/30.

Dagdag na singil sa Buwis ng Konseho ng Mataas na Halaga

Ang kasalukuyang sistema ng Council Tax ay gumagamit ng mga halaga ng ari-arian mula noong 1991. Simula Abril 2028, ang mga ari-ariang nagkakahalaga ng £2 milyon o higit pa ay sasailalim sa isang bagong High Value Council Tax Surcharge (HVCTS).

Ang HVCTS ay ipapangkat-pangkat depende sa halaga ng ari-arian. Para sa ari-ariang higit sa £2 milyon, ang taunang singil ay £2,500. Para sa ari-ariang nagkakahalaga sa pagitan ng £2.5 – £3.5 milyon, ang taunang singil ay £3,500 at para sa mga ari-ariang nagkakahalaga sa pagitan ng £3.5 – £5 milyon, ang taunang singil ay £5,000. Ang mga ari-ariang nagkakahalaga ng higit sa £5 milyon ay may taunang singil na £7,500.

Ang surcharge ay sisingilin kasama ng kasalukuyang Council Tax na dapat bayaran para sa property.

Trabaho

Nagsusumikap ang gobyerno na palawigin ang mga tseke para sa karapatan sa trabaho upang masakop ang mga negosyong kumukuha ng mga manggagawang gig economy at zero-hours. Pipigilan nito ang kakayahan ng mga employer na samantalahin ang mga ilegal na manggagawa at titiyakin na ang mga lehitimong negosyong kumikilos nang naaayon sa batas ay hindi mababawasan ng mga gastos sa paggawa ng mga nagsasamantala sa sistema.

Magtatatag ang gobyerno ng isang nakalaang pangkat para sa 'nakatagong ekonomiya' sa loob ng bagong Fair Work Agency simula Abril 2026 upang kumilos sa mga sektor na kilalang lumalabag sa batas ng mga karapatan sa pagtatrabaho kasama ang mga ilegal na isyu sa pagtatrabaho at buwis. Sa simula, tututukan ng pangkat ang mga hand car wash ngunit pagkatapos ay lilipat sa iba pang mga lugar na may mataas na peligro.

Excise Duty ng Sasakyang Elektrisidad

Magpapatupad ang gobyerno ng Electric Vehicle Excise Duty (eVED), isang bagong singil sa mileage para sa mga electric at plug-in hybrid na sasakyan, na magkakabisa simula Abril 2028. Babayaran ng mga drayber ang kanilang mileage kasama ng kanilang kasalukuyang VED.

Makikipagtulungan nang malapit ang gobyerno sa mga kinatawan ng industriya at motoring sa pagpapatupad ng bagong buwis.

Ang buwis na babayaran ng mga tsuper ng EV ay magiging humigit-kumulang kalahati ng fuel duty rate na binabayaran ng karaniwang tsuper ng gasolina/diesel, na may mas mababang rate para sa mga plug-in hybrid driver. Kapag nagkabisa ang eVED sa Abril 2028, ang isang karaniwang tsuper ng EV ay magbabayad ng humigit-kumulang £240 bawat taon o £20 bawat buwan.

Ang iba pang uri ng sasakyan, tulad ng mga van, bus, motorsiklo, coach at HGV, ay hindi na saklaw ng eVED kapag ipinakilala na ito, dahil ang paglipat sa kuryente para sa mga ganitong uri ng sasakyan ay kasalukuyang hindi gaanong moderno kumpara sa mga kotse.

Iba pang mga punto

Kabilang sa iba pang mga anunsyo na ginawa ng gobyerno ang mga sumusunod:

• ang £35,000 na limitasyon para sa Mga Bayad sa Panggatong sa Taglamig ay pananatilihin para sa Parlamentong ito
• Humihingi ang gobyerno ng mga pananaw sa bisa ng mga umiiral na insentibo sa buwis, at sa mas malawak na sistema ng buwis, para sa mga tagapagtatag ng negosyo at mga kumpanyang nagpapalawak ng negosyo, at kung paano mas masusuportahan ng UK ang mga kumpanyang ito upang magsimula, magpalawak, at manatili sa UK.