Pahayag ng Tagsibol

Mga banda at rate ng buwis

Ang basic rate band ay mananatili sa £37,700, habang ang mas mataas na rate threshold ay mananatili sa £50,270. Ang karagdagang rate threshold ay mananatili sa £125,140. Ang pagtigil ng mga threshold na ito ay magpapatuloy hanggang Abril 2031. Ang Primary Threshold at Lower Profits Limit ng NIC ay mananatili sa £12,570. Ang Upper Earnings Limit at Upper Profits Limit ng NIC ay mananatiling nakahanay sa mas mataas na rate threshold na £50,270 hanggang Abril 2031. Ang iba pang mga relief threshold ng employer NIC na nakahanay sa Upper Earnings Limit ay pananatilihin din sa antas na ito.

Ang karagdagang rate para sa kita na hindi nakaipon at hindi nakadibidendo ay ilalapat sa mga nagbabayad ng buwis sa England, Wales at Northern Ireland. Ang karagdagang rate para sa kita na nakaipon at nakadibidendo ay ilalapat sa buong UK.

mga residente ng Scotland

Ang buwis sa kita (maliban sa ipon at kita mula sa dibidendo) ay iba para sa mga nagbabayad ng buwis na naninirahan sa Scotland kumpara sa binabayaran ng mga nagbabayad ng buwis na naninirahan sa ibang lugar sa UK. Ang mga rate at banda ng Scottish Income Tax ay nalalapat sa kita tulad ng kita sa trabaho, kita mula sa kalakalan ng mga self-employed, at kita mula sa ari-arian.

Ang mga rate at banda para sa 2026/27 ay ang mga sumusunod:

Ang mga nagbabayad ng buwis sa Scotland ay may karapatan sa parehong personal na allowance gaya ng mga indibidwal sa iba pang bahagi ng UK.

mga residente ng Wales

Simula Abril 2019, ang Pamahalaan ng Wales ay may karapatang baguhin ang mga rate ng Income Tax na babayaran ng mga nagbabayad ng buwis na Welsh (maliban sa buwis sa ipon at kita sa dibidendo). Para sa 2026/27, ang buwis na babayaran ng mga nagbabayad ng buwis na Welsh ay kapareho ng babayaran ng mga nagbabayad ng buwis na Ingles at Hilagang Ireland.

Ang personal na allowance

Ang personal allowance sa Income Tax ay nakatakda sa kasalukuyang antas na £12,570 at mananatiling nakapirmi hanggang Abril 2031.

May bawas sa personal allowance para sa mga may 'adjusted net income' na higit sa £100,000. Ang bawas ay £1 para sa bawat £2 na kita na higit sa £100,000. Nangangahulugan ito na walang personal allowance kung saan ang adjusted net income ay lumampas sa £125,140.

Dadagdagan ng gobyerno ang allowance ng mag-asawa at allowance ng bulag simula Abril 6, 2026 ng CPI rate para sa Setyembre 2025 na 3.8%. Ang mga ito ay magiging £11,700 at £3,250 ayon sa pagkakabanggit.

Buwis sa kita sa ari-arian

Ang kita sa ari-arian ay anumang kita mula sa pagpapaupa ng lupa at mga gusali.

Ang mga indibidwal ay may Property Allowance. Hindi kasama rito ang kita sa ari-arian na £1,000 o mas mababa pa. Ang kita sa ari-arian na higit sa £1,000 ay maaaring ma-offset ng £1,000 Property Allowance o sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga kaugnay na gastusin.

Ipapakilala ng gobyerno ang mga sumusunod na hiwalay na rate ng buwis para sa kita mula sa ari-arian mula 2027/28:

• 22% para sa mga nagbabayad ng buwis sa pangunahing singil
• 42% para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate
• 47% para sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.

Kailangan pang makita kung susunod din ang mga pamahalaan ng Scotland at Welsh sa pamamagitan ng pagtataas ng mga buwis sa kita mula sa ari-arian sa hinaharap, dahil inililipat na ng gobyerno ang kapangyarihang iyon sa mga pamahalaang iyon.

Buwis sa kita sa ipon

Ang kita sa ipon ay kita tulad ng interes sa bangko at building society.

Ang Savings Allowance ay naaangkop sa kita mula sa ipon at ang magagamit na allowance sa isang taon ng buwis ay nakadepende sa marginal rate ng Income Tax ng indibidwal. Sa pangkalahatan, ang mga indibidwal na binubuwisan ng hanggang sa basic rate ng buwis ay may allowance na £1,000. Para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate, ang allowance ay £500. Walang allowance na dapat bayaran sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis na may rate.

Ang kita sa ipon na nasa loob ng allowance ay mabibilang pa rin sa basic o mas mataas na rate band ng isang indibidwal at sa gayon ay maaaring makaapekto sa rate ng buwis na binabayaran sa mga ipon na higit sa Savings Allowance.

Ang ilang indibidwal ay kwalipikado para sa 0% panimulang rate ng buwis sa kita mula sa ipon hanggang £5,000. Ito ay mananatili sa £5,000 hanggang Abril 5, 2031. Gayunpaman, ang rate ay hindi magagamit kung ang kita mula sa ipon na maaaring buwisan (kabuuang halaga ay kita, pensiyon, kita sa pangangalakal at kita sa ari-arian, binawasan ang mga inilaang allowance at relief) ay lumampas sa £5,000.

Ang kasalukuyang mga rate ng buwis sa kita mula sa ipon ay pananatilihin para sa 2026/27. Mula Abril 6, 2027, magkakaroon ng 2% na pagtaas sa naaangkop na mga rate ng buwis. Ang pangunahing rate ay tataas sa 22%, ang mas mataas na rate ay tataas sa 42% at ang karagdagang rate ay tataas sa 47%.

Ang mga patakarang ito ay nalalapat sa buong UK.

Buwis sa mga dibidendo

Sa kasalukuyan, ang unang £500 ng mga dibidendo ay maaaring buwisan sa 0% (ang Dividend Allowance). Ang £500 na ito ay mananatili para sa 2026/27.

Mula Abril 6, 2026, magkakaroon ng 2% na pagtaas sa ordinaryo at mataas na antas ng Income Tax na naaangkop sa mga dibidendo. Ang karagdagang antas ay mananatiling hindi magbabago sa 39.35%.

Ang mga dibidendo na natanggap na higit sa Dividend Allowance ay bubuwisan sa mga sumusunod na rate para sa 2026/27:

• 10.75% para sa mga nagbabayad ng buwis sa pangunahing singil
• 35.75% para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate
• 39.35% para sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.

Ang mga dibidendo sa loob ng allowance ay binibilang pa rin patungo sa basic o mas mataas na rate band ng isang indibidwal at sa gayon ay maaaring makaapekto sa rate ng buwis na binabayaran sa mga dibidendo na higit sa Dividend Allowance.

Upang matukoy kung saang banda ng buwis nabibilang ang mga dibidendo, ang mga dibidendo ay itinuturing na huling uri ng kita na binubuwisan.

Ang mga patakarang ito ay nalalapat sa buong UK.

Komento

Nagkaroon ng ilang haka-haka bago ang Badyet tungkol sa pagsingil ng mga kontribusyon ng Pambansang Seguro sa kita mula sa pamumuhunan.

Ang pagtataas ng mga rate sa kita mula sa dibidendo ay isang katulad na paraan ng pagpapataas ng kita. Hindi tulad ng mga kontribusyon ng National Insurance, makakaapekto ito sa mga lampas sa edad ng pagreretiro ng estado.

Bukod pa rito, ang mga kalkulasyon ng buwis ay magiging lalong kumplikado.

Mga limitasyon sa buwis sa pensiyon

Para sa 2026/27:

• Ang Taunang Allowance (AA) ay £60,000.
• Ang mga indibidwal na may 'threshold income' para sa isang taon ng buwis na higit sa £200,000 ay may restriksyon sa kanilang AA para sa taon ng buwis na iyon. Ito ay binabawasan ng £1 para sa bawat £2 ng 'adjusted income' na higit sa £260,000, sa minimum na AA na £10,000.
• Ang Lump Sum Allowance, na tumutukoy sa pangkalahatang maximum na maaaring ituring na lump sum na walang buwis, ay £268,275.
• Ang Lump Sum at Death Benefit Allowance, na tumutukoy sa pangkalahatang pinakamataas na maaaring ituring na lump sum na walang buwis sa ilang partikular na pagkakataon, ay £1,073,100.

Komento

Maraming haka-haka na ang ilan sa mga limitasyong nabanggit ay babawasan o ang halaga ng lump sum na walang buwis ay babawasan ngunit hindi nangyari ang mga naturang pagbabago.

Mga Indibidwal na Savings Account

Para sa 2026/27, ang mga limitasyon ay ang mga sumusunod:

• Mga Indibidwal na Savings Account (ISA) £20,000
• Mga Junior ISA £9,000
• Mga Panghabambuhay na ISA £4,000 (hindi kasama ang bonus ng gobyerno)
• Mga Pondo ng Pagtitiwala sa Bata £9,000.

Ang mga limitasyong ito ay mananatiling nakapirmi hanggang Abril 5, 2031.

Mula Abril 6, 2027, ang taunang limitasyon sa cash ng ISA ay itatakda sa £12,000. Ang natitirang £8,000 ay itatalaga para sa mga stock at shares investment sa ISA. Ang paghihigpit na ito ay hindi ilalapat para sa mga higit sa edad na 65, kung saan ang limitasyon sa cash ng ISA ay mananatili sa £20,000.

Komento

Ang pagbabagong ito ay sinundan nang husto ng gobyerno. Tila nais ng gobyerno na mas maraming tao ang gumamit ng kanilang ISA allowance sa mga shares kaysa sa cash, kaya tila isa itong pagtatangka na 'pilitin' ang pagbabagong iyon.

Gayunpaman, dahil sa pagbaba ng mga rate ng interes at ang pabagu-bagong maaaring lumitaw sa mga stock at shares, kailangan pang makita kung magkakaroon ba ng ninanais na epekto ang pagbabagong ito.

Mga kontribusyon sa Pambansang Seguro

Mga empleyado

Para sa 2026/27, ang mga rate ng Class 1 employee NIC ay 8% at 2%. Ang rate ng employer ay 15%.

Ang Secondary Threshold ay ang punto kung saan ang mga employer ay nagiging responsable sa pagbabayad ng mga NIC sa kita ng isang indibidwal na empleyado at kasalukuyang nakatakda sa £5,000 bawat taon para sa 2026/27. Inanunsyo ng gobyerno na ito ay pananatilihin sa antas na ito hanggang Abril 2031.

Ang Employment Allowance ay nagpapahintulot sa mga karapat-dapat na negosyong may mga singil sa employer NIC na magbawas ng £10,500 mula sa singil ng kanilang employer NIC.

Ang mga self-employed

Para sa 2026/27, ang mga rate ng Class 4 self-employed NICs ay 6% at 2%.

Para sa mga Class 2 NIC mula Abril 6, 2026:

• Ang mga self-employed na may kita na £7,105 pataas ay makakakuha ng access sa mga benepisyong kontribusyon, kabilang ang State Pension, sa pamamagitan ng National Insurance Credit, nang hindi nagbabayad ng Class 2 NICs.
• Ang mga may kita na mas mababa sa £7,105 ay maaaring kusang-loob na magbayad sa mga Class 2 NIC upang makakuha ng access sa mga benepisyo ng kontribusyon, kabilang ang State Pension. Ang rate ng mga kontribusyon sa Class 2 ay magiging £3.65 bawat linggo

Tulong sa mga Employer NIC para sa mga Beterano

Palalawigin ng gobyerno ang kaluwagan sa mga employer NIC para sa mga employer na kumukuha ng mga kwalipikadong beterano hanggang Abril 2028.

Nangangahulugan ito na ang mga negosyo ay patuloy na hindi nagbabayad ng anumang employer NIC hanggang sa taunang kita na hindi lalagpas sa Veterans Upper Secondary Threshold na £50,270 para sa unang taon ng pagtatrabaho ng isang beterano sa isang sibilyang tungkulin.

Pambansang Sahod na Pangkabuhayan at Pambansang Minimum na Sahod

Inihayag ng gobyerno ang pagtaas ng mga singil sa National Living Wage (NLW) at National Minimum Wage (NMW) na magkakabisa simula Abril 1, 2026.

Ang mga rate na ilalapat ay ang mga sumusunod:

Ang apprenticeship rate ay para sa mga apprentice na wala pang 19 o 19 taong gulang pataas sa unang taon ng apprenticeship. Ang NLW ay para sa mga may edad 21 pataas.

Mga benepisyong maaaring buwisan para sa mga sasakyan ng kompanya

Ang mga rate ng buwis para sa mga sasakyan ng kompanya ay inamyendahan para sa 2026/27:

• Ang singil para sa mga sasakyang walang emisyon ay tataas mula 3% patungong 4%
• Ang singil para sa ibang mga sasakyan na may emisyon na mas mababa sa 75g/km ay tumataas ng 1%
• nananatili ang pinakamataas na singil na 37%.

Kinumpirma ng gobyerno ang mga pagtaas sa mga benefit in kind rates para sa mga sasakyan ng kompanya para sa mga taon ng buwis hanggang at kabilang ang 2029/30.

Inanunsyo ng gobyerno na magpapakilala ito ng pansamantalang easement upang mabawasan ang tumataas na benefit in kind tax liabilities ng mga plug-in hybrid electric vehicle (PHEV) na sasakyan ng kompanya dahil sa mga bagong pamantayan sa emisyon. Ang easement ay ilalapat nang retrospektibo mula Enero 1, 2025 hanggang Abril 5, 2028. Ang mga transitional arrangement ay ilalapat sa ilang PHEV hanggang Abril 5, 2031.

Singil sa benepisyo ng gasolina ng kotse

Dadagdagan ng gobyerno ang singil sa gasolina ng sasakyan mula Abril 6, 2026 patungong £29,200.

Mga van ng kumpanya

Dadagdagan ng gobyerno ang Van Benefit Charge at Van Fuel Benefit Charges mula Abril 6, 2026 patungong £4,170 at £798 ayon sa pagkakabanggit.

Pag-uutos sa pag-uulat ng mga benepisyong in kind sa pamamagitan ng payroll software

Kinumpirma ng gobyerno na ang paggamit ng payroll software para mag-ulat at magbayad ng buwis sa mga benepisyong in kind ay magiging mandatory, nang paunti-unti, simula Abril 2027. Ilalapat ito sa Income Tax at Class 1A NICs.

Mga pagbabago sa sakripisyo ng suweldo para sa mga pensiyon mula Abril 2029

Binabago ng gobyerno kung paano gumagana ang sakripisyo ng suweldo para sa mga kontribusyon sa pensyon.

Ang sakripisyo sa suweldo ay kapag pumayag kang bawasan ang iyong kabuuang suweldo o isakripisyo ang isang bonus at, bilang kapalit, babayaran ng iyong employer ang parehong halaga sa iyong pensiyon.

Mula Abril 2029, tanging ang unang £2,000 na kontribusyon sa pensiyon ng empleyado sa pamamagitan ng salary sacrifice bawat taon ang hindi na sisingilin mula sa mga NIC. Ang mga kontribusyon sa pamamagitan ng salary sacrifice, tulad ng lahat ng kontribusyon sa pensiyon, ay hindi na pa rin sisingilin mula sa Income Tax (napapailalim sa karaniwang mga limitasyon).

Maaari pa ring magbigay ng mga kontribusyon ang mga employer at empleyado na higit sa £2,000 sa pamamagitan ng mga kaayusan sa pagsasakripisyo ng suweldo. Gayunpaman, ang mga kontribusyon ng empleyado na higit sa halagang ito ay sasailalim sa mga NIC ng employer at empleyado tulad ng iba pang mga kontribusyon sa pensyon sa lugar ng trabaho ng empleyado.

Kailangang iulat ng mga employer ang kabuuang halagang isinakripisyo sa pamamagitan ng kanilang kasalukuyang payroll. Ang lahat ng kontribusyon sa pensiyon ng employer ay mananatiling libre mula sa mga NIC.

Ang mga empleyadong pipiliing magsakripisyo ng suweldo upang mapanatili ang pagiging kwalipikado para sa Tax Free Childcare o mabawasan ang High Income Child Benefit Charge ay maaaring magpatuloy sa paggawa nito.

Komento

Kulang sa detalye ang mga pagbabago sa sakripisyo sa suweldo ngunit ang malinaw ay malamang na makakatanggap ang mga employer ng isa pang malaking pagtaas sa Pambansang Seguro mula 2029.

Magagawa nang sukatin ng mga negosyong iyon ang epekto sa pananalapi ngayon at, bukod pa sa pagtaas ng parehong NMW at National Insurance ng mga employer, magiging interesante na makita ang epekto nito sa recruitment, atbp. sa susunod na mga taon.

Tandaan na ang mga maaapektuhang empleyado ay makakaranas din ng pagtaas sa kanilang mga kontribusyon sa National Insurance, na tila isang pagtaas para sa mga 'nagtatrabaho'.

Kakatwa, ang mga kaluwagan sa Income Tax na makukuha sa mga kontribusyon sa pensyon ay pinapanatili nang buo para sa parehong mga employer at empleyado.

Malawakang kinikilala na maraming empleyado ang hindi sapat ang iniipon para sa kanilang pagreretiro. Ang pagbabagong ito ay tila hindi malamang na maghihikayat sa mga employer o empleyado na mag-ambag nang higit pa sa mga pensiyon.

Buwis sa Kita ng Kapital

Mga rate ng Buwis sa Kita ng Kapital

Ang mga rate ng Capital Gains Tax ay nananatiling hindi nagbabago para sa 2026/27.

Taunang eksepsiyon sa Buwis sa Kita ng Kapital

Ang taunang halagang hindi sakop ng buwis ay mananatili sa £3,000 para sa 2026/27.

Mga Trust sa Pagmamay-ari ng Empleyado

Ang kasalukuyang kaluwagan na magagamit para sa mga kwalipikadong pagtatapon ng mga may-ari ng negosyo na nagbebenta ng kanilang mga share sa Employee Ownership Trusts (EOT) ay isang 100% na eksepsiyon sa anumang kita. Simula ika-26 ng Nobyembre 2025, ang kaluwagan ay nag-e-exempt lamang ng 50% ng kita. Ang Business Asset Disposal Relief at Investors' Relief ay hindi magagamit kung saan ang 50% na eksepsiyon ay na-claim na. Ang natitirang 50% ng kita sa pagtatapon ay hindi magiging bahagi ng kita na sisingilin ng nagtatapon. Sa halip, 50% ng kita ay itatago at ibabawas mula sa gastos sa pagkuha ng mga trustee. Nangangahulugan ito na ito ang sisingilin sa anumang kasunod na pagtatapon o itinuturing na pagtatapon ng mga share ng mga trustee ng EOT.

Kaluwagan sa Pagsasama

Magpapatupad ang gobyerno ng isang kinakailangan para sa mga nagbabayad ng buwis na aktibong maghain ng kaluwagan sa pagsasama ng negosyo para sa mga paglilipat ng isang negosyo sa isang kumpanya sa o pagkatapos ng ika-6 ng Abril 2026. Ang kaluwagan ay dating awtomatikong inilalapat.

Tulong sa Pagtatapon ng Ari-arian ng Negosyo

Ang singil na ilalapat para sa mga indibidwal na naghahabol ng Business Asset Disposal Relief at Investors' Relief ay tataas sa 18% para sa mga disposal na ginawa noong o pagkatapos ng ika-6 ng Abril 2026.

Ipinatupad ang mga rate ng interes at reporma

Mula Abril 2026, lahat ng interes na ipinataw ay sisingilin sa loob ng balangkas ng buwis sa kita. Isang multiplier na 72.5% ang ilalapat sa anumang kwalipikadong interes na ipinataw sa loob ng singil.

Buwis sa Mana

Mga banda ng rate na walang Buwis sa Mana

Ang nil rate band ay itinigil sa £325,000 simula noong 2009 at patuloy na itinigil hanggang Abril 5, 2031. Ang isang karagdagang nil rate band, na tinatawag na 'residence nil rate band' ay itinigil din hanggang Abril 5, 2031 sa kasalukuyang antas na £175,000, gayundin ang taper ng residence nil rate band na nagsisimula sa £2 milyon.

Mga hindi nagamit na pondo ng pensiyon at mga benepisyo sa pagkamatay

Dadalhin ng gobyerno ang mga hindi nagamit na pondo ng pensyon at mga benepisyo sa pagkamatay na babayaran mula sa isang pensyon sa ari-arian ng isang tao para sa layunin ng Inheritance Tax (IHT) simula Abril 6, 2027.

Ang lahat ng benepisyo sa pagkamatay habang nagseserbisyo na babayaran mula sa mga rehistradong iskema ng pensyon ay hindi isasama sa halaga ng ari-arian ng isang indibidwal para sa mga layunin ng IHT.

Ang mga personal na kinatawan ang magiging responsable sa pagbabayad ng anumang IHT na dapat bayaran sa mga hindi nagamit na pondo ng pensyon at mga benepisyo sa pagkamatay sa ari-arian ng isang tao. Gayunpaman, ang mga benepisyaryo ng pensyon ng mga rehistradong scheme ng pensyon ay maaaring humiling sa administrador ng scheme ng pensyon na bayaran ang kanilang pananagutan sa IHT nang direkta sa HMRC sa mga partikular na sitwasyon. Maaari rin nilang utusan ang mga administrador ng scheme na magbawas ng 50% ng mga benepisyong maaaring buwisan nang hanggang 15 buwan.

Komento

Ang mga patakaran ay maaaring magkaroon ng malaking epekto para sa mga may pondo ng pensiyon.

Halimbawa, si John ay nag-ambag sa kanyang pribadong programa ng pensiyon. Sa petsa ng kanyang pagkamatay, sa edad na 90, ang halaga ng pondo ng pensiyon ay £400,000. Ang natitirang bahagi ng kanyang ari-arian ay nagkakahalaga ng £1,000,000.

Sa kasalukuyan, ang singil sa IHT ay £270,000. Ito ay tataas sa £430,000 sa ilalim ng mga bagong patakaran.

Tulong sa Ari-ariang Pang-agrikultura at Tulong sa Ari-ariang Pangnegosyo

Mula Abril 6, 2026, ang mga ari-ariang pang-agrikultura at pangnegosyo ay patuloy na makikinabang sa 100% na kaluwagan sa IHT hanggang sa limitasyong £2.5 milyon. Ang limitasyon ay isang pinagsamang limitasyon para sa parehong ari-ariang pang-agrikultura at pangnegosyo. Ang nasabing ari-arian na lumampas sa limitasyon ay makikinabang sa 50% na kaluwagan.

Ang limitasyong £2.5 milyon ay nalalapat sa bawat tao at nire-refresh kada pitong taon. Simula Abril 6, 2026, ang allowance na ito ay maaaring ilipat sa pagitan ng mga mag-asawa o civil partner. Kabilang dito ang mga lugar kung saan ang unang pagkamatay ay nangyari bago ang Abril 6, 2026.

Maaaring may karagdagang £2.5 milyong allowance para sa mga trust sa ilang partikular na sitwasyon ngunit masalimuot ang mga patakaran.

Ang £2.5 milyong limitasyon para sa parehong mga indibidwal at mga trust ay ihihinto hanggang Abril 6, 2031.

Komento

Maraming balita ang lumabas sa media na sumasalamin sa kalungkutan ng mga magsasaka sa mga pagbabagong ito. Gayunpaman, ang mga pagbabago ay mas malawak at maaaring makaapekto sa mga may-ari ng maraming SME sa UK. Ang maagang pagpaplano ng IHT ay nagiging kritikal sa ilalim ng mga bagong patakaran.

Ang paglilipat ng allowance sa pagitan ng mga mag-asawa/sibil na kasosyo ay tila pagkilala sa mga alalahanin ng mga nagbabayad ng buwis, gayundin ang pagtaas sa limitasyon mula sa £1 milyon na dating iminungkahi patungong £2.5 milyon. Gayunpaman, magkakaroon pa rin ng malaking bilang ng mga may-ari ng negosyo na maaapektuhan ng mga pagbabago.

Buwis sa Korporasyon

Kinumpirma ng gobyerno na ang mga rate ng Corporation Tax ay mananatiling hindi magbabago, na nangangahulugang, mula Abril 1, 2026, ang rate ay mananatili sa 25% para sa mga kumpanyang may kita na higit sa £250,000. Ang 19% na small profits rate ay babayaran ng mga kumpanyang may kita na £50,000 o mas mababa pa. Ang mga kumpanyang may kita sa pagitan ng £50,001 at £250,000 ay magbabayad ng buwis sa pangunahing rate na mababawasan ng kaunting kaluwagan, na magbibigay ng unti-unting pagtaas sa epektibong rate ng Corporation Tax.

Komento

Nangako ang gobyerno na lilimitahan ang pangunahing rate ng Corporate Tax sa 25% sa buong panahon ng Parlamento.

Ang multa para sa mga nagbabayad ng buwis na nahuhuli sa pagsusumite ng Corporation Tax Return ay dodoblehin para sa mga deklarasyon na ang petsa ng paghahain ay sa o pagkatapos ng Abril 1, 2026.

Mga allowance sa kapital

Ang mga tuntunin sa Buong Paggastos para sa mga kumpanya ay nagpapahintulot ng 100% na pagbawas sa mga kwalipikadong gastusin sa karamihan ng mga planta at makinarya (hindi kasama ang mga kotse) hangga't ito ay bago at hindi nagamit. Ang mga katulad na tuntunin ay nalalapat sa mga integral na tampok at mga pangmatagalang asset sa rate na 50%.

Babawasan ng gobyerno ang pangunahing rate ng Writing Down Allowance (WDA) mula 18% patungong 14% bawat taon simula Abril 1, 2026 para sa layunin ng Corporate Tax at Abril 6, 2026 para sa layunin ng Income Tax. Para sa mga negosyong may mga chargeable period na sumasaklaw sa Abril 1 (Corporation Tax) o Abril 6 (Income Tax), isang hybrid rate ang ilalapat. Ang WDA sa special rate pool ay mananatili sa 6% bawat taon.

Para sa mga gastusing natamo noong o pagkatapos ng Enero 1, 2026, magpapakilala ang gobyerno ng bagong first year allowance (FYA) na 40% para sa lahat ng negosyong may mga pangunahing asset, kabilang ang karamihan sa mga gastusin sa mga asset para sa pagpapaupa. Ang mga kotse, mga segunda-manong asset, at mga asset para sa pagpapaupa sa ibang bansa ay hindi magiging karapat-dapat.

Ang Annual Investment Allowance ay makukuha ng parehong inkorporada at hindi inkorporadang mga negosyo. Nagbibigay ito ng 100% na pagbawas sa ilang uri ng planta at makinarya hanggang sa ilang limitasyong pinansyal bawat 12-buwang panahon. Ang limitasyon ay nananatili sa £1 milyon.

Ang 100% FYA para sa kwalipikadong gastos sa mga sasakyang walang emisyon at ang 100% FYA para sa kwalipikadong gastos sa planta o makinarya para sa mga chargepoint ng electric vehicle ay pinalawig hanggang Marso 31, 2027 para sa mga layunin ng Corporation Tax at Abril 5, 2027 para sa mga layunin ng Income Tax.

Komento

Ang AIA ay orihinal na ipinakilala bilang isang hakbang sa pagpapasimple dahil sa dami ng mga FYA noong panahong iyon. Ipinapakita lamang nito, kung magtatagal ka sa usaping buwis, lahat ay magiging maayos, dahil mayroon na tayong AIA at napakaraming FYA!

Serbisyo ng Paunang Pagtitiyak ng Naka-target na Pananaliksik at Pagpapaunlad

Magsisimula ang gobyerno sa isang naka-target na serbisyo ng paunang katiyakan simula tagsibol ng 2026. Ito ay magbibigay-daan sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo na makakuha ng kalinawan sa mga pangunahing aspeto ng kanilang mga kahilingan para sa kaluwagan sa buwis sa Research and Development (R&D) bago isumite sa HMRC. Ilalathala rin ang isang buod ng mga tugon sa konsultasyon para sa paunang clearance.

Pagtaas at muling pagbubuo ng limitasyon sa pamumuhunan ng Enterprise Investment Scheme at Venture Capital Trusts

Nag-anunsyo ang gobyerno ng mga makabuluhang pagbabago sa mga limitasyong ipinapatupad sa Enterprise Investment Scheme (EIS) at Venture Capital Trusts (VCTs) simula Abril 6, 2026. Ang kinakailangang gross assets na hindi dapat lumampas sa isang kumpanya para sa EIS at VCTs ay tataas mula £15 milyon hanggang £30 milyon bago ang pag-isyu ng mga shares, at mula £16 milyon hanggang £35 milyon pagkatapos ng pag-isyu. Ang taunang limitasyon sa pamumuhunan na maaaring itaas ng mga kumpanya ay tataas mula £5 milyon hanggang £10 milyon. Para sa mga Knowledge-Intensive Companies (KICs), ang taunang limitasyon sa pamumuhunan ay tataas mula £10 milyon hanggang £20 milyon. Ang lifetime investment limit ng kumpanya ay tataas sa £24 milyon at para sa mga KICs sa £40 milyon. Ang Income Tax relief na maaaring makuha ng isang indibidwal na namumuhunan sa mga VCTs ay bababa mula 30% hanggang 20%.

Pagpapalawak ng mga limitasyon sa pagiging kwalipikado ng iskema ng Mga Insentibo sa Pamamahala ng Negosyo

Tinataasan din ng gobyerno ang ilang limitasyon kaugnay ng Enterprise Management Incentives (EMI) scheme. Para sa mga kontrata ng EMI na ipinagkaloob noong o pagkatapos ng ika-6 ng Abril 2026, ang limitasyon ng empleyado ay tataas mula 250 empleyado hanggang 500 empleyado, ang gross assets test ay tataas mula £30 milyon hanggang £120 milyon, at ang limitasyon ng share option ng kumpanya ay tataas mula £3 milyon hanggang £6 milyon. Ang limitasyon sa panahon ng ehersisyo ay tataas sa 15 taon, at ilalapat din nang retrospektibo sa mga umiiral na kontrata ng EMI na hindi pa nag-e-expire o nagagamit.